Закрытие ИП в ПФР пошаговая инструкция

Как закрыть ИП самостоятельно в 2018 году: подробная пошаговая инструкция

Данная пошаговая инструкция подробно описывает процедуру закрытия ИП. С ее помощью вы получите наиболее полное представление о том, как закрыть ИП в 2018 году, а также сэкономите свое время на поиск необходимой информации.

1. Выбираем способ закрытия ИП

Существует два способа закрытия ИП:

1. Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая, по сути, заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.
2. Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.

За что платим Стоимость Итоговая стоимость

Государственная пошлина за закрытие ИП	160 руб.	от 160 до 1500 руб.
Нотариальная доверенность для представителя (необязательно)	1000-1500 руб.

Стоимость платного закрытия ИП зависит от региона, но обычно составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Государственная пошлина за закрытие ИП, как правило, в данную сумму не входит.

Примечание: в стоимости не учтены затраты на налоги и сборы, взносы, штрафы, которые возможно потребуется оплатить, а также расходы на расчет с работниками (при их наличии).

Способ закрытия Преимущества Недостатки

Самостоятельное закрытие ИП	Полезный опыт в подготовке документов и общении с государственными органами.Экономия денежных средств на платных услугах юридических компаний.	Возможный отказ в закрытии ИП из-за ошибок в подготовленных документах. Как следствие – потеря времени и денег.НО, при соблюдении данной инструкции и внимательной подготовке документов риск отказа сводится к 0.
Платное закрытие ИП через юридическую фирму	Риск отказа в закрытии ИП специализированная фирма берет на себя. Подготовка, подача и прием документов из налоговой службы возможны без вашего участия.	Дополнительные расходы. Передача личных данных посторонним лицам. Вы будете плохо разбираться в процедуре закрытия ИП.

2. Совершаем подготовительные действия

ИП перед своим закрытием по закону должен выполнить только первые два пункта, остальные он может выполнить уже после прекращения деятельности. Но, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех действий описанных ниже.

На данном этапе необходимо точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

Более подробно о налогах ИП вы можете прочитать на этой странице.

В этом случае ИП по закону должен:

• не менее чем за два месяца до закрытия уведомить своих сотрудников в письменной форме о предстоящем увольнении;
• за две недели до закрытия письменно уведомить Службу занятости населения;
• осуществить полный расчет с работникам;
• уплатить за сотрудников все необходимые налоги и платежи;
• сдать всю требуемую отчетность за работников;
• после увольнения всех кадров сняться с учета в ФСС.

Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП (для расчета вы можете использовать данный бесплатный онлайн-сервис на этом сайте).

Поэтому удобнее их оплачивать уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП).

Тем не менее, на практике иногда налоговые органы незаконно требуют их заплатить до закрытия. В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:

• попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) потребовать предоставить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;
• направить документы на закрытие ИП по почте (в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна);
• заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;
• обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).

С 2011 года ИФНС должна самостоятельно запрашивать справку из ПФР. Однако если справка по задолженности все-таки нужна, то необходимо поехать с документами в ПФР и написать заявление на закрытие ИП, затем если при расчете на предполагаемую дату закрытия получится задолженность, Вам должны выдать квитанции, после оплаты которых, ее можно будет получить.

Точный срок сдачи налоговой декларации при закрытии ИП в НК РФ не прописан, в связи с чем разные ИФНС могут трактовать его по-своему: перед закрытием, в течение 5 дней после закрытия или вообще в обычные сроки. Поэтому данный вопрос индивидуальному предпринимателю необходимо уточнять в ИФНС по месту учета.

Обязательно регистрироваться в ФСС необходимо только индивидуальным предпринимателям, которые имеют работников. Однако, некоторые ИП самостоятельно встают на учет в ФСС (например, кто часто болеет, собирается в декрет и т.п.).

С 11 июня 2016 года не нужно уведомлять ФСС о прекращении деятельности. ИП снимут с учета в ФСС на основании данных, направленных налоговой. При этом, если у ИП есть долги перед ФСС, это никак не повлияет на процедуру снятия.

Со 2-го мая 2014 года отменена обязанность уведомления о закрытии (открытии) расчетного счета в банке. До 2-го мая ИП необходимо было самостоятельно уведомить в течение 7 дней: налоговую службу, ПФР, ФСС (для ИП состоящих в нем на учете).

С 15 июля 2016 года вступил в силу закон об онлайн-кассах (ФЗ №290 от 03.07.2016), согласно которому большинство компаний и ИП обязано было перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года.

Если к моменту закрытия ИП вы не осуществили переход на кассы нового образца, для снятия с учета нужно написать заявление, а в день его подачи в налоговый орган вызвать инженера своего ЦТО, который должен снять фискальный отчет. Далее необходимо сдать в ИФНС следующие документы (список в разных налоговых органах может отличаться):

• заявление о снятии с учета;
• паспорт ККТ;
• карточка регистрации ККТ;
• журнал кассира-операциониста;
• договор с ЦТО;
• снятый фискальный отчет;
• паспорт;
• копия последней отчетности (декларация, баланс).

В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:

1. Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
2. Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

Заявление о закрытии ИП

Заявление по форме Р26001 является основным документом, необходимым для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (скачать бланк). Подробную инструкцию по заполнению, а также образцы заявления 2018 года вы можете посмотреть на этой странице.

Квитанция на оплату госпошлины

В 2018 году госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей. Сформировать квитанцию, а также оплатить её через Интернет можно при помощи этого сервиса на официальном сайте ФНС (раздел Государственная пошлина за регистрацию ИП). Там же вы сможете распечатать квитанцию в бумажном виде и оплатить её в любом удобном отделении Сбербанка.

Более подробно про оплату госпошлины.

4. Проверяем собранные документы

Итоговый комплект документов должен включать в себя:

1. Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.
2. Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.

5. Подаем документы в налоговую инспекцию

Собранные документы необходимо подать в налоговый орган который его регистрировал (например, в Москве это ИФНС №46), а не в тот, где он находился на учете (это не касается уплаты налогов и сдачи отчетности). Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, вы можете узнать при помощи этого сервиса.

При самостоятельной сдаче документов в ИФНС индивидуальному предпринимателю не нужно заверять подпись на заявлении. Однако при сдаче документов через доверенного представителя или отправке документов по почте (обязательно с объявленной ценностью и описью вложения) нотариальное заверение необходимо.

6. Получаем документ о закрытии ИП

После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, выдав (отправив) вам соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.

После закрытия ИП

Обратите внимание на то, что:

• физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП;
• если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее;
• при наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно;
• при необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/zakrytie-ip/

Закрытие ИП с долгами по Пенсионному фонду

Несмотря на декларируемую властями в последние годы поддержку малого бизнеса, довольно большое количество индивидуальных предпринимателей прекратили свою деятельность в 2017 — начале 2018 года. Наметившуюся тенденцию можно объяснить довольно значительным по сравнению с предыдущими годами ростом страховых отчислений для ИП и, как следствие, увеличением общей налоговой нагрузки.

Законодательно предусмотренная возможность отложить фиксированные платежи на конец года с одной стороны, позволяет лучшим образом спланировать все положенные отчисления, но с другой, если бизнес в целом убыточен, может привести к образованию дополнительных задолженностей перед бюджетом. Что же делать, если долги уже есть, а возможности погасить их на момент прекращения деятельности — нет? В такой ситуации особую актуальность приобретает вопрос, как закрыть ИП с долгами в ПФР в 2018 году и возможно ли сделать это на законных основаниях.

Как уведомить Пенсионный фонд о закрытии ИП?

Прекращение предпринимательской деятельности происходит путем внесения соответствующей записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей — ЕГРИП.

Для этого в регистрирующую ИФНС (в Москве, например, это 46-я налоговая инспекция) подается заявление по форме Р2600, а также квитанция об уплате госпошлины за регистрационные действия по закрытию ИП.

В течение 5 дней после этого информация о закрытии появляется в реестре, и ее можно, в том числе, отследить в открытых источниках по ИНН индивидуального предпринимателя. Сам же бизнесмен получит лист записи о внесении сведений в ЕГРИП о снятии его с учета.

Таким образом, регистрация непосредственного закрытия ИП осуществляется исключительно через ИФНС. Уведомление в ПФР о закрытии ИП согласно статье 11 Федерального закона от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ самому субъекту предпринимательской деятельности подавать не требуется, всю необходимую информацию обязана передать регистрирующая ИФНС.

Некоторое время назад при найме сотрудников бизнесмены обязаны были вставать на учет в качестве работодателя в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования. Соответственно, требовалось и сниматься с учета при закрытии ИП в ПФР.

Пошаговая инструкция по ликвидации бизнеса индивидуального предпринимателя на данный момент предполагает лишь взаимодействие с ФСС. Таким образом, необходимости информировать Пенсионный фонд о закрытии ИП, будь он работодателем, либо же предпринимателем-«одиночкой», больше нет.

Нет и требования отдельно заполнять какие-либо заявления на закрытие ИП в ПФР на бланке ведомства.

Своеобразным исключением из этого можно назвать разве что отчет по форме СЗВ-М, который ИП-работодатель обязан будет подать в Пенсионный фонд за последний месяц, в котором у него числились сотрудники. Но, строго говоря, эта форма не связана с закрытием самого ИП, но лишь с завершением трудовых отношений между ним и его работниками.

Долг Пенсионному фонду после закрытия ИП

Фиксированные взносы, уплачиваемые за себя, ИП рассчитывает исходя из срока действия его регистрации. Для окончательного расчета необходима дата снятия коммерсанта с регистрационного учета.

Таким образом до того момента, как соответствующие сведения появятся в ЕГРИП, говорить о правильном определении суммы задолженностей по пенсионным взносам не представляется возможным.

А из этого следует вполне логичный вывод, что само по себе наличие подобных «пенсионных» долгов, причем как за текущий, так и за предыдущие периоды, на момент снятия ИП с учета вполне возможно.

Отказ налоговой инспекции в ликвидации индивидуального предпринимателя из-за отсутствия справки о погашении задолженности перед ПФР законных оснований не имеет.

Да собственно и сами инспекторы отлично знают, что подобное действие с их стороны можно легко обжаловать, поэтому не требуют у закрывающих бизнес коммерсантов подобных документов.

Таким образом, вполне возможно закрыть ИП с долгами в ПФР в 2018 году в том числе и за более ранние периоды.

Однако оно продолжает отвечать по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Ответственность гражданина однозначно прописана в письме Министерства финансов от 27 апреля 2017 года № 03-03-06/1/25384. Уклонение от добровольного погашения долгов рано или поздно приведет к тому, что они будут взысканы решением суда.

Исключением являются разве что только долги, возникшие ранее 2015 года.

Срок исковой давности у задолженностей подобного рода составляет 3 года. По прошествии этого срока, если никаких судебных разбирательств так и не было инициировано, долг может быть списан.

Но списание долгов по взносам — это скорее исключение. На практике затягивать с погашением задолженности так надолго контролеры не позволяют. По общему же правилу рассчитаться по всем полагающимся к уплате взносам при снятии с учета коммерсант обязан в течение 15 дней с даты внесения в ЕГРИП соответствующей записи.

Расчеты с ИФНС и ПФР при закрытии ИП

Итак, ИП закрыто, и Пенсионный фонд требует погасить задолженность по страховым взносам. Строго говоря, эта ситуация больше относилась бы к 2016 году и более ранним. С 2017 года индивидуальные предприниматели оплачивают взносы не в ПФР, а в ИФНС: именно налоговая в настоящий момент администрирует платежи по взносам. В связи с этим стоит упомянуть еще об одном крайне важном моменте.

Передача данных из ПФР в ИФНС по состоянию расчетов с ИП и ООО на 1 января 2017 года произошла, мягко говоря, не совсем корректно. Сбой при выгрузке сальдовых остатков вызвал череду ошибочных расчетов и уведомлений о задолженности тогда, когда по факту у предпринимателя ее нет.

Другим коммерсантам повезло больше — по ним числятся несуществующие переплаты, которые, впрочем, ИФНС не спешит возвращать. Полагаться в данном ситуации следует, как всегда, только на себя, а, если быть точнее, на имеющиеся у каждого плательщика данные о суммах перечислений в бюджет.

Источник: https://spmag.ru/articles/zakrytie-ip-s-dolgami-po-pensionnomu-fondu

Как правильно закрыть ИП с долгами

Постоянные изменения на рынке могут негативно влиять на рентабельность бизнеса, следствие – его убыточность и образование долгов.

Закрытие долгового частного дела не является особой процедурой. Для него предусмотрены определенные термины и порядок выполнения.

Заключая любой финансовый договор с физическим или юридическим лицом, нужно тщательно его изучать, осознавать, какие риски принимаются. Рассмотрим виды предпринимательских долгов.

Перед ПФР и ФФОМС

Для большинства ИП предусмотрена упрощенная система сбора комиссии. Часть ее направляется непосредственно на накопительный сегмент пенсии, другая – на оплату медицинской страховки.

Большинство самозанятых граждан предпочитает упрощенную систему налогообложения (УСН). За базис расчета берется среднее значение МРОТ (минимальный размер оплаты труда) по РФ (11 163 с 1 мая 2018 года). Расчет отчислений предусматривает платеж за неполный год, если ИП закрывается даже при его работе несколько месяцев (R):

R * МРОТ * % по тарифу, где

• 26% для ПФР;
• 5,1% для ФФОМС.

На ЕНВД ставка зависит от того, какой доход приходит за каждый квартал. Точные суммы формируются после подачи декларации, где требуется заполнить данные строки №100. В ней прописывается вся прибыль (S), которая была получена за каждый отдельный квартал.

Исходя из этого, рассчитывается процентная ставка вычета (Y), на основании которой формируется налог (Е):

Е = Y * S

Если значение прибыли совокупно финансовому приросту за год, больше чем на 300 000 руб. – со всех предпринимателей взимается дополнительно 1%!

Налоговые сборы уплачиваются двумя вариантами: до заполнения формы Р26001 в ПФР, на момент обращения в ФНС. При первом варианте выдается квитанция, которая прикрепляется к заявке о ликвидации, при втором сотрудники службы передают данные об уплате в пенсионный фонд.

По оплате наемного труда

Если в штате предпринимателя числятся сотрудники, это сопровождается дополнительными сборами. Для большинства НДС, вычитаемый из прибыли рабочего, равен 13%. Процентная ставка может быть другой в случае попадания рабочего в группу льготного налогообложения (уменьшение ставки по инвалидности, кормилец многодетной семьи, другое).

На основании п. 15 ст. 15 №212-ФЗ до подачи заявления о прекращении деятельности коммерсант обязан предоставить налоговую декларацию со всеми доходами и прописанным заработком для каждого сотрудника с учетом временных периодов.

При оплате в пенсионном фонде налога с работников и долей ПФР и ФФОМС обязательно получите квитанцию. Она необходима для прикрепления к заявлению о прекращении деятельности предпринимателя.

На процесс ликвидации бизнеса долг перед персоналом не оказывает влияния. Выплата средств осуществляется на индивидуальной основе. Но стоит учитывать, что при уклонении или невозможности выполнения финансовых обязательств могут возникнуть дополнительные трудности.

Уволенный сотрудник при владении копией трудового договора имеет право принудительно взыскать невыплаченную сумму с бывшего работодателя путем решения суда. Все финансовые обязательства передаются гражданину после окончания деятельности как физическому лицу.

Перед банком

Для ИП обязательным условием является открытие предпринимательского счета. Он необходим для более эффективного обслуживания расходов на деятельность, оплату рабочим, уплату задолженностей и т.д. Со стороны налоговиков – это дополнительный механизм контроля, обеспечивающий чистое ведение дел физическим или юридическим лицом.

Любой счет имеет годовую ставку по обслуживанию, для Сбербанка – около 2000 рублей. При отсутствии денежных средств на нем к концу года может образоваться долг. Дополнительной финансовой нагрузкой также может являться кредит, взятый под реализацию бизнеса.

Условия договора, который заключается между банком и лицом, определяют приоритетный порядок погашения данных сумм. Их желательно знать — там прописывается ответственность сторон, порядок выплат, размер пени.

В случае если данное условие прописано в банковском договоре, имеющаяся задолженность может быть выплачена клиентом позже как физическим лицом.

Пошаговая инструкция ликвидации ИП с долгами

Процедура закрытия бизнеса с долгами не отличается в совокупности от стандартной. На базе федеральных законов, регламентирующих оформление/прекращение ИП, организован выработанный единый алгоритм выполнения этой процедуры, но с дополнительными нюансами.

Увольнение работников

О сокращении персонал извещается за 2 месяца. За 2 недели составляется соответствующее рукописное заявление в Службу Занятости Населения, в котором указываются данные по каждому сотруднику, необходимые для правильного подбора службой потенциальных мест трудоустройства для него.

Наемный персонал увольняется с трактовкой «по инициативе работодателя из-за прекращения деятельности ИП», что предусматривает п. 1 ст. 81 ТК РФ. Возмещаются средства согласно договору найма или оговаривается возможность более позднего расчета с каждым.

https://www.youtube.com/watch?v=UW_IxvjAglw

До подачи заявления о ликвидации ИП все документы о сотрудниках направляются в ПФР и ФСС. Растянуть выплаты страховых взносов по рабочим не получится, так как на их реализацию предоставляются сроки не более 15 календарных дней, иначе предусмотрены штрафные санкции.

После полного сокращения штата подается заявление о снятии с учета в ФСС.

Подготовка и сдача налоговой декларации

Для предоставления в ПФР или ФНС подготавливается документ образца 2018 года. Сроки его сдачи определяются типом структуризации вычетов:

1. При УСН декларация передается органам первично или до 25 числа месяца, последующего от даты окончания предпринимательства. Эта дата указывается на СГРП формы Р65001.
2. При ЕНВД подается не позднее 20 дня месяца, идущего за кварталом снятия с учета в ЕГРИП.
3. При налоге по ОСНО установлены крайние даты:

• по НДФЛ – 5 рабочих дней с момента остановки действия ИП;
• по НДС – 25 число следующего за кварталом ликвидации деятельности месяца.

Декларации по закрытию идентичны документации, которая ведется при предпринимательской отчетности.

Нулевая деятельность не освобождает от заполнения декларации. В ней указывается отчетность вплоть до последних дней.

Сдавать документ удобнее сразу в ФНС днем подачи заявки на прекращение бизнеса, чтобы избежать повторных приходов в пенсионный фонд.

Уплата государственной пошлины

Государственная пошлина обязательна для подачи заявления. На 2018 год она равна 160 руб. Во время подачи заявления инспектор может подсказать, как ее оплатить. Существуют варианты самостоятельного внесения.

Для этого на сайте налоговой службы www.nalog.ru производится переход во вкладку «Индивидуальные предприниматели». Далее выбирается ссылка «Прекращение деятельности ИП», заполняются по шаблону данные в квитанции «Уплата госпошлины».

После оплата доступна через электронный кошелек. Распечатав квитанцию, ее произвести можно в Сбербанке.

Заполнение формы Р26001

Форма Р26001 — это бланк заявления единого образца, заполняемый в любом отделении ФНС РФ для определения гражданином желания прекратить бизнес. Заполняется строго без ошибок и печатным текстом от руки.

Структура заполнения бланка:

1. ОГРНИП – номер регистрации предпринимательского свидетельства (НРПС).
2. ФИОзаявителя.
3. ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика.
4. Контактный телефон – контактный номер средства связи (заполняется по принципу +7 («определяемый регионом код») «оставшийся набор»).
5. Место получения уведомления о внесении в ГР (гос. реестр).
6. «Адрес Электронной Почты» — обязателен только при подаче заявки на сайте налоговой.

Заявление подается самостоятельно либо третьим лицом с заверением нотариуса. При втором варианте — на бланк вносятся НРПС и печать нотариуса (в разделе 4).

В течение 5 рабочих дней заявитель получает извещение об обработке его обращения. После этого необходимо прийти в налоговую для получения СГРПИП (свидетельства о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности как ИП). Если за этот период ответа не последовало – нужно повторно уточнить данный вопрос.

Погашение штрафов и налоговой задолженности

После приостановления индивидуальной деятельности остается только рассчитаться с долгами. При самостоятельном обращении в ФНС или в личном кабинете сайта можно узнать полная сумма необходимых платежей.

Бывшим предпринимателем получается квитанция (с сайта ее можно выгрузить на компьютер готовой для печати). Она позволяет провести оплату в банке или через виртуальный платежный сервис.

Для оплаты вычетов в структуры (ФНС, ПФР, ФФОМС) государство предоставляет сроки до 1 апреля года, следующего за датой закрытия ИП. Но стоит учитывать, что просрочка по этой дате приводит к наложению штрафных сумм, после — к судебным взысканиям.

Cправка из ПФР при закрытии дела

Проблема при закрытии ИП часто возникает, когда в налоговой службе требуют справку из ПФР наряду со стандартным набором документов. Но с 2015 года такое требование необоснованное и противоречит перечню ФЗ РФ.

Сегодня предприниматель имеет право самостоятельно выбирать удобный период для перекрытия долга, но не позже установленных законом сроков.

Но эта справка необходима, чтобы убрать долг из ЕГРИП. Для этого после внесения полной суммы необходимо обратиться в него с письменным заявлением. На его основании в базе организации проверяют, есть ли у обратившегося задолженности. Если нет – оформляется необходимый документ.

После получения справки нужно этим же днем передать ее налоговикам для снятия из списка должников по ЕГРИП.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/zakrytie-i-preobrazovanie/likvidaciya/zakrytie-ip/s-dolgami.html

Закрытие ИП с долгами в ПФР и налоговой в 2018 году

21.06.2017

В текущем году активно действуют поправки, касающиеся возможности ликвидировать ИП с наличием долга перед пенсионным фондом. Ранее, налоговый орган допускал ИП к закрытию только после погашения всего размера задолженности перед внебюджетными фондами и требовал предоставление соответствующего документа.

Стоит заметить, что на штрафные санкции, выдвинутые к ИП со стороны ПФР распространяется срок давности, равный 3 года. Иначе говоря, при длительном непогашении задолженности, гражданин, некогда выступавший в качестве ИП, будет обязан внести платеж по штрафам только за последние 3 года. Указанное правило не распространяется на основную сумму долга и пени.

Долг и ликвидация ИП. Этапы ликвидации ИП с долгами

При наличии долга по обязательным платежам, учредитель ИП, дабы не провоцировать увеличение сумм бремени, зачастую принимает решение о прекращении деятельности и начале ликвидационных мероприятий.

Ликвидация ИП представлена следующими этапами:

• Уведомление сотрудников (если таковые числились) о принятии решения по ликвидации ИП (не позднее чем за 2 месяца до начала процедуры);
• Предоставление налоговой декларации за весь период ведения предпринимательской деятельности (если отчеты подавались несвоевременно);
• Обращение в ФНС для уточнения и оплаты налоговой задолженности;
• Сдача итоговой налоговой декларации за текущий календарный год (закон допускает сдачу отчетности и по завершению ликвидационных мероприятий с ИП, но не позднее чем через 5 дней после внесения соответствующей записи о снятии с учета);
• Сбор необходимых для ликвидации документов;
• Оплата госпошлины за процедуру ликвидации (в любом отделении Сбербанка);
• Составление заявления по форме Р26001 и передача необходимого пакета документов в ФНС или МФЦ;
• Оповещение внебюджетных фондов (не является обязанностью ИП, так как они автоматически уведомляются налоговым органом);
• Получение справки о снятии ИП с учета в виде выписки из ЕГРИП (на 6 рабочий день с момента принятия заявления);
• Закрытие счета в банке, открытого ИП для проведения финансовых операций (если таковой был открыт ранее);
• Снятие с учета и регистрации кассового аппарата;
• Расторжение договоров с контрагентами, ресурсоснабжающими организациями (если указанные мероприятия не были проведены ранее);
• Проведение расчетных выплат с сотрудниками;

Документы

При закрытии ИП в 2018 году необходимы следующие документы:

• Копия паспорта учредителя ИП;
• Копия свидетельства о регистрации;
• Копия ИНН;
• Свидетельство о постановке на учет в качестве ИП;
• Выписка из ЕГРИП;
• Выписка о ранее присвоенном коде ОКВЭД;
• Заявление о закрытии ИП по установленной форме;
• Квитанция об уплате пошлины (160 рублей);
• Документ, подтверждающий отсутствие задолженности перед внебюджетными фондами (на случай, если учредитель решил оплатить их до начала ликвидационных мероприятий).

Сколько времени нужно на ликвидацию ИП

1. Рассмотрение заявления о ликвидации ИП – 5 рабочих дней;

2. Сдача итоговой налоговой декларации:

   • При режиме налогообложения ЕНВД – до начала процедуры ликвидации;
   • При режиме налогообложения УСН – до 25 числа месяца, следующего после даты ликвидации;
   • Для всех остальных режимов налогообложения установлена обязанность сдать отчетность не позднее чем через 5 дней после ликвидации ИП;
3. Оплата долга перед ПФР – не позднее чем через 15 дней после снятия ИП с учета;

Как закрыть ИП с долгами в пенсионном фонде, и можно ли это сделать

Закон допускает в 2018 году закрытие ИП, у которого числятся долги перед ПФР. Однако, снятие с учета не освобождает от их погашения.

В случае несвоевременного внесения платежа, ПФР будет придерживаться следующего алгоритма:

• Направление документа с требованием об уплате задолженности (по истечении 2 недель с момента ликвидации ИП);
• Принудительное исполнение требования путем снятия средств с банковского счета ИП;
• Осуществление судебного производства (если долг не был оплачен, оплачен не полностью, банковский счет закрыт до проведения расчета или на нем отсутствовали средства).

Если пенсионный фонд не будет вовремя оповещен о ликвидации конкретного ИП, в отношении последнего будет продолжено начисление пенсионных издержек, что, к концу года может составить сумму, равную 300 000 рублей.

Как закрыть ИП с долгами по налогам и можно ли это сделать

По общему правилу, закрытие ИП с долгами по налоговым отчислениям недопустимо. Важно понимать, что процесс ликвидации не освобождает учредителя ИП от обязанности погасить не только основные налоговые долги, но и суммы, начисленные по пеням и штрафам.

Сотрудник ФНС откажет в принятии и рассмотрении заявления на предмет ликвидационных мероприятий в отношении ИП с долгами.

Даже если ИП не осуществлял коммерческой деятельности и не имел доход, налоговая декларация подается в обязательном порядке, за весь период существования ИП.

Ранее, при закрытии ИП требовалось предоставление справки об отсутствии долговых обязательств перед внебюджетными фондами, которая и выступала основанием для принятия заявления к рассмотрению.

По состоянию на сегодняшний день, указанный запрос считается незаконным, так как погасить долг перед ПФР или ФСС можно и после удаления сведений из единого реестра.

Неправомерный отказ со стороны ФНС может быть обжалован:

• Руководителю структурного подразделения (в виде жалобы на действия сотрудника);
• Путем обращения в вышестоящую инспекцию;
• Посредством искового заявления в суд.

Как узнать есть ли задолженность в ПФР и по налогам после закрытия ИП

Узнать о наличии задолженности по налогам или взносам во внебюджетные фонды (в частности – ПФР) после закрытия ИП, можно одним из следующих способов:

• При личном посещении указанных органов;
• Через личный кабинет, организованный на официальном портале органа (необходимо пройти регистрацию и подтвердить ее специальным кодом активации);
• Ознакомившись с банком данных, действующим при производстве ФССП РФ (если было возбуждено исполнительное производство);
• Посредством портала «Госуслуги» (услуга о извещении состояния индивидуального лицевого счета).

Закрытие ИП с долгами: последствия и ответственность

Несвоевременная уплата долгов по налогам и другим обязательным платежам является правонарушением и влечет наложение некоторых мер ответственности.

В их числе:

1. При начале исполнительного производства по случаю неуплаты обязательных платежей в пользу ФНС, ПФР, учредителю-должнику придется дополнительно заплатить 7% от суммы долга;
2. При несвоевременном погашении долговых обязательств перед ПФР, на лицо может быть возложена штрафная санкция в размере от 20 до 40% от суммы долга;
3. Просрочка уплаты недоимки по страховым взносам – штраф в размере 5% от суммы задолженности;
4. Факт просрочки платежа в ПФР влечет автоматическое наложение штрафа в 1000 рублей;
5. Расчетная пеня за просрочку платежа в ПФР устанавливается по усмотрению самого контролирующего органа и зависит от процента по штрафу;
6. Несвоевременная сдача декларации в ФНС влечет штраф в размере 5% от размера долга;
7. Если учредитель ликвидируемого ИП попытается скрыть доход, его привлекут к штрафу в размере 20% от суммы сокрытой прибыли.
8. За каждый день просрочки по уплате налоговой задолженности, на субъекта возлагается обязанность по внесению пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ.

Отсутствие денежных средств на погашение долга перед ФНС или ПФР влечет принудительную ликвидацию ИП и признание его банкротом. Суд может вынести решение о погашении задолженности из сумм, полученных посредством реализации имущества ИП.

Важно учитывать, что согласно ГК РФ, ИП отвечает по долгам всем имеющимся у него имуществом.

Так, учредитель ИП способен лишиться всего благ, за исключением объектов, выступающих в качестве необходимых для минимального уровня жизни (единственная жилплощадь, оборудование для инвалидов и прочее).

После ликвидации ИП, гражданин может быть принужден к погашению задолженности путем отчислений из заработной платы.

Важные моменты

• Снятие ИП с регистрации производится только в ФНС по месту учета;
• При передаче документов на ликвидацию через представителя или почтовое отделение, необходимо заблаговременно заверить бумаги у нотариуса;
• Долги, оставшиеся за ИП после снятия с регистрации, учредитель будет обязан оплатить уже будучи в статусе физического лица;
• После ликвидационных мероприятий за учредителем ИП сохраняется обязанность по сдаче отчетностей во внебюджетные фонды;
• В отношении налогов и обязательных платежей во внебюджетные фонды не распространяется срок исковой давности, исключения составляют лишь штрафы, начисленные по указанному бремени;
• При наличии нулевого дохода, обязанность по сдаче декларации сохраняется;
• Чтобы избежать необоснованных издержек, учредителю ликвидируемого ИП следует самостоятельно уведомить ПФР о своем закрытии.

Заключение

Закрытие ИП с долгами может проходить как в добровольном, так и принудительном порядке. Процедура ликвидации не освобождает учредителя ИП от обязанности по удовлетворению долговых обязательств перед ФНС и ПФР.

Закон не допускает ликвидацию при неуплате долга по налогам, однако, платежи в пользу пенсионного фонда могут быть произведены уже после внесения коррективов в реестр.

Узнать долги в ПФР после закрытия ИП можно как посредством личного посещения органа, так и через интернет.

Источник: https://mbfinance.ru/biznes/zakrytie-biznesa/zakrytie-ip-s-dolgami-v-pfr-i-nalogovoj-v-2017-godu/

Закрыть ИП с долгами в ПФР

Порой у индивидуального предпринимателя необходимость прекратить деятельность. Причин может быть много, например, человек просто желает устроиться на стабильную работу с фиксированным графиком и заработной платой, где он не будет отвечать своим имуществом перед кредиторами и будет иметь оплачиваемый отпуск.

Может быть и такое, что потолок работы в качестве ИП, возникает желание развиваться и создать юридическое лицо. Причин может быть много, но сложности всегда одни и те же: закрыть ИП с долгами в ПФР довольно трудно, но вполне реально. О том, как это сделать, более детально опишем далее.

Закрытие ИП и долги

Законодательство не предусматривает отказ в закрытии ИП из-за возникновения долгов. Если же вам будут препятствовать в этом, можно даже подать в суд. Однако всё это не освобождает от уплаты налогов в дальнейшем. Так или иначе выплатить всю задолженность придется.

Возможен ли отказ в закрытии ИП с долгами

Подача документов в ИФНС

Довольно простым вариантом является обыкновенная подача заявления о закрытии ИП в регистрирующий аппарат ИФНС. Официально установленный бланк Р26001 можно найти на официальном сайте налоговой или же можно перейти на сайт ФНС. В последнем источнике можно найти и другую полезную информацию: реквизиты ИФНМ, указываемые в шапке заявления.

Необходимо отметить

Согласно закону 129 ФЗ подпись придется заверять нотариально, если вы решили принести заявление лично или передать по почте

.

Подача документов в МФЦ

Этого можно избежать, подав бумагу через многофункциональный центр (МФЦ), где подпись при наличии паспорта будет заверяться на месте работником этого центра.

Документы для закрытия ИП с долгами в ПФР

Если необходимо закрыть ИП с долгами в ПФР 2017 году, налоги должны быть полностью уплачены. Для подтверждения кроме самого заявления с заверенной подписью необходимо вложить документ, подтверждающий уплату налогов.

Прежде всего следует сдать отчетность:

• в налоговую инспекцию;
• также информацию по учету в ПФР непосредственно по ИП, а также по застрахованным рабочим.

Приведем пошаговую инструкцию необходимых для закрытия ИП действий:

• Следует внести госпошлину в размере 160 рублей. Необходимы для оплаты реквизиты можно узнать непосредственно в ИФНС.
• Взять бланк заявления и заполнить его, а затем нотариально заверить подпись, если бумага не будет передаваться через МФЦ.
• Далее необходимо передать заявление в ИФНС. Если вы решили это делать через почту, выбираем ценное письмо с обязательным уведомлением о вручении.
• При успешном завершении через 5 рабочих дней, после доставки вашего письма, будет получено уведомление о внесении записи в реестр о прекращении деятельности.
• Последним шагом необходимо уведомить ПФР о прекращении деятельности, после чего получить расчёт по необходимым выплатам. Сделать это необходимо в течение 12 дней, после получения свидетельства о закрытии ИП. Однако, даже если вы не явитесь в отделение самостоятельно, по почте Пенсионный фонд все равно вышлет требование о погашении задолженности. Так что неявке только определить форму получения расчёта.

Необходимо ли погасить задолженность в ПФР

Конечно, закрыть ИП и получить свидетельство о прекращении предпринимательской деятельности можно и с долгами в ПФР. Однако потом оплатить задолженность придется. Пенсионный фонд имеет право не только подать в суд для взыскания полной суммы, но и даже обратиться в службу судебных приставов для изъятия имущества. В итоге придется выплатить не только всю сумму, но и сбор в размере 7% от задолженности.

Прекращение деятельности с долгами

Конечно, есть и некоторые другие варианты. Например, закрыть ИП с долгами можно и объявив себя банкротом. Деятельность будет прекращена, но от уплаты задолженностей этот вариант все равно не освобождает. Сначала средства будут изыматься на покрытия долга государству, а именно налогов и выплат в ПФР. Затем уже деньги будут идти на погашение долгов всем остальным кредиторам.

Банкротство с долгами в ПФР

Плюсы банкротства

Стоит отметить, что в таком случае уплата будет осуществляться и за счет личного имущества предпринимателя. Однако вариант с банкротством имеет и одно достоинство, а именно получение отсрочки на выплату долга, а также возможность погашения его частями. Обычно арбитражный суд идет навстречу и предоставляет выгодные условия. Это довольно выгодно, если у вас нет средств для единоразовой выплаты.

Минусы банкротства

Данный вариант прекращения ИП является крайне невыгодным и только вызовет дополнительные траты, например, на оплату расходов по взысканию долгов с должника. По этой причине использовать данный вариант стоит только в самом крайнем случае.

Закроют ли ИП с долгами в ПФР? Из описанного выше следует, что никаких причин препятствовать прекращению предпринимательской деятельности нет. В данном случае главный вопрос заключается в том, что будет с долгами.

Выплатить их в любом случае придется, а при отказе дело может дойти до суда, а в худшем случае судебными приставами будет изъято имущество должника. Это касается и Пенсионного фонда, и налоговой, и других кредиторов.

Источник: http://finansytut.ru/nalogi/yurlitsa/zakryit-ip-s-dolgami-v-pfr.html