Заявление в налоговую о ликвидации ООО

Заявление в налоговую о ликвидации ООО

Ликвидация ООО – процесс достаточно сложный и длительный по времени. Однако, если придерживаться определенных правил, то закрыть организацию можно и самостоятельно, не прибегая к помощи сторонних специалистов.

Прежде чем начинать данную процедуру необходимо знать, что существуют альтернативные способы ликвидации. Возможно, конкретно в вашем случае ООО проще продать или сменить в ней состав учредителей. В такой ситуации организация будет существовать и дальше, но уже без вашего участия.

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2018 году

Организация может быть ликвидирована добровольно или по решению суда (все случаи перечислены в ст. 61 ГК РФ). В данной статье рассмотрена добровольная процедура ликвидации ООО.

Процесс добровольной ликвидации ООО состоит из следующих этапов:

1. Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии.
2. Уведомление о начале ликвидации налоговой службы.
3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации.
4. Уведомление о факте ликвидации кредиторов.
5. Уведомление сотрудников и центра занятости о предстоящем увольнении.
6. Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС.
7. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса.
8. Расчеты по имеющимся у организации долгам.
9. Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО.
10. Подача в ИФНС окончательного пакета документов.

Рассмотрим каждый из вышеперечисленных этапов более подробно:

1. Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии

Решение о ликвидации принимается на общем собрании участников ООО. Оно должно быть принято единогласно и оформлено в виде протокола общего собрания участников. Если в организации только один участник, то решение о ликвидации принимается единолично, после чего составляется решение единственного учредителя.

Далее необходимо назначить ликвидационную комиссию (в состав которой обычно входят учредители, директор, главный бухгалтер, юрист, другие квалифицированные сотрудники) и выбрать её руководителя.

Стоит заметить, что комиссия может состоять всего лишь из одного человека – ликвидатора. Паспортные данные каждого члена комиссии должны быть внесены в решение (протокол) о ликвидации.

Обратите внимание, начиная с 30 марта 2015 года, функции заявителя в процессе ликвидации должен выполнять руководитель комиссии или ликвидатор (ранее документы должен был подавать один из учредителей или участников ООО).

2. Уведомление налоговой службы и фондов о начале ликвидации ООО

В течение 3-х рабочих дней после принятия решения (протокола) о ликвидации в ИФНС по месту учета необходимо подать:

Спустя 5 рабочих дней после подачи документов налоговая инспекция должна внести запись в ЕГРЮЛ о том, что ООО находится в процессе ликвидации и выдать вам на руки копию листа подтверждающего внесение данных в государственный реестр.

Обратите внимание, фонды (ПФР и ФСС) уведомлять о факте закрытия ООО больше не нужно. Данную информацию им должна предоставлять налоговая инспекция. Правда, в нашей стране бывает всякое, поэтому данный момент лучше уточнить в ИФНС по месту учета.

3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации»

Ликвидировать организацию с долгами перед контрагентами без урегулирования отношения с ними нельзя, поэтому ликвидационной комиссии необходимо опубликовать в СМИ сообщение о планируемом прекращении деятельности ООО.

Изданием, в котором публикуются подобная информация, является «Вестник государственной регистрации». Разместить извещение о ликвидации можно через специальную форму на официальном сайте журнала.

4. Уведомление о закрытии ООО кредиторов

Помимо публикации в «Вестнике» необходимо письменно уведомить своих кредиторов о начале процедуры ликвидации, а также рассказать о порядке и сроках выставления претензий и требований с их стороны (данный срок должен составлять не менее 2-х месяцев).

Специальных требований к оформлению подобных уведомлений не установлено, однако, у вас должны остаться доказательства того, что кредиторы были действительно осведомлены. Ими могут служить заказные письма с уведомлением о вручении или подписи лиц, получивших корреспонденцию (в случае курьерской доставки).

5. Уведомление сотрудников и центра занятости об увольнении

Не позднее, чем за 2 месяца до предстоящего увольнения, необходимо уведомить об этом факте своих сотрудников. Делать это необходимо посредством специального письменного уведомления с пометкой, о том, что увольнение происходит по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности организации.

Письменное уведомление также необходимо предоставить в органы службы занятости. По каждому сотруднику указывается должность, профессия, специальность, квалификационные требования, а также условия оплаты труда.

Центр занятости уведомляется за 2 месяца до увольнения или за 3 месяца, в случае если увольнение является массовым (зависит от региона и специфики деятельности но, как правило, от 15 человек и более).

Увольняемым работникам необходимо будет выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Также за ними сохраняется право на получение зарплаты на период трудоустройства (но не более чем за 2 месяца со дня увольнения).

Отчетность за сотрудников

После того, как сотрудники уволены и с ними осуществлен полный расчет, можно направлять отчетность в ПФР (форма СЗВ-СТАЖ), ФСС (форма 4-ФСС) и ИФНС (Единый расчет по страховым взносам). Данные расчеты необходимо сдать до подачи заявления Р16001.

Если процесс ликвидации ООО совпал с окончанием отчетного года, то сначала нужно сдать расчеты СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС за прошедший год (в общем порядке), а потом за период с начала года и до подачи заявления о ликвидации Р16001.

Примечание: на последних отчетах в ПФР, ФСС и ИФНС не забудьте поставить отметку на титульных листах – «Прекращение деятельности».

В течение 15 рабочих дней, со дня сдачи последней отчетности в ПФР оплачивается сумма взносов (доплат), если было их начисление.

Кроме этого, с апреля 2016 года был введен новый ежемесячный отчет в ПФР для работодателей по форме СЗВ-М. Указанный отчет нужно предоставлять не позднее 15-го числа следующего месяца.

По компании, находящейся в процессе ликвидации, в случае отсутствия сотрудников, сдается нулевой СЗВ-М, подписанный ликвидатором.

Не стоит забывать и об отчетах по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Прекращение деятельности компании не снимает обязанностей налогового агента. Аналогично отчетности в ПФР и ФСС, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ предоставляются за период с начала года и до прекращения деятельности, а если закончился отчетный год, то еще и за прошедший период.

6. Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС

После получения уведомления о ликвидации ООО налоговые органы имеют право (но не обязаны) провести выездную проверку. Причем сделать они это могут независимо от того, когда и по какой причине проводилась предыдущая проверка.

На практике, данную процедуру налоговая инспекция проводит не всегда, а «нулевые» компании, как правило, не проверяет вовсе. Однако, в любом случае, подготовиться к визиту из ИФНС и навести порядок в денежных расчетах и отчетных документах лучше заранее.

Если решение о выездной проверке уже вынесено, то переходить к следующему этапу ликвидации можно только после окончании проверки и урегулирования всех вопросов, возникших во время её проведения.

7. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса

После того, как опубликованный в «Вестнике» срок для предъявления требований со стороны кредиторов истек (не менее 2 месяцев) необходимо составить промежуточный ликвидационный баланс.

Особых правил по его оформлению не установлено, однако, судебная практика рекомендует составлять баланс по тем же принципам, что и бухгалтерскую отчетность (поэтому самостоятельно решать данную проблему не имея похожего опыта, не рекомендуется).

Промежуточный баланс должен содержать:

• сведения об имуществе организации;
• информацию о требованиях, предъявленных кредиторами;
• результаты рассмотрения требований кредиторов.

После того, как документ будет составлен его необходимо утвердить на собрании учредителей (единственным учредителем) и оформить соответствующий протокол (решение).

Далее, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

Помимо этого во многих ИФНС дополнительно могут потребовать:

В течение 5 рабочих дней после принятия документов налоговая инспекция должна внести соответствующие данные в ЕГРЮЛ и отдать вам копию листа подтверждающего внесение записи в государственный реестр.

Подача налоговой декларации

Вместе с промежуточным ликвидационным балансом, вы можете сдать налоговую декларацию, но, при условии, что после составления баланса организация больше не планирует проводить налогооблагаемых операций. Если такие операции возможны – декларацию подавайте с окончательным ликвидационным балансом.

Источник: http://f-52.ru/zayavlenie-v-nalogovuyu-o-likvidatsii-ooo/

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО

Процесс по ликвидации ООО очень сложный. На исполнение всех шагов уйдет от 3-х месяцев до полгода. В этом процессе руководствуйтесь Федеральным Законом N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» и Гражданским Кодексом РФ, часть 1. Предлагаем вашему вниманию пошаговую инструкцию процедуры закрытия ООО.

статьи

Основные проблемы по ликвидации ООО:

1 – собрать, оформить и сдать документацию. С участием юристов документооборот по закрытию ООО длится в два раза быстрее, чем самостоятельное оформление документов.

2 – время. Официально закрытие общества с ограниченной ответственностью не может продолжаться меньше 3месяцев. Партнеры должны успеть выставить претензии фирме

3 – ревизия налоговой.

Подача уведомления в налоговую и публикация в СМИ

Как принимается решение о закрытии общества?

Подача уведомления налоговой о начале ликвидации ООО

Заявление посылается в налоговую инспекцию по месту зарегистрированного предприятия. Тут вносится запись о начале процедуры закрытия общества в ЕГРЮЛ (единый государственный реестр юридических лиц).

С данным заявлением в налоговую службу учредителями отправляется извещение по форме №Р15002. В нем подтверждается состав комиссии либо ликвидатор.

Скачать форму №Р15002

В комиссию могут входить:

• начальники;
• учредители;
• сотрудники компании;
• владелец с его представителями.

Если процесс закрытия запущен, все дела компании ведутся членами ликвидационной комиссии. Компания не имеет права на операции со счетами. Ей запрещена любая деятельность.

В журнале «Вестник государственной регистрации»  публикуется информация о закрытии компании.

В статье необходимо указать:

• полное название фирмы;
• основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• код причины постановки на учет (КПП);
• адрес компании;
• уведомление о решении по закрытию с датой и номером этого решения;
• орган, отвечающий за это решение;
• намечаются сроки и последовательность обращения кредиторов;
• адрес и телефон для заявок и требований кредиторов.

Этот срок должен быть больше 2-3 месяцев.

Как подать сообщение в «Вестник государственной регистрации»?

Инвентаризация имущества, утверждение промежуточного ликвидационного баланса

Учитывая все требования кредиторов, по истечении 2-3 месяцев, проводится инвентаризация всего имущества. Для ее проведения назначается инвентаризационная комиссия. Готовится предварительный ликвидационный баланс (форма №Р15003). В эти сроки дебиторы должны оплатить долги фирме.

Скачать форму №Р15003

Составляется сообщение о составлении промежуточного баланса. Уведомление заверяется нотариально и сдается в налоговую службу вместе с балансом.

В ИФНС подаются:

Работа ликвидационной комиссии во время проверки налоговой инспекцией промежуточного баланса заключается в следующем:

• расторжение договоров с государственными структурами и другими организациями;
• снятие в фондах с регистрации;
• совершается полный расчет с кредиторами;
• расчетный счет предприятия закрывается;
• печать фирмы уничтожается;
• сдаются на сохранение в Государственный архив документы, касающиеся деятельности фирмы.

Погашение задолженности

Последовательность расчетов с кредиторами юридического лица определена ст.64 ч.1 Гражданского Кодекса РФ:

• Удовлетворение запросов физических лиц, которым был нанесен вред для жизни и здоровья, компенсация морального вреда.
• Погашение долгов по зарплате, выходным пособиям, оплата вознаграждений авторам интеллектуального труда.
• Погашение обязательных счетов, выставленных бюджетными и не бюджетными организациями и фондами.
• Погашение задолженностей перед прочими кредиторами.

Если компания не может погасить задолженность перед кредиторами, то она будет признана банкротом.

Такая процедура предусмотрена Федеральным Законом N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» ст. 6 п. 2 и ст. 3 п. 2.

Снятие с учета в госучреждениях, раздел имущества

Нужно снять общество с учета в таких учреждениях:

• Пенсионном Фонде России;
• Фонде Обязательного Медицинского Страхования;
• Фонде Социального Страхования;
• Едином Государственном Реестре Предприятий и Организаций.

В налоговую сдается окончательный ликвидационный баланс. Он утверждается соответствующим решением.

Скачать заключительный ликвидационный баланс (ЛБ)

Оставшееся имущество закрываемого общества делится комиссией между участниками в следующем порядке:

• выплата распределенной, но не выплаченной прибыли;
• раздел оставшегося имущества фирмы соразмерно частям участников.

Подача документов и получение свидетельства

Госпошлина за процедуру закрытия компании оплачивается после сдачи в ИФНС окончательного ликвидационного баланса. Сумма пошлины в 2015 году – 800 рублей.

Полный пакет учредительных документов фирмы включает:

• заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с ликвидацией (форма № Р16001);
• утвержденный окончательный баланс;
• квитанция об оплате государственной пошлины.

Скачать бланк заявления (форма № Р16001)

образец заполнения формы № Р16001

Ликвидационной комиссией будет выдано свидетельство о закрытии ООО только после снятия общества с регистрационного учета.

Налоговой службой направляется копия этого свидетельства в такие органы:

• главное управление налоговой инспекции города,
• пенсионный фонд,
• фонд обязательного медицинского страхования,
• орган статистики,
• фонд занятости населения.

У ликвидационной комиссии остаются на сохранении учредительные документы со штампом «недействительно в связи с ликвидацией». Запись в ЕГРЮЛ вносит налоговая служба.

После прохождения всех этапов компания считается закрытой.

– диалог с юристом

Источник: http://coolbusinessideas.info/poshagovaya-instrukciya-po-likvidacii-ooo/

Документы при ликвидации ООО

При ликвидации ООО вы не сможете обойтись без кипы различных документов. Одну часть нужно предоставить в налоговую, другую – в фонды, третью – нотариусу для заверения подписей. Какие документы при ликвидации ООО в 2017 году вы должны подготовить?

Одним из внутренних документов является приказ о ликвидации. Он никуда не подается и служит скорее основанием для увольнения персонала и урегулирования процесса остановки производства. Уведомления и сами приказы на увольнение – тоже часть внутреннего учета, касаемого ликвидационного процесса. Для налоговой эти бумаги не имеют значения, если только к вам не нагрянет выездная проверка (ст. 89 НК РФ).

Для визита в налоговую вам будет необходимо подготовить целый пакет документов. В перечень войдут:

2. Уведомление по форме Р15001.

Сроки подачи в первый раз – вместе с протоколом и не позднее 3 дней с момента заседания учредителей (п. 1 ст. 62 ГК РФ).

В нем отражается решение о закрытии компании, а также даются сведения о председателе ликвидационной комиссии (ликвидаторе) и сведения о заявителе. Заявителем выступает сам ликвидатор или председатель ЛК.

Повторно заявление по форме Р15001 подается при составлении промежуточного ликвидационного баланса, то есть спустя около 2 месяцев с момента подачи первого. В обоих случаях заявление заверяется у нотариуса.

3. Уведомление по форме Р16001.

Его подают после расчетов со всеми кредиторами, заверяют у нотариуса.

4. Окончательный ликвидационный баланс.

Его утверждают учредители ООО. Подается вместе с заявлением на регистрацию ликвидации.

5. Документ из ПФР, подтверждающий факт подачи вами сведений об уволенных сотрудниках. Сведения подают в течение 1 месяца со дня составления промежуточного ликвидационного баланса.

6. Квитанция об оплате госпошлины размером в 800 рублей.

Весь список документов указан в хронологическом порядке. Всего в налоговую вы обращаетесь 3 раза, если не допускаете ошибок. Столько же раз в ответ получаете расписки и листы записи в ЕГРЮЛ.

Документы для нотариуса

Закон обязывает заверять у нотариуса заявления по формам Р15001 и Р16001, которые потом вы подаете в налоговую для регистрации (п. 1.2. ст. 9 Федерального закона № 129-ФЗ). Подготовка бумаг должна начаться заблаговременно, так как на подачу самих заявлений вам отводится всего несколько дней.

Чтобы нотариус заверил подпись заявителя, потребуются следующие документы:

• Устав ООО и протокол с утверждением его последней редакции.
• Прокол с решением ликвидировать общество и с данными о создании ликвидационной комиссии.
• ОГРН, ИНН.
• Решение о создании ООО.
• Паспорта членов ликвидационной комиссии.
• Свежая выписка из ЕГРЮЛ (по ней вы заполняете заявления).
• Решение о назначении руководителя ООО.
• Сами заявления, требующие удостоверения.

Вы не можете обратиться к нотариусу сразу со всеми заявлениями, поскольку их формирование подчинено общему порядку, требующему выполнения промежуточных процедур. Если кто-то из членов ликвидационной комиссии или стороннее лицо выступает вместо уполномоченного на то человека, то вам еще потребуется составить и заверить у нотариуса доверенность.

Документы для публикации в СМИ

Одним из этапов ликвидации ООО является публикация новости о предстоящем закрытии в СМИ, а именно в «Вестнике государственной регистрации» (п. 1 ст. 63 ГК РФ). Для его осуществления вам также потребуются:

• Бланк-заявка в 2 экземплярах. Подписывает ликвидатор (председатель ЛК).
• Сопроводительное письмо в 2 экземплярах. Подписывает ликвидатор (председатель ЛК).
• Копия протокола с решением о ликвидации и созданием ЛК. Заверяет заявитель.
• Копия листа записи ЕГРЮЛ (выдается после подачи первого заявления Р15001 спустя 5 рабочих дней). Заверяет заявитель.
• Платежные документы: платежное поручение с отметкой исполняющего банка, квитанция банка, приходный ордер и оригинал чека.
• Доверенность, если заявитель действует на ее основании.
• Выписка из ЕГРЮЛ сроком не больше 2 недель. Она требуется только в том случае, когда на копиях документов нет печати ООО.

Будьте внимательны к заполняемым документам – они должны соответствовать действительности и законодательству. На выдвижение требований кредиторам необходимо отвести не менее 2 месяцев.

Кроме перечисленных документов, вам следует представить отчетность в ПФР и ФСС (до заявления по форме Р16001), статистическую и бухгалтерскую отчетность, налоговые декларации – все то, что вы сдавали, пока общество функционировало. Изменяется при этом лишь рассматриваемый период: для большинства отчетностей он заканчивается в момент, когда компания закрывается.

К ликвидации ООО стоит готовиться заблаговременно, обозначив необходимый перечень документов и инстанций, которые придется посетить. В заполнении бумаг не допускайте ошибок – это одна из основных причин отказа в закрытии компании, из-за которой приходится повторно совершать одни и те же действия.

Источник: https://zhazhda.biz/base/dokumenty-pri-likvidacii-ooo

Ликвидация ООО: пошаговая инструкция

Ликвидация ООО может длиться до месяца, если строго следовать законодательной базе и выполнять все требования, которые включают в себя подачу уведомлений в налоговую службу, Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования. Не запутаться в последовательности помогут этапы ликвидации компании.

Пошаговая инструкция
НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ! Учитывая требования устава ООО и Федерального закона, компанию можно ликвидировать добровольно или же по вердикту суда. Порядок установлен ГК РФ.

Ликвидация – прекращение деятельности общества, которое не предусматривает правопреемства (перехода прав и обязанностей другим лицам).

Шаг №1

Добровольное решения о ликвидации ООО должно быть принято на общем собрании компании. Тут же выбираются члены ликвидационной комиссии. Ее состав обсуждается советом директоров, исполнительным органом и участниками общества. Причины ликвидации:

• истек срок, на который создавали юр. лицо;
• цели, ради которых оно создавалось, достигнуты;
• по иску участника из-за невозможности достижения цели.

Составляется протокол собрания о ликвидации ООО. Образец можно скачать ЗДЕСЬ.

После назначения ликвидационная комиссия перенимает все полномочия, связанные с управлением ООО.

ВАЖНО! Также задача комиссии – выступать в суде от имени всего общества.

Если среди участников ООО находится РФ, муниципальное образование или субъекты РФ, в состав комиссии включается представитель федерального органа, обязанности которого связаны с управлением гос имуществом.

Шаг №2

Пришло время расплатиться с кредиторами. После того, как всеми членами юридического лица принимается решение о ликвидации, наступает период исполнения обязательств перед теми, кто предоставил деньги в кредит. В соответствии с законом нужно письменно сообщить контрагентам о ликвидации ООО. Определенного формата для уведомления нет, достаточно выслать официальное письмо.

Если до периода утверждения ликвидационного баланса кредитор, требования которого ликвидационная комиссия отказалась выполнять либо отклонилась их рассмотреть, вправе подать в суд на общество. В случае вынесения судом решения удовлетворить требования контрагента, оно будет выполнено за счет сохранившегося имущества ликвидированной компании.

Шаг №3

После принятия решения о ликвидации в течение трех рабочих дней нужно поставить в известность  все контролирующие органы.

1. В налоговую службу подается уведомление по форме Р15001, предварительно прошедшее заверение у нотариуса; протокол, свидетельствующий о ликвидации ООО. Можно отдать документы лично либо отравить их в качестве ценного письма почтой, с описью, либо в электронном виде через портал государственных услуг (по ТКС). По истечении 5 рабочих дней налоговая обязана предоставить отправителю лист записи ЕГРЮЛ.
2. Предоставляется информация о ликвидации Фонду социального страхования РФ. Бланки для заполнения выдадут при личном прибытии в организацию.
3. Подается соответствующая форма (выдается на месте) в Пенсионный фонд РФ.

Шаг №4

Необходимо выступить в СМИ с официальным заявлением о ликвидации ООО. Сообщение должно быть опубликовано в «Вестнике государственной регистрации», после получения из налоговой листа записи в ЕГРЮЛ. На сайте журнала опубликованы все требования к размещению сообщений. Ваши действия:

• регистрация в Личном кабинете;
• заполнение онлайн-заявки;
• выбор способа подачи заявления.

Подача сообщений возможна двумя способами:

1. Если есть электронная подписка, то подать Web-заявку можно дистанционно. Для этого производится ее сохранение, прикрепление заявителем отсканированных документов, и она отправляется на расчет стоимости и проверку. После проверки пользователю приходит сумма, которую необходимо заплатить, он производит любым удобным для него способом оплату и в Личном кабинете заполняет поля об оплате, прикрепив платежный документ (скан).
2. Если же электронной подписки нет, то стоит обратиться в Региональное представительство печатного периодического издания. Заявителю необходимо на сайте сохранить Web-заявку, выбрав представительство, попасть в которое ему будет наиболее удобно, и отправляет туда сообщение на проверку и расчет цены. Производит оплату и приходит в представительство с документами.

Самостоятельно рассчитать стоимость публикации достаточно сложно, но за 1 кв. см установлена цена в 106,2 руб. Регистрация в Личном кабинете дает возможность ознакомиться со всем перечнем документов, выбрав нужный тип сообщения.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подписывать заявку должен тот, кто указан в сведениях о заявителе. Варианты: председатель ликвидационной комиссии, сам ликвидатор или же доверенное лицо, на которое выписана доверенность, где указаны его права, в том числе и возможность подписывать документы.

Важная информация:

• Журнал с сообщением выйдет в ближайшую среду. Если документы поданы, за заявку уплачено до среды, деньги поступили на расчетный счет издания, то в эту же среду и выйдет публикация. Если же все действия производились именно в среду и позже, то ждать стоит до следующей недели.
• Купить Вестник в газетных киосках или любых магазинах, которые в том числе продают периодичную прессу, невозможно. Приобретать его стоит исключительно в редакции.
• Для получения журнала в редакции, при себе нужно иметь: для доверенного лица – доверенность, для заявителя – копию заявки с печатью Регионального представительства.
• Бухгалтерские документы (акт выполненных работ, счет-фактура) заявитель может получить только после публикации сообщения. Заранее бумаги выдать невозможно.
• Отправка журнала и бухгалтерских документов осуществляется на следующий день после выхода журнала. Срок доставки неизвестен – все зависит от Почты России, узнать приблизительные данные можно с помощью номера бандероли на почтовых отделениях.
• Стоимость журнала, с учетом НДС в 18%, составляет: если купить в редакции – 472 руб., если заказать доставку заказной бандеролью – 590 руб.
• Зарегистрировавшись на www.kartoteka.ru, через Личный кабинет можно заказать копию страницы со своей публикацией. Услуга платная.

После публикации сообщения в налоговую нужно предоставить либо копию страницы с заявкой, либо журнал целиком.

Шаг №5

В соответствии с Трудовым кодексом РФ за два месяца до ликвидации компании нужно письменно уведомить сотрудников об увольнении. Указав, что оно произойдет в связи с прекращением деятельности ООО по инициативе работодателя. Если грядет массовое увольнение, людей предупреждают за три месяца.

«Массовым» сокращение становится при увольнении разного количества людей на различных предприятиях, все зависит от отрасли и территориальных соглашений. В некоторых сферах массовым считается увольнение свыше 15 человек, в других – более 50.

Если руководство ликвидирующегося общества не уверено, какая цифра подходит для них, лучше заранее уточнить в Центре занятости.

Поскольку причина увольнения – ликвидация, сотрудников могут рассчитать во время их пребывания в отпуске, на больничном или в декрете. И это будет законно. Трудовой договор можно расторгнуть по истечению двух месяцев после предупреждения и оформить увольнение.

Шаг №6

Уведомить Службу занятости населения об увольнении сотрудников. Если лишают работы небольшое количество людей, обратиться в СЗН нужно за 2 месяца. Если увольнение массовое – за 3 месяца. Согласно официальной форме нужно указать:

• профессии всех, задействованных в компании сотрудников;
• численность человек по каждой должности;
• причину увольнения;
• дату начала/окончания массового высвобождения.

Шаг №7

Составление и сдачу промежуточного ликвидационного баланса возможно начинать после истечения срока, предоставленного кредитору в качестве возможности предъявить требования к компании. На данном периоде нужно привлечь специалистов с бухгалтерскими знаниями. Без последних составить баланс сложно и можно сделать немало ошибок. Краткое содержание баланса:

• данные об имуществе компании;
• сведения о требованиях со стороны кредиторов;
• итоги рассмотрения требований.

В законодательстве не прописано наличие специальных форм для подачи промежуточного ликвидационного баланса. В судебной практике принято составлять его, руководствуясь требованиями к бухгалтерской отчетности. После составления документа его утверждают на собрании учредителей, или же это делает самостоятельно единственный учредитель. Далее его отправляют в налоговою, сопровождая:

• уведомлением по форме №Р15001 после нотариального заверения;
• журналом «Вестник» или копией страницы с публикацией о ликвидации ООО;
• протоколом собрания, на котором все учредители утвердили промежуточный ликвидационный баланс.

После истечения пяти дней налоговая служба внесет сведения в ЕГРЮЛ и отправит результат ликвидационной комиссии – лист, свидетельствующий о внесении записи в государственный реестр.

Шаг №8

В соответствии с Гражданским кодексом ООО обязано выплатить все долги, согласно следующей иерархии:

1. Первыми получают деньги граждане, которым компания причинила моральный вред или навредила здоровью (если такие есть).
2. Вторыми – сотрудники предприятия, которым не выплатили заработные платы или выходные пособия.
3. В третью очередь уплачиваются налоги, штрафы, страховые взносы, пени в различные фонды.
4. В-четвертых, производится уплата сумм по всем оставшимся долгам.

Если же средств для всех перечисленных выплат не хватает, ликвидационная комиссия обязана при помощи торгов продать имеющееся имущество. Если долги все равно покрыть не удалось, даже после продажи всей собственности, тогда инициируется процедура банкротства ООО.

Шаг №9

После утверждения промежуточного ликвидационного баланса, представители комиссии ООО обязаны на протяжении месяца обратиться в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования со всей отчетностью по уволенным сотрудникам. Отчетность должна также содержать информацию о причине ликвидации общества.

Шаг №10

Составление окончательного ликвидационного баланса и его отправление в налоговую. Формируется по тем же правилам, что и промежуточный. К нему обязательно нужно приложить данные об имуществе, которое осталось на балансе компании после уплаты всех долгов, если такое имеется. Также нужно организовать собрание учредителей для утверждения окончательного документа, составить протокол по его итогам.

Шаг №11

После выполнения предыдущих шагов, учредители могут разделить между собой оставшееся имущество ООО. Процесс разделения проходит в соответствии с размером долей в уставном капитале. Далее в налоговую службу подается пакет документов на закрытие компании, включающий в себя:

• Заявление, облеченное в форму №16001 и заверенное нотариально.
• Окончательный ликвидационный баланс.
• Квитанция, об уплате госпошлины за регистрацию ликвидации юридического лица. Она составляет 20% от государственной пошлины, которую платят при создании компании (4 тыс. руб.). Итого выходит, что ликвидационная комиссия обязана внести госпошлины на сумму 800 руб. Для подтверждения проведения платежа достаточно предоставить сведения, содержащиеся в ГИС ГМП.

Документы подаются лично, в электронном виде через портал госуслуг по ТКС, либо почтой (ценное письмо с описью вложений). На протяжение 5 рабочих дней из налоговой службы придет документ, свидетельствующий о ликвидации общества с ограниченной ответственностью. Также в нем будет указано, что компания снята с учета в налоговых органах РФ.

Перечень документов

По факту для ликвидации ООО понадобятся следующие документы:

1. Протокол общего собрания или решения одного учредителя, если он изначально один. Обязательные данные в протоколе:

• дата;
• время;
• участники, присутствующие при принятии решения;
• сведения о ликвидационной комиссии.

Документ должен быть разослан всем учредителям в течение 10 дней.

2. Форма № Р15001 в налоговую службу – уведомление про ликвидацию предприятия и формирование ликвидационной комиссии.

3. Уведомление для Пенсионного фонда РФ. Нет единого варианта. Образец документа предоставляется в соответствующей службе.

4. Уведомление в Фонд социального страхования РФ о ликвидации общества. Нет единого образца. Необходимо обратиться в территориальное отделение.

6. Квитанция об уплате госпошлины.

7. Для заверения нотариусом подписи на формах №№ Р15001 и Р16001, ему необходимо предоставить перечень документов: выписка из ЕГРЮЛ, устав общества, свидетельство ОГРН, решение о назначении руководителя ООО (протокол), свидетельство ИНН. Это максимально возможный список, для уточнения необходимых документов, можно обратиться непосредственно к нотариусу.

Прекращение деятельности из-за банкротства

Юристы утверждают, что проще всего не ликвидировать ООО, а заморозить его деятельность, уволив всех сотрудников, позаботившись, чтобы на счетах не было никаких средств. Но даже в таком случае необходимо подавать отчетность в указанные сроки.

Как только через суд будет признано, что компания является банкротом (несостоятельной), наступает период ее ликвидации.

Признаки несостоятельности:

• компания не в состоянии удовлетворить требования кредиторов;
• не может выплатить выходные пособия;
• неспособно в течении 3 месяцев оплатить труд работающих в данный момент сотрудников или работавших ранее по договору и исполнять обязанности, которые касаются уплаты обязательных платежей.

Ликвидация ООО – длительный процесс, требующий юридической осведомленности и знаний о ведении бухгалтерской отчетности. Выполнять все стоит в утвержденной законодательством последовательности и с предоставлением всего перечня документов. Удобно, что многие шаги можно выполнить онлайн.

по теме:

Источник: https://businesscor.ru/likvidaciya-ooo-poshagovaya-instrukciya.html

Налоговая инспекция при ликвидации общества с ограниченной ответственностью

Недействующих организаций, о которых забыли их учредители, в России достаточно много. Чаще всего к процедуре ликвидации прибегают ООО, которые имеют задолженность перед кредиторами, но нередки и случаи, когда учредители решают закрыть ООО, которое перестало приносить доход.

Регистрация и ликвидация ООО проводится налоговой инспекцией. Согласно ст. 20 ФЗ №129 от 08.08.01 г.

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» учредители Общества уведомляют о его ликвидации в течение 3-х рабочих с дней с момента принятия решения.

Заявителем при этом служит руководитель ликвидационной комиссии. Это служит основанием для внесения записи в ЕГРЮЛ о том, что ООО находится в процессе ликвидации.

Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию о ликвидации?

Как уже отмечалось выше, уведомление о ликвидации общества должно быть подано в ИФНС не позднее трех рабочих дней после принятия решения.

Решение о ликвидации должно быть оформлено через общее собрание участников либо решением единственного учредителя (в случае если ООО имеет только одного участника).

В налоговую вместе с уведомлением о ликвидации юридического лица предоставляется протокол собрания участников.

Уведомление для налоговой инспекции оформляется по утвержденной Приказом ФНС от 25.01.12 г. форме №Р15001 и должно соответствовать следующим требованиям:

• отсутствие дописок, приписок и исправлений;
• не включаются в уведомление не заполненные листы;
• присутствие сквозной нумерации в верхнем поле листа «Стр.» в следующем виде: 001, 002 и т.д.;
• поля и размеры знакомест без изменений;
• цвет шрифта строго черный;
• возможно присутствие двухмерного штрих кода;
• каждая страница строго на одном листе.

Также необходимо отметить, что при распечатке на первой странице в верхнем правом углу может отсутствовать информация об утверждении формы. Это допустимо.

Помимо ФНС о ликвидации общества с ограниченной ответственностью нужно уведомить местное отделение ПФР и ФСС, и подать объявление через «Вестник государственной регистрации» для кредиторов.

Как проходит налоговая проверка?

После получения уведомления налоговая назначает проверку ООО. При этом аудит может проводиться даже в том случае, если он уже проходил относительно недавно (п. 11 ст. 89 Налогового кодекса РФ). Руководитель ФНС выносить решение, в котором указывает наименование Общества, предмет проверки, ее сроки и список уполномоченных для досмотра документации лиц.

Проверяемый период составляет не более 3-х предшествующих лет, а сроки проверки не превышают 2-х месяцев.

В ходе аудита ликвидируемого ООО, налоговой проверяются следующие типы документации:

• кассовая отчетность;
• первичные бухгалтерские документы (договоры, чеки, счета-фактуры, накладные и т.п.);
• договоры аренды;
• налоговые декларации и другие отчеты, которые предоставляются юридическими лицами в социальные фонды.

Проверяющие имеют право не только проверять документы, но и проводить инвентаризацию, а также осуществлять ревизию складских и подсобных помещений, что закреплено в п. 13 ст. 89 Налогового кодекса РФ.

По результатам проверки уполномоченному председателю ликвидационной комиссии выдается справка установленного образца.

Налоговая проверка – это ключевой этап ликвидации общества с ограниченной ответственностью. Ее последствия могут привести к незапланированным финансовым издержкам. Но есть возможность пройти этот этап с минимальными потерями.

Основной целью аудита, проводимого ФСН, является выявление нарушений российского законодательства в области налогового и бухгалтерского учета во время ведения компанией своей хозяйственной деятельности, и определение преднамеренного занижения учредителями Общества базы налогообложения.

Чтобы налоговая проверка при ликвидации ООО прошла максимально быстро и без штрафных санкций, стоит предпринять меры для выявления возможных нарушений. Это можно сделать посредством внешнего и внутреннего аудита.

Внутренний аудит можно поручить бухгалтерии предприятия. Но, как показывает практика, внутренней проверки недостаточно, так как сотрудники могут проявлять личную заинтересованность. Внешний аудит осуществляется сторонней аудиторской компании.

После проверки бухгалтерской и финансовой документации независимые аудиторы составляют отчет. В нем содержатся все выявленные недочеты, допущенные бухгалтерией компании. По данным такого заключения можно самостоятельно скорректировать отчеты и осуществить доплаты в бюджет и фонды в случае выявления недоимок.

Все это поможет избежать конфликтов с налоговым органом и начисления штрафов.

Документы в налоговую при ликвидации ООО

Помимо внутреннего документа (приказа, протокола, решения) о ликвидации общества с ограниченной ответственность, в ФНС необходимо предъявить следующий перечень документации:

• заверенное нотариусом уведомление формы №Р15001 (первый раз оно подается не позднее 3-х дней с момента принятия решения о ликвидации, второй раз – при сдаче промежуточного ликвидационного баланса);
• нотариально заверенное уведомление формы №Р16001 (подается после расчетов со всеми кредиторами Общества);
• окончательный ликвидационный баланс (утверждается учредителями Общества и предоставляется в ФНС вместе с заявление на регистрации ликвидации предприятия);
• справка из ПФР, подтверждающая факт передачи данных об уволенных сотрудниках (данные сведения подают в течение 30 календарных дней с даты сдачи промежуточного ликвидационного баланса);
• квитанция, подтверждающая уплату госпошлины.

Все вышеперечисленные документы указаны в том порядке, в котором их необходимо предоставлять в налоговую инспекцию.

Всего в ФНС при ликвидации ООО обращаться потребуется 3 раза (при отсутствии ошибок в оформлении документов). Каждое обращение будет сопровождаться расписками и выдачей листов записей с изменениями в ЕГРЮЛ.

Так как подача заявлений по формам №№Р15001, Р16001 согласно законодательству требует нотариального заверения, необходимо подготовить документы заблаговременно. Нотариус для заверения подписи потребует следующие документы:

• ОГРН, ИНН;
• решение о создании ООО;
• устав Общества и протокол с последней утвержденной редакцией;
• протокол о ликвидации предприятия и данных о членах ликвидационной комиссии;
• паспорта членов ликвидационной комиссии;
• свежая выписка из ЕРГЮЛ.

При подготовке документов необходимо проявить внимательность. Они должны соответствовать всем требованиям законодательства и содержать достоверные данные. Одной из основных причин затягивания процедуры ликвидации ООО являются ошибки в документах, что приводит к многократному обращению в налоговую инспекцию.

Как происходит ликвидация ООО с долгами перед налоговой?

На данный момент есть несколько законных методов ликвидации ООО с задолженностями:

• Банкротство. Этот способ подойдет, если юридическое лицо имеет задолженность более 3 миллионов рублей. Есть полная и упрощенная процедуры банкротства. Для ликвидации ООО этим способом необходимо подать иск в Арбитражный суд, который назначит арбитражного управляющего. Суд назначает процедуру наблюдения на срок до 7 месяцев с целью анализа экономической деятельности компании. После этого суд может либо восстановить статус платежеспособного предприятия, либо принять решение о его закрытии.
• Продажа ООО. Ликвидация юридического лица через смену руководства компании. Для этого подписывается нотариальный договор купли-продажи. При этом предприятие остается в базе ЕГРЮЛ, но ее права и обязанности переходят новому владельцу (за исключением прав, которые связаны с личностью продавца). Выбирая этот способ, нужно помнить, что если ФНС выявит подлог, то она обяжет полностью ликвидировать фирму и выплатить задолженность кредиторам.
• Реорганизация. Это слияние двух компаний. При таком способе ликвидируемое ООО становится частью другого юридического лица и прекращает свою деятельность полностью. При реорганизации обязательно отправляются уведомления кредиторам, в противном случае сделка может быть признана недействительной.

Помните, что ликвидация компании с долгами, не является способом уйти от ответственности. Поэтому оптимальным вариантом в таком случае является банкротство через суд.

Ликвидация общества с ограниченной ответственностью без налоговой проверки

В некоторых случаях налоговая инспекция не проводит аудита ликвидируемого ООО. Это происходит в следующих случаях:

• отсутствие хозяйственной деятельности, на что указывает нулевой баланс на протяжении 3-х лет;
• в течение 3-х лет в организации отсутствуют наемные работники, не начислялась заработная плата, не проводились банковские операции, что также указывает на отсутствие хозяйственной деятельности ООО;
• юридическое лицо в полном объеме и своевременно на протяжении всего периода существования сдавало налоговую отчетность;
• положительные результаты камеральных проверок;
• отсутствие задолженности перед кредиторами, целевыми фондами и бюджетом;
• единственный учредитель, что исключает распределение материальных активов компании и распределение долей в уставном капитале.

Если налоговая инспекция после уведомления о ликвидации общества не воспользовалась своим правом на осуществление налогового контроля в течение 2-х месяцев, то она не может в дальнейшем заявлять в части задолженности по налогам и сборам никаких требований в качестве кредитора.

Это же самое касается и других кредиторов предприятия. Если в течение 2-х месяцев после публикации о ликвидации ООО в Вестнике государственной регистрации они не заявили о своих требованиях, то ликвидационная комиссия может завершить процедуру ликвидации самостоятельно.

Процедура ликвидация считается оконченной после того, как в ЕГРЮЛ вносится запись соответствующего характера. С этого момента компания считается прекратившей свою деятельность. Свидетельство о ликвидации выдается в течение 5 рабочих дней после подачи заключительного пакета документов.

Источник: https://bankrotstvoved.ru/likvidaciya-predpriyatiya/nalogovaya-pri-likvidatsii-ooo