Налогообложение корпораций в России

Какие налоги платят фирмы в 2018 году

Понятие «фирма» пришло в русский язык еще в 19 веке. Так называлось иностранное торговое или промышленное предприятие, под маркой которого продавались товары и оказывались услуги. В наше время это слово сохранило свой смысл, и фирмой называют организацию, созданную для получения прибыли. А для того, чтобы эта прибыль была существенной, стоит разобраться, какие налоги платят фирмы.

Фирма как организационно-правовая форма

С точки зрения гражданского законодательства, фирма – это юридическое лицо или организация (в отличии от ИП, лица физического). А учитывая ее направленность на извлечение прибыли, организация эта коммерческая.

Из всего разнообразия коммерческих юридических лиц, разрешенных в России, самой популярной является общество с ограниченной ответственностью. Этой структурой достаточно легко управлять, а создать ее может единственный участник. Большая часть ООО в России относится к субъектам малого бизнеса, но даже для таких «малышей» предполагается достаточно большой годовой оборот – до 800 млн рублей.

По сути, вопрос о том, какие налоги платят фирмы, равнозначен вопросу: «Какие налоги платит ООО». Чтобы ответить на него, узнаем, какие виды налоговых режимов для обществ с ограниченной ответственностью действуют в России.

Налоговые режимы для малого бизнеса

Кроме основного или общего режима, существуют льготные системы налогообложения для ООО. Если организация выбирает такой льготный режим, то ее налоговая нагрузка, по сравнению с общей системой налогообложения, может быть снижена в десятки раз.

☑ Чтобы платить налоги по минимуму, надо соблюдать целый ряд условий, поэтому налоговая оптимизация доступна, к сожалению, не всем фирмам. Если эти условия и ограничения не соблюдаются, то у организации нет другого выбора, кроме как работать на общей системе налогообложения.

Для того, чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ООО, надо получить общее представление о налоговых ставках по каждой из них. Приводим их в таблице:

Режим	Объект налогообложения и налоговая ставка
ОСНО	Прибыль по ставке 20% и НДС по ставкам 0%, 10%, 18% (в зависимости от направления деятельности). При наличии недвижимости – налог на имущество.
УСН Доходы	Доходы от реализации и внереализационные доходы по ставке 6% (регионы вправе снижать ставку до 1%)
УСН Доходы минус расходы	Разница между доходами и расходами по ставке 15% (регионы вправе снизить ставку до 5% по видам деятельности)
ЕНВД	Вмененный доход, рассчитанный по формуле, налоговая ставка 15% (регионы вправе снизить ставку до 7,5%)
ЕСХН	Разница между доходами и расходами облагается по ставке 6%

Форма налогообложения для ООО не всегда зависит только от выбора налогоплательщика. Если на общей системе налогообложения могут работать все организации без исключения, то переход на льготные режимы требует соблюдения условий.

Получить бесплатную консультацию по налогам ООО

Ограничения к переходу на специальные формы налогообложения:

1. УСН в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»: годовой оборот не должен превышать 150 млн рублей, а количество работников – 100 человек. Все ограничения для УСН установлены статьей 346.12 НК РФ.
2. ЕНВД: имеет ограничения по количеству работников — не более 100 человек. Разрешены только некоторые виды деятельности: розничная торговля и общепит на площадях не более 150 кв.м.; бытовые услуги; автоперевозки; размещение рекламы и др. (полный список разрешенных видов деятельности указан в статье 346.26 НК РФ).
3. ЕСХН: специальный режим для сельхозпроизводителей и рыболовецких предприятий. Доля доходов от продажи такой продукции должна превышать 70% в общем объеме доходов.

☑ Чтобы получить право работать на одном из этих режимов, организация должна не только соблюсти все установленные условия и ограничения, но и вовремя подать уведомление о переходе. Учитывая это, вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ООО, надо решить сразу после государственной регистрации или даже до нее.

Взносы за работников

Но налоги ООО, которые организация платит в рамках выбранного режима, это еще не все обязательные платежи в бюджет. Все работодатели в России за свой счет оплачивают страхование работников: пенсионное, медицинское и социальное.

Ставки взносов за работников по трудовым договорам в общем случае (если нет права на пониженные ставки) составляют 30% от выплат и состоят из:

• Платежей на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22%;
• Платежей на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1%;
• Платежей на обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9%.

В ФСС также уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска).

Если работник принят по гражданско-правовому договору, то вознаграждение облагается страховыми взносами на ОПС и ОМС, а оплата взносов на ОСС должна быть предусмотрена договорными условиями.

Суммы взносов за работников, перечисляемые работодателем, учитываются при расчете налогов к уплате:

• На УСН Доходы и ЕНВД уменьшается сам рассчитанный налог, но не более, чем на 50%;
• На УСН Доходы минус расходы, ОСНО, ЕСХН уменьшается налоговая база, т.е. сумма, с которой рассчитывается налог.

О том, какие налоги платит ООО с учетом этих сведений, покажем на конкретном примере.

Как отличается налоговая нагрузка на разных режимах

ООО «Автосервис» в г. Краснодаре планирует заниматься ремонтом, техобслуживанием и мойкой автотранспорта.

Данные для расчета:

• Доход в месяц – 1 000 000 рублей;
• Расходов в месяц (зарплата, содержание помещений, коммунальные расходы, запчасти, реклама и др.) – 480 000 рублей, из них взносы за работников – 55 000 рублей;
• Количество работников – 6 человек.

Надо рассчитать, какая форма налогообложения для ООО окажется для этого предприятия самой выгодной. Учитывая вид деятельности, можно выбирать из четырех налоговых режимов. Сделаем расчет налоговой нагрузки для каждого варианта, с учетом деятельности в течение года.

Чтобы выбрать самую выгодную систему налогов, проведите расчеты для каждой формы налогообложения (из тех, что актуальны для конкретного бизнеса).

УСН Доходы

Это самая простая для расчета система налогообложения, потому что в ней учитывают только полученные доходы. За год «Автосервис» получит 12 000 000 рублей дохода, а налог по ставке 6% составит 720 000 рублей. Эту сумму можно уменьшить за счет страховых взносов, уплаченных за работников.

За год работодатель перечислил взносов на сумму 660 000 рублей, но рассчитанный налог за счет уплаченных взносов можно уменьшить не более, чем на половину. Итого, налоговые платежи за год составят 720 000/2 = 360 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

Сначала рассчитаем налоговую базу: 12 000 000 рублей доходов минус 5 760 000 рублей расходов, получаем 6 240 000 рублей. Обратите внимание, что на этом режиме взносы не уменьшают рассчитанный налог, а учитываются в общей сумме расходов. Рассчитаем налог к уплате по ставке 15% (6 240 000 * 15%) = 936 000 рублей.

ЕНВД

Здесь для расчета налога учитывают не реально получаемый доход, а вмененный, который определяется по формуле:

ФП * БД * К1 * К2, где:

• Физический показатель (ФП) – в данном случае им является численность работников;
• Базовая доходность в месяц (БД) — определяется на единицу физического показателя в рублях;
• К1 – коэффициент-дефлятор — устанавливает Минэкономразвития, в 2018 г. равен 1,868;
• К2 – это корректирующий коэффициент – устанавливают региональные власти своими нормативными актами.

Данные для ФП и БД берем из статьи 346.29 НК РФ, а показатель К2 – из решения городской Думы Краснодара № 72 п.6.

Получаем, что вмененный доход этого предприятия в месяц составляет: 6 * 12 000 * 1,868 * 0,85 = 114 322 рублей (хотя ожидаемый доход предполагается почти в 10 раз больше). Годовой вмененный доход по этим данным составит 1 320 451 рубль, а налог по ставке 15% — 198 068 рублей.

Здесь действует такое же правило уменьшения рассчитанного налога за счет взносов, как и на УСН Доходы. Итого, на режиме ЕНВД уплатить в бюджет налогов надо всего 198 068/2 = 99 034 рубля за год.

ОСНО

Если не перейти на один из льготных режимов, придется работать на общей системе налогообложения и платить НДС и налог на прибыль:

• НДС по ставке 18% — 2 160 000 рублей;
• налог на прибыль по ставке 20% (учитывается выручка без НДС, т.е. 9 840 000 рублей) = 816 000 рублей.

Определенную часть НДС можно уменьшить за счет входящего НДС на сумму запчастей, закупленных для ремонта. Однако основная часть выручки в автосервисе составляет оплата за услуги, поэтому вычет будет небольшим. Освобождение от НДС ООО «Автосервис» получить не может, т.к. выручка превышает 2 млн рублей в квартал. Таким образом, налогообложение ООО в 2018 году самым выгодным оказалось на режиме ЕНВД.

Надеемся, что наши расчеты о том, какие налоги платят фирмы, помогут вам в выборе налогового режима для вашей организации. Для этого стоит получить консультацию бухгалтера еще до того, как вы приступите к реальной деятельности. Посмотрите видео по теме, чтобы закрепить знания:

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы не пропустить важные новости для Малого Бизнеса РФ:

Источник: http://otkryt-ooo.ru/kakie-nalogi-platyat-firmy/

Налоги в оффшоре — налогообложение оффшоров

Оффшоры  |22 Ноя 2016  |  9535

Оффшор или оффшорная зона – страна или часть ее, на которой действуют особые условия для компаний, чья деятельность ведется в другой стране. Схема ведения бизнеса через оффшоры не нова и выгодна. В России действует много компаний, использующих схемы с оффорами. Насколько выгодно вести такой бизнес? Платит ли оффшорная компания налоги? Нужно ли платить оффшорный налог? Об этом будет говориться в данной статье.

Оптимальные варианты налогообложения, открытие компаний и счетов в оффшорных зонах, помощь в выборе готовых оффшоров.

Оффшорный налог — это налог, который уплачивается в оффшорной зоне. При этом компания физически может находится вне этой зоны. Размер оффшорного налога может быть значительно меньше или отсутствовать вовсе. Как такового понятия «оффшорный налог» не существует.

Почему многие выбирают оффшор?

Оффшор переводится с английского выражения: offshore–«вне берега», что довольно точно описывает суть этого явления. Можно перечислить несколько основных преимуществ использования данных компаний.

ПреимуществоСтраны, где действуетПример

1.Низкие или вовсе отсутствуют налоги на прибыль	Ниуэ, Гренада, Каймановы острова, Белиз  и др.	Некоторая организация в России получает прибыль за сбыт своей продукции на сумму 100 тыс. руб. С этой суммы налог составит — 20 тыс. руб. Та же компания в оффшоре продает ту же продукцию оффшору (собственник у него тот же, что и у организации) по заниженной цене с прибылью 20 тыс. руб. Оставшуюся прибыль (80 тыс. руб.) получит оффшор, перепродав товар. При всех этих операциях товар не вывозится за территорию страны. Налог уплачивается только с заработанных в России 20 тыс. руб. Всего 4 тыс. руб.
2. Секретность	Страны Карибского бассейна: Ангилья Антигуа и Барбуда, Невис и др.	Например, судебные решения которые были приняты за пределами Невиса против компании или в отношении их владельцев, зарегистрированных на Невисе, не имеют силы. Кроме того, не разглашаются данные о владельцах компании. Таким образом капитал защищен от посягательств со стороны
3. Не требуется вести бухгалтерскую и иную отчетность перед государством-оффшором	Лабуан Республика Науру Ниуэ и др.	Нет необходимости вести и предоставлять ежегодную бухгалтерскую отчетность и проводить аудит своей деятельности. Подобная система позволяет проводить через оффшорные структуры неограниченные объемы денежных средств

Видно, что преимуществ, которые позволят быстрее обогащаться, не отдавая государству 20% своей прибыли и все происходит законно, хватает. Поэтому, немало компаний прибегает к услугам оффшорных компаний.

Налогообложение оффшорных компаний в России

В России 90% крупного бизнеса и всего флота находится в оффшорах, куда утекают миллиарды долларов, с которых государство не получает никаких налогов. Долгое время данная схема действовала, и не было эффективных мер по пресечению такой утечки капитала.

С 1 января 2015 года вступил в действие так называемый «Антиоффшорный закон» с переходным периодом до 2019 года, который призван вернуть весь оффшорный бизнес в Россию. Насколько он эффективный будет рассматриваться дальше.

Данный федеральный закон стал новой главой к действующему Налоговому кодексу РФ, в которой говорится о контролируемой иностранной компании (КИК) и контролирующих их лицах.

Суть поправок в том, что теперь юридические и физические лица, проживающие и ведущие деятельность в основном на территории РФ, обязаны сообщить в налоговые органы о своем участии в КИК и начать платить подоходный налог с прибыли от такой деятельности. Подать эти данные закон позволял до 15 июня 2015 года.

  За это время физические и юридические лица должны были собрать всю информации о своих долях и своих доходах, чтобы уведомить налоговые органы. Либо за этот срок они должны продать свои доли в КИК или ликвидировать эти компании.

Кто попадает под действие закона?

Итак, что же такое КИК? Это организация, которая находится за пределами РФ, но при этом ее владельцы являются налоговыми резидентами РФ, то есть проводят большую часть года в России и имеют долю в капитале компании более 25%.

Кроме того, чтобы иностранная компания попала под действие нового закона, ее прибыль за 2016 год должна превышать 30 млн рублей.

Если компания удовлетворяет всем этим признакам, то ее владелец, будь то физическое или юридическое лицо, должно заплатить подоходный налог, 13% или 20% соответственно.

Какие штрафы за неисполнение налогового законодательства?

Если не сообщить вовремя о своем участии в КИК или указать неверно данные, придется уплатить штраф — 100 тыс. руб. Если сообщить все верно и вовремя, но не платить налогов, наказание такое же, как для всех налогоплательщиков страны – штраф в размере 20% неуплаченного налога и возможное уголовное преследование за уклонение от уплаты налогов.

Как избежать уплаты налогов?

Закон приводит несколько случаев, когда КИК освобождается от налогов в России:

• Закон распространяется на тех владельцев, которые большую часть года (183 дня) проводят в России, поэтому чтобы избежать уплаты налогов, достаточно переехать или частично перенести управление за границу.
• Закон не распространяется на компании, зарегистрированные в странах Евразийского экономического союза (Армения, Беларусь, Киргизия, Казахстан). Достаточно юридически компанию перенести в эти страны и можно не платить налоги в России. В этих странах есть варианты с классическими оффшорными схемами, и налоги тоже не придется платить

Будет ли успешен новый законопроект?

Принятый законопроект уже действует некоторое время, кроме того была объявлена налоговая амнистия для выведенных за пределы страны денег, полученных криминальным путем.  Но как показывает время, денежные потоки из страны не уменьшаются, а лишь увеличиваются.

Во многом это связано с выборочностью закона, который позволяет довольно легко его обойти любой крупной компании, а малый и средний бизнес даже не подпадают под его действие. Стоит ожидать дальнейшего ухода бизнеса в «тень». Кроме того, в налоговой системе не хватает административных ресурсов, чтобы вести контроль над исполнением закона.

Они не выделялись, так как изначально не была ясна, какую выгоду может получить государство от нового закона. Практика показывает, что расходы по-прежнему превышают доходы.

Источник: http://xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai/blog/offshory/nalogi-v-offshore/

Корпоративный подоходный налог

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

С этим видом системы налогообложения сталкиваются предприниматели, ведущие бизнес за пределами Российской Федерации. Часто с корпоративным сбором встречаются компании, деловые партнеры которых зарегистрированы в иностранных государствах.

Какова ставка корпоративного подоходного налога (КПН)?

Корпоративный подоходный налог – это денежный сбор, взимаемый с полученной юридическими лицами прибыли. В роли налогоплательщика выступают не только корпорации, как можно было подумать исходя из названия, но и любые предприятия, имеющие статус юридических лиц. В Российский Федерации аналогом выступает налог на прибыль.

Зарубежные страны в целях наполнения государственного бюджета активно используют КПН. Размер налоговой ставки меняется в зависимости от страны применения налога и составляет (в порядке убывания):

• 40,55% — применяется в Египте для нефтедобывающей отрасли. Однако страховые компании, инвестиционные фонды и банки платят в этой стране 40% КПН. Базовой считается ставка равная 20%.
• 37% – для Таиланда. В этой стране он носит прогрессирующий характер и в своем минимальном выражении равен 10%.
• 35% взимает Испания. Малый бизнес здесь платит либо 30%, либо 20%. Все зависит от того, насколько прибыльным было предприятие в текущем году. Для кооперативов предусмотрена 20% налоговая ставка, для ПИФов – 10%.
• 33,48% – в Японии. Сюда же добавляются надбавки префектуры и муниципальных образований.
• 33,99% – базовая ставка КПН в Бельгии. Используется прогрессивная система налогообложения.
• 33% собирают в Турции.
• 30% – в Великобритании для предприятий, получивших совокупный доход в течение года больше 300 000 фунтов. Налоговые ставки здесь ежегодно меняются в зависимости от полученной компанией прибыли. Если доход составляет менее 300 000, то ставка снижается до 20%.
• 28,5% – в Люксембурге. Однако сюда уже заложен муниципальный сбор и взнос в фонд для неработающих граждан. В чистом виде ставка равна 21%. Из суммы выплаченных дивидендов забирают 15% налога. Доход по процентам налогообложению не подлежит.
• 28% равен КПН в Финляндии.
• 27–25% составляет сбор в Португалии. Предприятиям малого бизнеса, ежегодный доход которых меньше установленного предела, ставка КПН снижается до 20%.
• 25, 5% собирают с юридических лиц в Нидерландах, если годовая прибыль превысила 200 000 евро. При доходе компании 40–200 тысяч евро платят 23,5%. Когда заработано меньше 40 000 евро – 20%. Дивиденды налогом не облагаются.
• 25% – базовая ставка в Ирландии, Барбадосе и Австрии. Все австрийские бизнесмены платят КПН по единой процентной ставке. Тогда как в Ирландии принято решение установить ее для торговых компаний на уровне 12,5%. Правительство Барбадоса заинтересовано в привлечении в страну крупных международных компаний, поэтому налог для них составляет 1%-2,5%. Предприятия малого бизнеса этой страны платят 15%.
• 20% оплачивают в Словении. На территории этого государства действуют специальные экономические зоны, которым необходимо заплатить 10% налога.
• 17,5% процентов составляет КПН с основного дохода в Казахстане. В этой стране принята система деления дохода по категориям. Кроме основного, в нее входят: доходы от местных источников (15%), прибыль от продажи сельскохозяйственной продукции (10%), заработок нерезидентов, имеющих постоянное представительство (15%).
• 17% – в Сингапуре.
• 15% платят в Германии и Кипре. Однако дополнительно к сумме корпоративного налога немецким предпринимателям придется заплатить солидарную надбавку в размере 5,5%. На Кипре 15% ставка принята для дивидендов, а базовая составляет 10%. С прибыли по процентам берут те же 10%.
• 10% составляет ставка в Болгарии. Она снижается для предприятий, создающих рабочие места в регионах со сложной экономической ситуацией, а также для граждан с ограниченными возможностями. Пользуются льготами при уплате КПН и предприятия, производящие сельскохозяйственные товары.

КПН берется с общего дохода компании за вычетом производственных расходов. Налогоплательщиками считаются как резиденты, так и нерезиденты рассматриваемых выше стран.

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Резидентом признается компания, имеющая статус юридического лица. Считаться таковым позволяет регистрация и наличие постоянного юридического адреса на территории страны ведения бизнеса. Нерезидентом считается компания, ведущая предпринимательскую деятельность при посредничестве представительства или филиала.

Как платят корпоративный подоходный налог резиденты

Все доходы, получаемые резидентами, облагаются корпоративным налогом. Зарубежные компании, работающие через постоянные представительства, в вопросе его уплаты приравниваются к резидентам. Уплаченный в другом государстве КПН освобождает российские компании от налога на прибыль на территории собственной страны.

Шаги компании-резидента по уплате корпоративного сбора выглядят следующим образом:

• в конце года подсчитывается совокупная прибыль организации;
• по соответствующим процентным ставкам определяется размер КПН;
• на основании вычисленных данных подается налоговая декларация;
• производится оплата.

Если налог не будет уплачен в течение 3–9 месяцев (зависит от страны) по окончании отчетного года, то применяются штрафные санкции. Некоторые страны предпочитают оплату на основе авансовых платежей.

Как платят корпоративный подоходный налог нерезиденты

С доходов российских компаний, занимающихся предпринимательской деятельностью в зарубежном государстве, но не имеющих там постоянного представительства, корпоративный налог не взимается. Они обязаны заплатить налог на прибыль в бюджет России.

Компания, получившая доход в результате товарно-денежных отношений с зарубежными партнерами, в момент перечисления средств обязана документально доказать, что она является резидентом другого государства и конечным получателем денег.

Если этого не произойдет, то налог удерживается дважды:

• при получении выплаты от зарубежного партнера, поскольку он вынужден уменьшить ее на размер КПН;
• при уплате налога на прибыль, в соответствии с законом Российской Федерации.

Вернуть несправедливо взысканные деньги получится, если доказать иностранной налоговой службе необоснованность этого действия. Здесь понадобится много времени и серьезная поддержка подтверждающих документов.

Второй вариант компенсации непредвиденных налоговых затрат заключается в том, чтобы зачесть уплаченный КПН при оплате налога на прибыль в России. При этом российские фискальные органы потребуют справку об уплате КПН в зарубежном государстве.

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Источник: http://SnowCredit.ru/korporativnyj-podoxodnyj-nalog/

Какие налоги платят фирмы в России?

Организации, осуществляющие коммерческую деятельность в РФ, должны платить налоги. Спектр таковых, который предусмотрен российским законодательством, широчайший. Фирмы, работающие в РФ, могут вести деятельность в различных налоговых режимах и быть субъектами перечисления сборов по разным ставкам. Какова специфика тех платежей, которые российские предприниматели обязаны перечислять государству?

Определение налога

Прежде чем рассматривать то, какие налоги платят фирмы в РФ, рассмотрим сущность соответствующего термина. Каковы наиболее популярные теоретические концепции, касающиеся данной проблематики?

Как считают многие российские эксперты, под налогом правомерно понимать обязательный, предусмотренный конкретным положением закона взнос в государственный бюджет либо учреждение бюджетной системы, уплачиваемый гражданином, организацией либо иным субъектом. Налог состоит из следующих основных компонентов:

• объект налогообложения (таковым может быть некий актив либо доход);
• налоговая база (показатель, отражающий стоимостное выражение объекта налогообложения);
• ставка (процент от базы, формирующий фактическую величину отчислений в бюджет).

Определение фирмы

Следующая наша задача, предшествующая рассмотрению того, какие налоги платят фирмы в России, — определение сущности другого термина, составляющего предмет нашего исследования.

Под «фирмой» чаще всего понимается юридическое лицо — организация, зарегистрированная в установленном порядке государством.

Можно отметить, что в России данное понятие может быть также связано с деятельностью индивидуального предпринимателя, который, в свою очередь, является физическим лицом. Особый статус также у филиалов иностранных компаний, не зарегистрированных в РФ.

Можно отметить, что понятие «фирма» по мере увеличения масштабов бизнеса может употребляться все реже — вместо него задействуются такие термины, как «корпорация», «концерн».

Таким образом, «фирма» — это относительно небольшая организация, но имеющая устойчивую, и при этом, как правило, растущую бизнес-модель.

Теперь, рассмотрев некоторые ключевые нюансы терминологии, изучим то, какие налоги платят фирмы в России.

Основные налоги для юрлиц в России

Главными платежными обязательствами юридических лиц перед бюджетом РФ можно назвать:

• уплату налога на прибыль либо заменяющих его — УСН, ЕНВД, ПСН;
• перечисление НДФЛ за наемных сотрудников;
• внесение в бюджет платежей по НДС;
• уплату акцизов и пошлин.

Изучим специфику соответствующих сборов подробнее.

Налог на прибыль и его аналоги

Налог на прибыль фирмы платят в том случае, если работают по общей системе налогообложения, или ОСН. Ставка соответствующего сбора составляет 20%. Взимается данный налог с разницы между выручкой и расходами организации, которые непосредственно связаны с осуществлением коммерческих активностей.

Не платят, соответственно, налог на прибыль фирмы, которые работают в рамках альтернативных систем налогообложения — УСН, ЕНВД, ПСН. Специфика УСН — в возможности перечислять в бюджет существенно меньшие суммы. Так, фирма, задействующая данную систему налогообложения, должна платить государству 6% с выручки либо 15% с прибыли. Однако не все фирмы могут работать по УСН.

Законодательно установлены лимиты по выручке и иным критериям, по факту превышения которых компания уже должна платить налог с продажи. Фирмы, работающие в рамках ЕНВД, платят государству фиксированные отчисления, определяемые на основе положения федеральных и региональных нормативно-правовых актов. Размер выручки не имеет значения.

Их размер устанавливается в законодательных актах на уровне регионов РФ. Следует отметить, что работать в рамках ПСН могут только ИП.

НДФЛ

В общем случае владелец фирмы не платит НДФЛ за себя, так как не является наемным сотрудником. Соответствующий сбор вносится за тех людей, которых нанимает предприниматель.

Ставка НДФЛ — 13%, и отчисляется данный налог, таким образом, с зарплаты работников компании. Законодательством РФ предусмотрен ряд вычетов по НДФЛ.

Если их применить, то необходимости в перечислении соответствующих сумм фирмой может не возникнуть.

НДС

Еще один типичный для коммерческих организаций налог — НДС. Он относится к косвенным. Это значит, что с юридической точки зрения его плательщиком является фирма, но фактически расходы по его перечислению в бюджет несет ее покупатель либо клиент. Дело в том, что НДС обычно включается в отпускную цену товара либо сервиса.

Ставка НДС зависит от конкретного продукта, который организация поставляет на рынок, и может составлять 10% или 18%. Законодательство РФ предусматривает также применение нулевой ставки НДС по отдельным типам коммерческих активностей.

Акцизы

Рассматривая то, какие налоги платят фирмы в РФ, стоит также сказать и об акцизах. Обязательства по внесению соответствующих платежей в бюджет имеют фирмы, производящие и реализующие отдельные категории товаров.

Как правило, те, которые относятся к высокорентабельным, — нефть, ювелирные изделия, некоторые разновидности продукции машиностроения. Плательщиками акцизов могут быть фирмы, которые как производят товары, относящиеся к подакцизным, так и импортирующие их.

Объект налогообложения при акцизах — отпускная стоимость того или иного продукта. Ставки по рассматриваемому виду налогов могут сильно разниться в зависимости от конкретного вида товаров. Можно отметить, что акцизы также относятся к косвенным сборам.

Фактически, по той же причине, что и НДС — де-юре их плательщиком является фирма, де-факто — покупатель либо клиент, поскольку акцизы обычно включаются в структуру отпускной цены товара.

Налоги и отчетность

Уплата налогов — не единственное обязательство коммерческой организации перед государством, связанное с перечислением предусмотренных законом платежей в бюджет. Дело в том, что российские фирмы должны также предоставлять в компетентные государственные органы отчетность по каждому из соответствующих обязательств.

Как правило, таковая предполагает направление в администрирующую структуру декларации. Периодичность формирования подобных документов предопределяется спецификой налога. Например, в случае с НДС декларация должна предоставляться фирмой в ФНС ежеквартально.

Если компания работает по УСН, то соответствующий источник достаточно передавать налоговикам один раз в год.

Можно отметить, что фирмы, зарегистрированные как юридические лица, должны предоставлять государству также бухгалтерскую отчетность. Таковая формируется, в свою очередь, на основе информации в рамках бухучета, и в ней отражаются финансовые операции. Некоторые сведения из налоговой отчетности могут коррелировать с информацией, фиксируемой в бухгалтерской документации.

Ответственность за неуплату налогов

Итак, мы рассмотрели основные налоги, уплачиваемые фирмой в РФ. Полезно будет также изучить такой аспект, как ответственность за неуплату сборов в бюджет, предусмотренных российским законодательством.

Если фирма не платит налоги, то в соответствии с действующими правовыми нормами те органы, которые администрируют тот или иной сбор, например ФНС, вправе инициировать процедуру взыскания недоимок с организации. Обычно ей, конечно, предшествуют попытки ФНС взаимодействовать с должником иными способами, например, посредством направления уведомлений о том, что желательно погасить такую-то недоимку.

Если фирма игнорирует подобные обращения налоговиков, тогда уже инициируется процедура взыскания. Погашение долгов по налогам ФНС может осуществляться разными способами. Так, законодательство РФ разрешает ФНС списывать финансовые средства с расчетных счетов организаций, а также погашать задолженность за счет реализации имущества фирмы. В ряде случаев действия ФНС можно оспорить в судебном порядке.

Узнать задолженность по налогам фирмы могут заблаговременно — через сайт налоговой службы либо посредством личного обращения в ФНС. Недоимки фиксируются ФНС по истечении налогового периода. Если фирма просрочила внесение предусмотренных законом платежей в бюджет, то на сумму долга начисляются штрафы и пени.

Как уменьшить налоги?

Как законно уменьшить налоги? Фирмы в РФ, как мы отметили выше, могут работать в рамках самых разных режимов налогообложения. В большинстве случаев можно подобрать тот, который будет оптимально соответствовать специфике коммерческих активностей компании с точки зрения обязательств перед бюджетом.

Понятно, что начинающим предпринимателям весьма проблематично перечислять от выручки 20% в рамках налога на прибыль. Но у них есть возможность работать по УСН и платить в бюджет меньше.

Однако как только их обороты станут в достаточной мере масштабными, то государство ожидает от таких фирм большего объема налогов и потому предписывает им переходить на общую систему налогообложения.

Касательно НДС — в отношении данного налога фирмы могут использовать вычеты и значительно уменьшать общую платежную нагрузку.

Источник: http://fb.ru/article/216768/kakie-nalogi-platyat-firmyi-v-rossii