Бухгалтерский баланс считается абсолютно ликвидным если

Справочник Бухгалтера

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств организации такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В зависимости от степени ликвидности активы организации можно подразделить на следующие группы.

Проведение анализа ликвидности бухгалтерского баланса

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса производится с целью оценки одной из важнейших сторон компании — ее устойчивости к неблагоприятным факторам. В статье пойдет речь о сути данного показателя и способе определения его размера.

Зачем нужен анализ ликвидности баланса

В каких статьях отражается ликвидность

Пример анализа ликвидности

Зачем нужен анализ ликвидности баланса

Каждое предприятие обладает определенным набором активов. Все они имеют ликвидность, то есть могут быть реализованы — одни быстро, другие медленно. В результате предприятие способно получить денежные средства, и чем быстрее деньги придут, тем более ликвидным реализуемый актив считается. В активе бухгалтерского баланса более высокой ликвидности соответствует наиболее низкая строка.

В пассиве баланса тоже наблюдается определенная зависимость от ликвидности. В этой части также записываются суммы средств, но их предприятие должно отдать — это обязательства. Они разделяются по временному признаку на краткосрочные и долгосрочные. Ликвидность здесь тоже просматривается — деньги для погашения обязательства нужны тем скорее, чем ниже показатель в строке пассива баланса.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При составлении упрощенной отчетности описанный принцип отражения ликвидности сохраняется.

Чтобы облегчить аналитическую работу, «активные» строки баланса выставлены по признакам ликвидности, «пассивные» — по срокам погашения обязательств.

В каких статьях отражается ликвидность

Покажем на конкретном примере, как читать строки баланса в плане ликвидности.

Пример:

Допустим, компания находится в самом начале своего пути, на ее счету находится сумма в 200 000 руб., сложившаяся из вкладов учредителей общества в уставной капитал. Такой баланс можно смело признать ликвидным, поскольку у компании есть средства и нет никаких обязательств. Расчеты здесь даже не требуются.

Конечно, приведенная ситуация встречается, но длится она недолго, поскольку на собранные в качестве уставного капитала средства надо начинать закупать оборудование, арендовать помещение и проч. Причем ликвидность бухгалтерского баланса может меняться в зависимости от того, в какой актив вкладываются деньги.

Если данных достаточно для анализа, то для определения уровня ликвидности берутся 4 группы статей, находящихся в активе баланса (А1–А4), и такое же количество групп статей пассива (П1–П4).

В частности, самым ликвидным активом считаются денежные средства (А1). К этой группе принадлежат и финансовые вложения, которые можно быстро реализовать. В пассиве в группе П1 отражаются задолженности с закончившимся сроком погашения (чаще просроченные долги).

Если перед компанией стоит задача погасить просроченный долг из группы П1, то худшим решением будет продавать недвижимость, внесенную в группу А4. Дело в том, что в эту «активную» группу вносятся труднореализуемые активы, продажа которых занимает много времени, следовательно, погашение задолженности затянется.

Немного быстрее получится решить проблему погашения, если реализовать активы из группы А3, куда включается, например, сырье. А вот дебиторка с длительным сроком погашения и НДС, которые тоже принадлежат к этой группе, помочь с избавлением от долга смогут вряд ли.

Еще эффективней удастся избавиться от долгового бремени, если воспользоваться средствами, которые должны поступить в рамках дебиторки с коротким сроком погашения. Она считается быстрореализуемым объектом и включена в группу А2. Сюда же относятся и прочие оборотные активы.

На таком же принципе основано разделение и в пассиве. Так, например, долгосрочные обязательства компании включены в группу П3, а задолженность перед участниками (учредителями) является так называемыми постоянными пассивами и включается в группу П4.

Пример анализа ликвидности

Исследуем ликвидность бухгалтерского баланса конкретного предприятия.

Пример:

Компания, для которой учредители сформировали уставный капитал в 50 000 руб., решила заняться производством картонной тары. Помимо указанных средств, размещенных на расчетном счете, компания берет ссуду на 6 лет в сумме 550 000 руб. На сумму 460 000 руб. приобретается оборудование, а 120 000 руб. тратится на сырье.

На дату, когда проводится анализ, у компании имеется долг по сырью на сумму 85 000 руб., задолженность контрагента за приобретенную продукцию на сумму 180 000 руб. и остаток на счете 45 000 руб. Прибыль составила 220 000 руб.

В балансе для аналитической работы образуется следующая картина:

Группа активов	Баланс	Группа пассивов	Баланс
Наиболее ликвидные (А1)	45	Срочные обязательства (П1)	85
Быстрореализуемые (А2)	180	Краткосрочные пассивы (П2)	–
Медленно реализуемые (А3)	120	Долгосрочные пассивы (П3)	550
Труднореализуемые (А4)	560	Постоянные пассивы (П4)	270 (50+220)
Итого	905	Итого	905

Сравним полученные данные по группам:

1. В группе А1 (на расчетном счете) денег меньше, чем в П1, где отражена задолженность компании за сырье. На момент составления баланса налицо признаки неплатежеспособности.
2. Во второй строке ситуация обнадеживающая. Здесь в группе А2 присутствует дебиторка с коротким сроком погашения, причем на крупную сумму, а краткосрочные долги отсутствуют. Если задолженность перед компанией будет погашена своевременно, удастся выйти на достойную платежеспособность.
3. В третьей строке сырьевые остатки (А3) намного меньше, чем долгосрочные обязательства (П3). Такая ситуация показывает, что компании, чтобы избежать затруднений, следует хорошо организовать сбыт продукции. Тем самым будет обеспечен постоянный приток средств.
4. Ситуация в четвертой строке такова, что показатель А4 почти в два раза выше показателя П4. Такое превышение может свидетельствовать о неликвидности баланса.

Таковы предварительные выводы о состоянии дел с ликвидностью на предприятии.

Более точные результаты получаются, если для аналитической работы использовать специальные коэффициенты, определяемые в конечных точках отчетных периодов. С их помощью удается проанализировать динамику показателей.

***

С помощью показателя ликвидности бухгалтерского баланса любое предприятие может оценить свою устойчивость и перспективы. Для анализа используется метод сравнения «активных» и «пассивных» групп, а также специальные коэффициенты, которые позволяют выявить динамику развития ситуации.

Источник: https://buhnk.ru/ahd/provedenie-analiza-likvidnosti-buhgalterskogo-balansa/

Что такое ликвидность баланса? — Все о финансах

8(800)3502369доб.360

 

Что такое ликвидность баланса? Этот термин означает степень покрытия долгов компании её активами. При этом срок обращения активов бухгалтерского баланса в деньги равен периоду погашения долгов.

От того, в какой срок происходит обращение активов в деньги, зависят финансовая устойчивость и платёжеспособность фирмы.

При анализе ликвидности бухгалтерского баланса аудиторы сравнивают количество денег по бухгалтерским активам, которые находятся в группе по убыванию степени их ликвидности, с размером долгов по пассивам, сформированных в порядке увеличения по срокам их покрытия.
Приведённые ниже группировки формируют по отношению к бухгалтерскому балансу фирмы.

Показатели ликвидности балансовых активов

По степени ликвидности, активы компании разделяют на такие группы:наиболее ликвидные — А1;быстро реализуемые — А2;медленно реализуемые — А3;

трудно реализуемые — А4.

Наиболее ликвидные — А1

Наиболее ликвидными бух. активами А1 являются все статьи компании, на которых отражены денежные средства, а также различные облигации и акции.

Деньги и краткосрочные инвестиции считаются мобильными оборотными фин. средствами. В итоге предприятие оплачивает своими деньгами различные ежедневные платежи, а облигации и акции довольно быстро переводят в наличку.

Быстро реализуемые балансовые активы — А2

К быстро реализуемым бухгалтерским активам А2 относят краткосрочные долги от дебиторов и иные активы. Дебиторы компании оплачивают свои долги таким образом: переводят деньги на счёт фирмы в конкретные сроки, которые потом идут на оплату долгов компании.Менее ликвидны просроченные долги по товарам.

Такая товарная продукция уже отгружена, но вовремя не оплачена клиентом фирмы. Ведь в этом случае не известно, когда покупатель оплатит отгруженный ему товар.Однако предприятие обычно не тянет время с ожиданием просроченной задолженности. В подобной ситуации компания сразу же принимает меры по взысканию долгов.

Любой клиент фирмы под угрозой уплаты больших штрафов и пени или перед признанием его несостоятельным должником (банкротом), своевременно погашает свою задолженность.

В итоге при расчёте ликвидных финансовых средств компании аудиторы к количеству денег добавляют и сумму краткосрочных долгов фирмы от дебиторов.

Медленно реализуемые — А3

К медленно реализуемым бухгалтерским активам А3 относят счета 1 раздела бухгалтерского баланса «Краткосрочные активы» — это запасы по товарам и материалам и счёт 2 раздела «Долгосрочные финансовые активы» — это долгосрочные инвестиционные вложения. При этом к подобным активам не относят статью «Расходы в будущем периоде».
Бухгалтерские активы группы А3 трудно обратить в деньги. В подобной ситуации компания долго ищет нужного покупателя.

Трудно реализуемые — А4

Трудно реализуемыми бухгалтерскими активами являются счета 2 активного раздела бухгалтерского баланса, кроме статей, которые входят в группу А3.

Из итогового результата раздела вычитают только часть денег по статье «Долгосрочные финансовые вложения», поэтому в трудно реализуемые финансовые активы добавляют и инвестиционные вложения в основной капитал иных фирм.

В итоге в группировке активных статей бухгалтерского баланса по степени их ликвидности на 1 месте находится наличка, которая есть в кассе предприятия. Её отражают на текущих и иных банковских счетах.

На 2 месте в группировке находятся краткосрочные финансовые вложения в разные облигации и акции, а также осуществление расчётов с клиентами. Эти счета являются ликвидным капиталом компании — теми бухгалтерскими активами, из которых берут средства на то, чтобы погасить краткосрочные долги.
Наименее ликвидные финансовые активы отражают в статьях, в которых отражены запасы компании по товарам и материалам, а также в уставном капитале.

Финансовый анализ пассивов предприятия

Пассивы бухгалтерского баланса группируют по степени срочности их уплаты:

• наиболее срочные — П1;
• краткосрочные — П2;
• долгосрочные — П3;
• постоянные — П4.

Наиболее срочными финансовыми обязательствами (П1) являются такие статьи бухгалтерского баланса:

• долги перед кредиторами;
• ссуды, которые не погашены в срок;
• иные краткосрочные долги фирмы;
• ссуды для рабочих при не целевом использовании ими банковских ссуд. В этом случае у компании возникает долг, который она может погасить наиболее ликвидным бухгалтерским активом.

Как проанализировать прибыльность предприятия читайте здесь

 

Краткосрочными финансовыми обязательствами (П2) считают заёмные деньги и кредитные суммы, а также ссуды для сотрудников, которые выданы на срок до 1 года.
Долгосрочными финансовыми обязательствами (П3) считают кредитные суммы, которые выданы на срок от 5 и более лет.

К постоянным финансовым обязательствам (П4) относят статьи 5 пассивного раздела бухгалтерского баланса «Капитал и резервы». При установлении равенства пассива и бухгалтерского актива итог группы П4 снижают на сумму по счету «Расходы в будущем периоде».

При установлении ликвидности бухгалтерского баланса аудиторы сопоставляют итоги вышеперечисленных активных и пассивных групп.

Определение ликвидности бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс считают абсолютно ликвидным, если выполняются такие соотношения:
А1 > П1;    А2 > П2;    А3 > П3;     А4< П4.

В итоге бухгалтерский баланс считают ликвидным, если каждая активная группировка бухгалтерского баланса из первых 3 неравенств погашает соразмерную с ней пассивную группу или равна ей.

В итоге при анализе ликвидности бухгалтерского баланса аудиторы сопоставляют итоги первых 3 активных и пассивных групп.

• 4-е неравенство является балансирующим. Его выполнение означает следующее: у компании есть собственный оборотный капитал, который обеспечивают финансовую устойчивость фирмы.
• Если выполняется условие А1 > П1, то это говорит о финансовой состоятельности фирмы на дату составления бухгалтерского баланса. В подобной ситуации у компании достаточно ликвидных активов для того, чтобы погасить своевременно краткосрочную задолженность.
• Если выполняется условие А2 > П2, то это означает, что размер быстро реализуемых бухгалтерских активов фирмы превышает величину краткосрочных долгов (пассивов) и компания будет финансово устойчива в недалёком будущем. При этом фирма ведёт расчёты с кредиторами без просрочек, вовремя получает деньги от продажи своих товаров в кредит.
• Если выполняется условие А3 > П3, то в не далёком будущем при своевременном зачислении на счета денег от покупателей компания может быть финансово устойчивой на период, который равен среднему сроку 1 оборота оборотного капитала после дня составления бухгалтерского баланса.
• Соответствие бухгалтерского баланса первым 3 условиям приводит к 4 неравенству: А4< П4. В подобной ситуации у фирмы есть оборотный капитал, который позволяет компании держаться на плаву.

После сопоставления группировки активов с конкретными группами пассивов аудитор выносит решение о ликвидности бухгалтерского баланса фирмы.

Выводы

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса, который проводят по вышеописанной схеме, даёт представление о финансовом состоянии фирмы, с точки зрения своевременности проведения расчётов с клиентами.
Однако нужно иметь в виду, что такая оценка фирмы является приблизительной.

Более точным считается анализ финансовой устойчивости компании при помощи различных коэффициентов.

В итоге после оценки аудиторами ликвидности бухгалтерского баланса владелец компании получает все сведения об объёме уставного капитала (после погашения всех возникших долгов) и чистых активах.

© 2017 — 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам: +7 (499) 346 72 95
+7 (812) 309 89 64
8 800 350-23-69 доб. 360

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/encyclopedia-of-economics/microeconomics/chto-takoe-likvidnost-balansa