Сравнительный аналитический баланс предприятия пример

1.4 Сравнительный аналитический баланс

Сравнительный аналитический баланс ОАО «Байер» представлен в таблице 4.

Из таблицы 4 видно, что имущество предприятия увеличилось на 89542 тыс.руб. или на 8,59%. Внеоборотные активы увеличились за отчетный год на 15098 тыс. руб. или на 2,43%.

Оборотные активы выросли на 74444 тыс.руб. или на 8,37%. У предприятия не изменилась структура имущества: наибольший удельный вес на начало и конец года приходится на внеоборотные активы

Таблица 4 — Сравнительный аналитический баланс ОАО «Байер», тыс.руб.

Статьи баланса	Абсолютная веоичина, руб.	Удельный вес,%	Изменения
На нач. года	На кон. года	Уд. вес на нач. периода	Уд. вес на кон.Периода	В абс.вел.	В уд. весах,%	В % к вел. на нач.периода	В % к изм. итога баланса
АКТИВ
I. Внеоборотные активы	620794	635892	59,54	56,17	15098	-3,37	2,43	16,86
II. Оборотные активы	421792	496236	40,46	43,83	74444	3,37	17,65	83,14
в том числе:
запасы и затраты	244856	312808	23,49	27,63	67952	4,14	27,76	75,9
налог на добавленную стоимость	1608	6642	0,15	0,59	5034	0,44	313,06	5,62
дебиторская задолженность	170080	162720	16,31	14,37	-7360	-1,94	-4,33	-8,22
краткосрочные финансовые вложения	550	16	0,05	-534	-0,05	-97,09	-0,6
денежные средства	4692	14044	0,45	1,24	9352	0,79	199,32	10,44
БАЛАНС	1042586	1132128	100,0	100,0	89542	8,59	100,0
ПАССИВ
Собственный капитал	891828	991080	85,54	87,54	99252	2	11,15	110,84
Заемный капитал	150758	141048	14,46	12,46	-9710	2	-6,44	-10,84
в том числе:
Кредиты и займы	61556	76424	5,9	6,75	14868	0,85	24,15
Кредиторская задолженность	88408	64288	8,48	5,68	-24120	-2,8	-27,28	-26,94
БАЛАНС	1042586	1132128	100	100	89542	8,59	100

Из таблицы 4 видно, что имущество предприятия увеличилось на 89542 тыс.руб. или на 8,59%. Внеоборотные активы увеличились за отчетный период на 15098 тыс.руб. или на 2,43%. Оборотные активы выросли на 74444 тыс.руб. или на 17,65%. Наибольшее приращение оборотных средств произошло в результате увеличения запасов, сумма которых возросла на 67952 тыс.руб или на 27,76%.

В пассиве баланса наибольшая динамика характерна для собственного капитала. За отчетный год его стоимость увеличилась на 99252 тыс.руб. или на 11,15%.

В удельных весах на его долю приходится 85,54% и 87,54%, соответственно на начало и конец отчетного года, т.е. увеличение собственного капитала составило 2 процентных пункта.

Таким образом, средства предприятия увеличились на 89542 тыс.руб. или на 8,59% в целом за счет собственного и заемного капитала. Удельный вес собственного капитала составляет 110,84%, а заемного капитала (-10,84), от общего увеличения пассива. И вложены эти средства на 16,86% во внеоборотные активы, а 83,14% этих средств вложены в оборотные активы, в том числе запасы 75,9%.

баланс финансовый устойчивость платежеспособность

Анализ документационного обеспечения управления Удмуртского УФАС России и выбор системы электронного документооборота для внедрения

…

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Аналитический баланс предприятия

  Порядок расчета (коды строк ф. №1) Абсолютные значения, т.р. Удельный вес, % Изменения     Наименование статей на н.г. на к.г. на н.г. на к.г. абсолютных значений, т.р. удельного веса…

Анализ использования материальных ресурсов

2.4 Сравнительный анализ значений коэффициентов за три периода

Приведем таблице коэффициентов, рассчитанных выше: Таблица 8. Показатели эффективности использования сырья и материалов Обозначения Расшифровка 2004 2005 2006 Абс…

Анализ кредиторской задолженности

3. Сравнительный анализ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности, а также сама зачастую покрывается за счет возвращенной дебиторской задолженности…

Анализ организации расчетов с покупателями

2.4 Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Основной причиной возникновения на предприятии в настоящее время дебиторской и кредиторской задолженности, является временные неплатежи. Это подтверждают данные сравнительного анализа дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 7)…

Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия

2.4 Сравнительный анализ баланса

Таблица 4. Сравнительный баланс…

Баланс как основная форма бухгалтерской отчетности

2.2 Аналитический баланс

Аналитический баланс представляет собой анализ, проводящийся по форме 1 баланса предприятия. Аналитический баланс дает наглядные изменения в динамике статей баланса за отчетный период…

f3. Сравнительный анализ

Исходя, из выше изложенных данных проведем сравнительный анализ основных параметров программ. Параметры Инфо-Бухгалтер 1С: Бухгалтерия 8.0 «ПАРУС — Бухгалтерия» «БЭСТ-4» 1. Ведения нескольких юридических лиц Да Да Да Да 2…

Оценка стоимости бизнеса в антикризисном управлении

1.8 Сравнительный подход в оценке бизнеса

В самом общем виде сущность сравнительного подхода можно представить так: среди компаний, рыночная цена которых известна оценщик выбирает наиболее близкие оцениваемой компании (аналоги)…

Понятие износа и амортизации основных средств

1.3.4 Сравнительный анализ методов амортизации

Рассмотрим на примере вопрос выбора способа начисления амортизации, проанализировав плюсы и минусы каждого из способов, предусмотренных ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Пусть первоначальная стоимость шлифовального станка равна 150.000 руб….

Сравнительная оценка международных систем бухгалтерского учёта

Сравнительный анализ

Различия национальных систем бухгалтерского учета вызваны объективными обстоятельствами. 1. Влияние теоретических концепций бухгалтерского учета, доминирующих в стране…

Сравнительный анализ ПБУ 14/2007 и МСФО 38

Сравнительный анализ ПБУ 14/2007 и МСФО 38

У большинства бухгалтеров, которые сталкиваются с МСФО, не раз возникали трудности в отношении признания и оценки нематериальных активов. Сложность состоит в том…

3. Сравнительный анализ содержания МСА №240 и ПСАД №13

Правило (стандарт) №13 «Обязанности аудитора по рассмотрению ошибок и недобросовестных действий в ходе аудита» введено Постановлением Правительства РФ от 07.10.2004 №532. 1. Настоящее федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности…

Учетная политика организации

2.1 Сравнительный анализ ПБУ 1/98 и ПБУ 1/2008

Порядок раскрытия изменений в учётной политике изложен в ПБУ1/2008 более полно и более строго. Есть положения, принятые на случай внесения изменений в закон «О бухгалтерском учёте», а также стилистические изменения…

Финансовый анализ деятельности предприятия

3. Сравнительный аналитический баланс предприятия

На основе рассчитанных данных горизонтального и вертикального баланса строится сравнительный аналитический баланс предприятия, в котором систематизируются расчеты вертикального и горизонтального баланса предприятия…

Источник: http://buh.bobrodobro.ru/2720

Аналитический баланс и его анализ

Финансово-хозяйственную деятельность характеризуют показатели, которые отображают в документах бухгалтерского учета. Один из таких это аналитический баланс. Он представляет собой агрегированную форму бухгалтерского баланса.

Кстати, его нередко запрашивают налоговые инспекторы в процессе проверки.

Для чего он предназначен? Как составляется? На что нужно обратить внимание, чтобы не возникло лишних вопросов со стороны контролирующих органов? Рассказываем про аналитический бухгалтерский баланс предприятия.

Общий подход

Нетто или аналитический баланс это документ, в котором перегруппированы отдельные статьи бухгалтерского баланса. Он довольно объективно показывает состояние средств и источников финансирования компании, также реальную стоимость активов, которые принимают участие в бизнес-процессах. Он позволяет качественно проводить анализ финансового состояния предприятия.

По общему правилу статьи аналитического баланса могут распределяться по степени ликвидности/срочности обязательств. При этом актив и пассив остается одинаковым.

Таким образом, аналитический финансовый баланс может отображать следующие характеристики:

• общую стоимость имущества организации;
• стоимость внеоборотных активов;
• стоимость оборотных средств;
• итог второго раздела баланса;
• стоимость материальных оборотных средств;
• собственные средства организации;
• займы и собственные оборотные средства и др.

Благодаря анализу аналитического баланса можно быстро:

• изучить показатели;
• проследить тенденцию компании;
• выявить ошибки и неточности.

Также данные аналитического баланса позволяют сделать подробную детализацию. Например, статья «Имущество» может содержать не только название, как в бухгалтерском балансе, но и следующие элементы:

• основные средства;
• нематериальные активы;
• вложения в ОС и НМА;
• материальные запасы.

Реальный пример аналитического баланса можно посмотреть здесь.

Такие документы и сам вывод аналитического баланса информативны, раскрывают мельчайшие детали и помогают принимать более взвешенные финансовые решения. Но согласитесь, что читать их не очень удобно. Поэтому под аналитическим балансом чаще всего подразумевают сравнительный аналитический баланс.

Также см. «Что представляет собой бухгалтерский баланс предприятия».

Особенности документа

Он отличается тем, что глубокая детализация не нужна. Пишут названия статей, а по отдельным показателям указывают изменение в абсолютной и относительной величине.

Стандартная таблица аналитического баланса выглядит примерно так:

При данном варианте обнаружить отклонения и выявить ошибки гораздо проще и быстрее. Не так ли?

Особенности анализа

Заметим, что финансовое положение во многом зависит от состояния оборотных активов. Поэтому, их динамике и структуре надо уделять особое внимание. Когда оборотные средства увеличиваются за счет производственных запасов и дебиторской задолженности, нужно оценить, насколько «качественна» дебиторка и целесообразно ли накапливать запасы.

СОВЕТ

На заметку: следите за тем, чтобы дебиторская задолженность не превышала 2527% оборотных активов. Тогда ситуация не будет критичной.

Посчитать упущенную материальную выгоду можно так:

Где:

УВ – упущенная материальная выгода;

ДЗ сумма дебиторской задолженности;

Ддз количество дней по ДЗ;

Среф. ставка рефинансирования ЦБ РФ.

По состоянию на март 2018 года оборотные активы компании ЗАО «Магнат» составили 300 000 руб., дебиторская задолженность равна 78 000 руб. (35 дней). Критична ли ситуация компании? Нужно определить финансовые потери организации.

Решение

1. Мы видим, что дебиторка составляет 26% оборотных активов, поэтому ситуация критична. Компания должна вернуть хотя бы 3000 руб. (1%), чтобы этот показатель был равен 25%.
2. Ставка рефинансирования по состоянию на март 2018 года равна 7,25% годовых. Упущенная материальная выгода составит:

Большая дебиторка в аналитическом балансе это повод для инспекторов ИФНС поинтересоваться причинами неуплаты контрагентов. Во избежание негативных последствий рекомендуем не заключать договоры с большими отсрочками платежей, поскольку подобные сделки вызывают сомнения у проверяющих.

Также см. «Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/bukhotchetnost/analiticheskiy-balans-predpriyatiya.html

Задачи анализа финансового состояния предприятия на примере ОАО

Сохрани ссылку в одной из сетей:

В сравнительноманалитическом бухгалтерском балансепредставлены основные разделы баланса.Сравнительный аналитический бухгалтерскийбаланс характеризует как структуруотчетности бухгалтерскойформы,так и динамику отдельных ее показателей.Он систематизирует все предыдущиерасчеты.

Все показателисравнительного аналитическогобухгалтерского баланса можно разбитьна 3 группы:

Показателиструктуры бухгалтерского баланса.

Показателидинамики бухгалтерского баланса.

Показателиструктуры динамики бухгалтерскогобаланса.

На основесравнительного бухгалтерского балансаосуществляется анализ структурыимущества.

Таблица 4

Сравнительныйаналитический баланс

Показатели	Абсолютные величины	Удельный вес	Изменения
01.10	01.10	01.10	01.10	в абсолют. величин., тыс. руб.	в уд. вес.,%	в% к велич. на нач. года
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВ
1. Внеоборотные активы	2020	1687	60,55	43,65	-333	-16,90	-16,49
2. Оборотные активы, в том числе запасы Дебит. задолжность Денежные средства	467 286 93	1390 741 529 55	14,00 61,24 19,92	36,00 53,31 38,06 3,96	+923 +455 +436 +55	+22 7,93 +18,14 +3,96	197,65 159,09 468,82
3. Убытки	849	788	25,45	20,39	-61	-5,06	-7, 19
БАЛАНС	3336	3865	100,00	100,00	+529	—	15,86
ПАССИВ
1. Собственный капитал	2094	2094	62,77	54,18	—	-8,59	—
2. Заемный капитал (итог 5 и 6 раздела), в том числе кредиты и займы кредиторская задолжность	1242 1242	1771 1771	37,23 37,23	45,82 45,82	+529 +529	+8,59 +8,59	42,60 42,60
БАЛАНС	3336	3865	100,00	100,00	+529	—	42,60

ВЫВОД: наосновании данных сравнительногоаналитического баланса можно сделатьвыводы о структуре стоимости имуществапредприятия. Она показывает долю каждогоэлемента в активах и соотношение заемныхи собственных средств, покрывающих ихв пассивах.

В структурестоимости имущества отражаются спецификадеятельности каждого предприятия. Поданным таблицы № 4 видно, что имуществопредприятия увеличилось на 529 тысячрублей или на 15,86%. У предприятия произошлоизменение структуры стоимости имуществав сторону увеличения удельного веса внем оборотных средств. Это произошлоза счет увеличения суммы запасов.

Дебиторская задолжность при этом такжеувеличилась, так же как и увеличилисьденежные средства предприятия. Увеличениесумм по статье «Запасы» говорит орасширении коммерческой и производственнойдеятельности предприятия, котороеувеличило приобретение товаров длядальнейшей реализации.

Увеличениедебиторской задолжности свидетельствуето не надежности партнеров предприятияи их платежеспособности.

Далее ванализе необходимо оценить причины иобоснованность сдвигов в структуреимущества предприятия.

Сопоставляяструктуры изменений в активе и пассивеможно сделать выводы о том, через какиеисточники в основном был приток новыхсредств и в какие активы эти новыесредства в основном вложены. Еслипреимущественно прирост произошел засчет заемных источников, то в последующиепериоды этих источников может не быть.

По крайней мере, в прежних размерах, таккак задолжность по заемным средствамдолжна погашаться. В этом случае повышениемобильности имущества имеет нестабильныйхарактер. На анализируемом предприятииизменилась структура пассивов балансав сторону увеличения заемных источников.

На конец отчетного периода задолжностьпо краткосрочному кредиту отсутствовал.Можно предположить, что эти средстване использовались для пополнениеоборотных активов предприятия. Наанализируемом предприятии наблюдаетсяувеличение кредиторской задолжности.

Это отрицательный момент в работепредприятия, свидетельствует о том, чтокредиторская задолжность в основномиспользуется не по назначению.

На данномпредприятии в структуре пассивовнаблюдается нулевой результат на конеци начало отчетного периода долисобственных источников. Таким образоммы видим, что на нашем предприятииприрост источников связан за счеткредиторской задолжности.

Если главнымисточником прироста пассивов предприятияявились заемные средства предприятия,то значит низкая мобильность имуществаможет быть случайна и не должнарассматриваться как постоянный финансовыйпоказатель предприятия. Анализируемоепредприятие является финансовоустойчивым.

2.5 Анализ финансовой устойчивости

Залогомвыживаемости и основой стабильностипредприятия служит его устойчивость.На устойчивость предприятия оказываетвлияние различные факторы:

положениепредприятия на товарном рынке;

производствои выпуск дешевой, пользующейся спросомпродукции;

потенциалпредприятия в деловом сотрудничестве;

степеньзависимости от внешних кредиторов иинвесторов;

наличиенеплатежеспособных дебиторов;

эффективностьхозяйственных и финансовых операций.

Такоеразнообразие факторов подразделяетустойчивость по видам. Применительнои предприятию она может быть в зависимостиот факторов, влияющих на нее внутренней,внешней, общей (ценовой), финансовойустойчивостью.

Внутренняяустойчивость — общее финансовоесостояние предприятия, при которомобеспечился стабильно — высокий результатего функционирования. В основе ееактивного реагирования на изменениевнутренних и внешних факторов.

Внешняяустойчивость — обусловленастабильностью экономической среды, врамках которых осуществляется егодеятельность. Она достигаетсясоответственно системой управлениярыночной экономикой в масштабах всейстраны.

Общаяустойчивость — движение денежныхпотоков, которые обеспечивают постоянноепревышение поступления средств (доходов)над их расходами (затратами).

Финансоваяустойчивость — является отражениемстабильного превышения доходов надрасходами, обеспечивает свободноеманеврирование денежными средствамипредприятия и путем эффективного ихиспользования способствует бесперебойномупроцессу производства и реализациипродукции.

Поэтому финансовая устойчивостьформируется в процессе всей производственно- хозяйственной деятельности и являетсяглавным компонентом общей устойчивостипредприятия.

В современныхусловиях необходимо, чтобы состояниефинансовых ресурсов соответствовалотребованиям рынка и отвечало потребностямразвития предприятия, так как недостаточнаяфинансовая устойчивость может привестик неплатежеспособности предприятия иотсутствию у него средств для развитияпроизводства. Избыточная финансоваяустойчивость может препятствоватьразвитию, отягощая затраты предприятияизлишними запасами и резервами.

Таким образом,сущность финансовой устойчивостиопределяется эффективным формированием,распределением и использованиемфинансовых ресурсов, а платежеспособностьвыступает ее внешним проявлением.

Высшей формойустойчивости предприятия является егоспособность развиваться в условияхвнутренней и внешней среды. Для этогопредприятие должно обладать гибкойструктурой финансовых ресурсов и принеобходимости имеет возможностьпривлекать заемные средства, то естьбыть кредитоспособным.

Кредитоспособнымявляется предприятие при наличие укоторого предпосылок для получениякредита и способности своевременновозвратить взятую ссуду с уплатой,причитающихся процентов за счет прибылиили других финансовых ресурсов.

Таким образомможно сделать вывод, что финансоваяустойчивость — это комплексное понятие.

Финансоваяустойчивость предприятия — это такоесостояние его финансовых ресурсов, ихраспределение и использование, которыхобеспечивает развитие предприятия наоснове роста прибыли и капитала присохранении платежеспособности икредитоспособности в условиях допустимогоуровня риска.

На финансовуюустойчивость предприятия влияет большоеколичество факторов:

Внутренниефакторы:

отраслеваяпринадлежность субъекта хозяйствования;

размеруставного капитала;

величинаиздержек, их динамика по сравнению сденежными доходами;

состояниеимущества и финансовых ресурсов,вкладываемые запасы и резервы, их состави структура;

профессионализми компетенция менеджеров предприятия,их умение учитывать изменения внутреннейи внешней среды.

К внешнимфакторам относятся:

влияниеэкономических условий хозяйствования;

уровеньразвития в стране науки и техники,платежеспособности, спрос и уровеньдоходов потребностей;

налоговая икредитная политика правительства РФ;

законодательныеакты по контролю за деятельностьюпредприятия;

внешне -экономические связи.

Источник: http://works.doklad.ru/view/rQgRJXWwE40/5.html