Налог 6 процентов для ИП расчет

Калькулятор УСН 6% для ИП (с работниками и без) 2019: расчет — Evle

УСН – упрощенная система налогообложения, которая доступна как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Существует два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае платить необходимо 6 процентов со всей прибыли, а во втором организация или ИП отчисляет налоги только с чистой прибыли, но уже по ставке 15%.

Более популярным вариантом является «Доходы» или УСН 6, который значительно упрощает начисления. Согласно действующему законодательству и НК РФ, рассчитывать сумму УСН предприниматель должен самостоятельно. Сделать это можно как своими силами, так и при помощи онлайн-калькулятора. Во избежание ошибок рекомендуется использовать вычислительные онлайн-сервисы.

Как платить УСН 6 для ИП, подробно рассказано ниже.

Особенности калькулятора по расчету налога УСН

Для вычисления размера УСН (упрощенки) за налоговый год существует множество калькуляторов. Они включают следующие формы, обязательные для заполнения:

• доходы (поквартально);
• авансовые платежи (также поквартально);
• сумма страховых взносов за себя или за себя и работников.

Согласно указанным в этих графах данным рассчитывается общая сумма налога, которую необходимо уплатить в конце года. В нее не входят авансы, которые платятся по итогу каждых 3 месяцев. Для расчета авансов специальный сервис не нужен, так как вычисления легко проводятся самостоятельно. Подробнее о них рассказано ниже.

Итоговый налог может быть отрицательным. Это говорит о том, что индивидуальный предприниматель может сделать вычет по итогу годовой деятельности и вернуть определенную сумму, которая ранее была уплачена в качестве страховых взносов в не бюджетные организации.

Порядок расчета за квартал и за отчетный период

Налоги по упрощенке выплачиваются частями. Согласно НК РФ, ИП должен отчисляться авансовые платежи в конце каждого квартала. Существуют фиксированные даты, до которых нужно провести все переводы в налоговую.

Помимо авансов, которых за год получается 3 (за первый, второй и третий сроки), в конце отчетного периода необходимо рассчитать и начислить годовой налог.

Как у авансов, так и у годового налога есть свои особенности вычисления.

Так как УСН 6 является упрощенной системой, все вычисления несложные. Чтобы узнать аванс за определенный квартал, необходимо:

• рассчитать доход;
• умножить его на действующую налоговую ставку (на данный момент она равна 6%).

Далее необходимо оплатить аванс. Сделать это можно по реквизитам КБК.

Сложности могут возникнуть только в случае ошибок при расчетах со стороны предпринимателя. Чтобы они не возникали, налоговая база (средства, с которых выплачивается УСН) суммируется нарастающим итогом.

Чтобы понять, как именно доходы вычисляются нарастающим итогом и какой размер аванса нужно оплатить, следует рассмотреть простой пример.

В первом отчетном периоде доход индивидуального предпринимателя составил 100 000 рублей. Во втором – 50 000 рублей. В первом квартале авансовый платеж рассчитывается по упрощенной формуле: прибыль, умноженная на 6%.

Затем, начиная со второго квартала, действуют вычисления по нарастающему итогу. Во втором отчетном периоде налог высчитывается следующим образом: (доход за первый квартал + доход за второй квартал)*6% — аванс за предыдущий (первый квартал). Итого получается: 150 000*0,06=9000 рублей, 9000-6000 (авансовый платеж за 1 квартал)=3000 рублей. За второй квартал ИП отчисляет 3000 рублей аванса.

Система расчета нарастающим итогом создана для того, чтобы предприниматель мог исправить ошибки предыдущих вычислений, если они присутствовали. Если ИП уверен в своих расчетах или проводил их при помощи онлайн-калькулятора, что исключает вероятность ошибки, можно вычислять аванс по упрощенной схеме и дальше: просто умножать доход за квартал на 0,06.

Годовой налог рассчитывается также по принципу нарастающего итога. Прибыль за весь налоговый период умножается на 0,06, затем из полученной суммы вычитаются уже отчисленные платежи за 1, 2 и 3 кварталы.

Налоговые вычеты

При использовании системы «Доходы» ИП не имеет права вычитать из налоговой базы свои ежеквартальные расходы. Однако он может снизить уплачиваемый налог другими способами. Главный вариант для ИП как со штатом сотрудников, так и без него – это исключение суммы страховых платежей.

Если ИП хочет получать вычеты на сумму страховых платежей или ее часть, переводить все отчисления следует в тот же квартал, на который приходится аванс. То есть, если гражданин стремится получить вычет за 1 отчетный период, ему нужно своевременно перевести в бюджет страховые взносы за период с 1 января по 25 апреля включительно.

Чтобы определить, какова сумма налога к уменьшению, нужно учесть наличие или отсутствие у ИП штата сотрудников:

1. Если предприниматель отказался от наемных рабочих и осуществляет деятельность самостоятельно, то он может вернуть до 100% от суммы уплаченных по УСН 6 налогов.
2. Если у ИП имеются сотрудники или присутствуют страховые выплаты не за себя по гражданско-правовым договорам, то размер вычета снижается. Максимально можно вернуть 50% от уплаченных налогов.

К ИП со штатом работников относятся даже те предприниматели, которые сначала наняли, а затем уволили сотрудника в течение одного налогового года. С момента найма сотрудника и до окончания налогового года предприниматель воспринимается налоговиками как обладатель штата и может вернуть не более 50% налога.

Так, если работник был нанят во втором квартале, вычет по формуле до 100 процентов от уплаченного аванса действует только для первого отчетного периода. Далее, за второй и третий квартал, а также за год можно вычесть не более 50%.

Если налоговый год закончился, а ИП не нанял нового сотрудника, в следующий год он снова приобретает статус предпринимателя без штата.

Страховые взносы, благодаря которым ИП может уменьшить сумму налога, указаны ниже.

Страховые выплаты для ИП со штатом работников

Предприниматели, которые наняли штат сотрудников, обязаны отчислять средства в ПФР, ФФОМС и ФСС. Общая сумма отчислений с заработной платы сотрудника составляет 30%. Необходимо также уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за самого себя в размере 32 835 рублей в год.

Учитываются также торговые сборы и пособия по нетрудоспособности сотрудников. Вычесть из налогов можно только средства, которые шли нетрудоспособному работнику в течение первых 3 дней с момента получения больничного листа.

Страховые отчисления для индивидуального предпринимателя без сотрудников

Если ИП ведет коммерческую деятельность без помощи наемных работников, ему не нужно отчислять дополнительные страховые выплаты в некоммерческие фонды. Обязательными являются только фиксированные выплаты за самого себя, а также 1% доли прибыли, если годовой показатель дохода составляет более 300 000.

Фиксированный платеж идет в ПФР И ФФОМС;

• в ПФР – 6636,25 ежеквартально или 26545 рублей в год;
• в ФФОМС – 1460 за квартал или 5849 рублей в год.

Общая сумма платежей составляет 32835. Предприниматель может вернуть всю эту сумму, если суммарный годовой налог по УСН будет равен или превысит ее. Так как сотрудников у индивида нет, можно вычесть до 100% налога.

Для тех, кто получает более 300 000 прибыли в год, действует налог в размере 1%. Он взимается только с той суммы, что превышает лимит в 300 тысяч.

Алгоритм использования калькулятора УСН

Разберем, как провести вычисления по УСН 6 на примере данного онлайн калькулятора. Он позволяет рассчитать отчисления и по системе «Доходы минус расходы», однако в данном разделе будут рассматриваться только действия при налогообложении по принципу «Доходы».

Калькулятор действителен для налоговых платежей за период 2018-2019 года. По прошествии 2019 года с началом нового отчетного периода условия выплаты УСН могут измениться.

Со всеми актуальными правилами расчета следует сверяться в документации НК РФ. Налогообложение по упрощенной схеме регулируется статьями НК РФ 346.15, 346.21.

Правила, касающиеся налоговых вычетов и фиксированных сумм платежей для ИП, представлены в Федеральном законе (255-ФЗ и 212-ФЗ).

Инструкция, как рассчитать сумму платежей по УСН 6 при помощи рассматриваемого онлайн-калькулятора:

1. Выбрать отчетный период. Это может быть первый, второй, третий квартал или год. Согласно НК РФ, первый отчетный период длится до 25 апреля, второй – до 25 июля, третий – до 25 октября. Годовой налог ИП, в отличие от ООО, могут выплатить до 30 апреля, когда организациям нужно сделать это до 1 апреля.
2. Выбрать категорию налогоплательщика. В случае с ИП это либо «ИП без работников», либо «ИП с работниками». Обратите внимание, что в случае найма сотрудников до конца года предприниматель даже в случае увольнения работников остается в категории «ИП с работниками».
3. Указать вид УСН. В рассматриваемом случае это система «Доходы».
4. Указать ставку по УСН «Доходы». Хотя в большинстве субъектов РФ она фиксированная и составляет 6%, ряд регионов снизил ставку по налогу до 3. Ознакомиться с актуальными ставками для различных регионов можно здесь. На 2019 год льготная ставка действует только для двух регионов: Крым и Севастополь.
5. Заполнить данные по полученным в сумме доходам. Вписывать нужно всю официальную прибыль индивидуального предпринимателя без каких-либо вычетов. Для удобства упрощенцев доходы указываются поквартально, а не нарастающим итогом. Чтобы избежать ошибок, важно сверить сумму с официальными документами.
6. Заполнить форму фактически уплаченных страховых взносов. Прямо над графами для заполнения есть кнопка подсказки. Когда она нажата, можно увидеть существующие страховые обязательства. В графы вносятся выплаты по кварталам, в каждый период необходимо включить следующие отчисления: фиксированные платежи (2 из 8, если они платятся дважды в квартал, а не раз в год), 1% от доходов, превышающих в сумме 300 000, взносы в фонды ПФР, ФФОМС, ФСС, пособия по временной нетрудоспособности и торговый сбор.

Далее, если необходимо рассчитать авансовую сумму за один квартал, следует нажать кнопку «Посчитать платеж УСН». Под графами калькулятора появится таблица с пошагово описанными расчетами и их результатами.

По итогу всех вычислений в графе «Итого авансовый платеж за Х квартал равен» будет отображена сумма, которую необходимо перечислить в налоговую. Ниже указывается крайняя дата уплаты и реквизиты расчетного счета КБК для перевода средств.

Отображенный авансовый платеж указывается уже с вычетом страховых отчислений за тот же квартал.

Если же пользователь вычисляет годовой налог, необходимо самостоятельно указать в графе «Авансовые платежи» уже уплаченные налоги по УСН 6 за 1,2 и 3 периоды, а после этого нажать «Посчитать платеж УСН». Система выдаст размер суммы, которую необходимо уплатить до 30 апреля по указанному КБК. Она также вычислена за вычетом размера страховых сумм за последний отчетный квартал, т.е. дополнительно делать вычет уже не нужно.

Примеры расчета УСН

Для полного понимания расчета налоговых платежей по форме УСН 6 рекомендуется ознакомиться с примерами. Они показывают, как ИП с использованием онлайн-калькулятора вычисляют обязательные отчисления.

Первый пример – расчет УСН за весь налоговый год для индивида без работников с доходом ниже 300 000 рублей, который получал вычеты, выплачивая страховые суммы ежеквартально:

Налоговая база – совокупность всех доходов за год	Прибыль поквартально: 57 000+60 000+51 000+68 000 рублей	Общая выручка 236 000 рублей
Налог по УСН 6	0.06*236 000	Размер налога 14 160 рублей
Страховые взносы за весь год с учетом того, что нет штата работников	·         В Пенсионный фонд  заплатил 26 545 рублей;·         Обязательное медицинское страхование – 5840 (фиксированные платежи)	Общий размер страховых выплат – 32 385
Вычет страховых выплат	Индивид успевал оплачивать обязательные исчисления до конца квартала, поэтому имеет право на вычет. Так как работников нет, может быть возвращено до 100% налога	Т.к. сумма страховых отчислений превышает налог, то возвращается только 14 160 рублей
Итого	Так как размер страхового вычета превышает размер годового налога, фактически ИП не теряет ни рубля по результатам расчетов УСН 6.

Другой образец касается индивидуального предпринимателя со штатом из 2 работников, получающих 9000 рублей в месяц, и с общим доходом от деятельности ИП более 300 000 в год:

Налоговая база	Доход 325+314+410+377 тысяч рублей	Суммарная доходность за год 1 426 000
Налог по УСН 6 до вычетов	1 426 000*0,06	Общая сумма налога 85 560 рублей
Страховые выплаты	·         1% от дохода, превысившего 300 тысяч: (1 426 000 – 300 000)*0,01=11 260 рублей·         32 385 рублей фиксированных платежей·         30% от заработной платы сотрудников(36 000)	Общие страховые отчисления составляют 79 645 рублей
Доступный страховой вычет, на сумму которого можно уменьшить налог	Не более 50% от суммы налога, так как у ИП есть сотрудники85 560*0,5 меньше, чем сумма вычетов (79 645), значит за основу считать 50% от налогов	Для вычета доступно 42 780
Авансовые платежи, уплаченные в течение года	·         Первый квартал – 19 500;·         Второй – 18 840;·         Третий – 24 600.	Итого 62 940 рублей
Итого налог к уплате за год	Общий налог до вычетов (85 560) – максимальный страховой вычет (42 780 рублей) – сумма авансовых платежей (62 940 рублей)	— 20 160 рублей

В данном случае страховые вычеты ежеквартально не делались, у и предпринимателя получился «минусовой» результат: он может вернуть 20 160 рублей в течение действия налогового периода при условии, что вовремя переводил в бюджет все указанные страховые суммы.

Все представленные расчеты делаются автоматически онлайн калькулятором УСН 6. Пользователю достаточно лишь ввести входные данные, а объяснения по форме, аналогичной вышеуказанной таблице, будут выводиться системой в купе с итоговым результатом.

Источник: https://evle.ru/nalogi/ip/kalkulyator-usn-6-ip-raschet

Расчёт налога УСН 6% в 2017 году: примеры

Упрощенную систему налогообложения (УСН) часто выбирают предприниматели, которые регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей и те, кто регистрирует общество с ограниченной ответственностью. Простота бухгалтерского и налогового учета, сокращенное количество налогов и отчетов, прозрачность расчетов — несомненные плюсы УСН.

Существует два вида «упрощенки»: в первом налогооблагаемой базой являются доходы предпринимателя (УСН 6%), во втором налогооблагаемая база определяется как разница доходов и расходов (УСН 15%). Если вы выбрали для себя упрощенную систему налогообложения со ставкой налога 6% от доходов, то кажется, что никаких тонкостей тут быть не может. Но это не совсем так.

Как правильно рассчитать налог к уплате, что такое доходы для целей налогообложения, можно ли уменьшить налог к уплате? Со всеми этими вопросами разберемся в нашей статье.

Кстати! Интернет-сервис «Мое дело» безошибочно рассчитает за Вас все налоги и взносы, а также предложит все возможные варианты для снижения налоговой нагрузки. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Упрощенную систему налогообложения со ставкой налога 6% от налогооблагаемой базы, определяемой как доходы, могут применять как индивидуальные предприниматели, так и общества с ограниченной ответственностью. А вот способы расчета налога к уплате будут несколько различаться.

Как определить доход при «упрощенке»?

Порядок исчисления и уплаты налога по упрощенной системе налогообложения регулируется статьей 346.21 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ). При этом на «упрощенке» используется кассовый метод признания доходов и расходов.

Это значит, что доходы — в целях налогообложения — признаются не в момент фактического оказания услуг, выполнения работ, отгрузки товара, а в момент поступления оплаты на расчетный счет или в кассу.

В процессе деятельности на расчетный счет или в кассу не всегда поступают только средства от клиентов. Порой предприниматели получают также:

• кредиты или займы,
• вносят собственные средства,
• получают ошибочные переводы и прочее.

Учитываются ли такие поступления в качестве налогов и надо ли их облагать налогом? Конечно нет, ведь они не являются доходом от предпринимательской деятельности.

Согласно п.3 ст. 346.21 налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, также исходят при расчете налога из суммы фактически полученных доходов.

Как рассчитать налог к уплате для ИП без сотрудников при УСН 6%?

По итогам каждого квартала предприниматель, применяющий УСН 6%, обязан рассчитать и уплатить авансовые платежи по налогу, а по итогам года произвести окончательный расчет.

Налогооблагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года по отчетную дату. Таким образом, сначала считается налог за первый квартал, затем полугодие, девять месяцев и год. При расчете налога за полугодие необходимо рассчитать налоговую базу за шесть месяцев, умножить ее на ставку налога, а затем вычесть из получившейся суммы уже уплаченный аванс по налогу за первый квартал.

При расчете налога за девять месяцев из полученной суммы налога вычитаются уплаченные авансы по налогу за первый квартал и шесть месяцев. При окончательном расчете годового налога из полученной суммы вычитают все уплаченные авансы.

Рассмотрим на примере

Доход индивидуального предпринимателя Васечкина в первом квартале 2017 года составил 100 000 рублей, во втором — 150 000 рублей, в третьем — 200 000 рублей, в четвертом — 300 000 рублей. Обязательные страховые взносы «за себя» Васечкин платил равными частями каждый квартал. Взнос 1% свыше 300 000 рублей платил ежеквартально с момента возникновения обязанности по уплате. Сотрудников у ИП нет.

Как рассчитать налог УСН 6% для ООО?

Налогооблагаемая база для ООО на «упрощенке» 6% определяется так же, как и для индивидуальных предпринимателей. По такому же алгоритму рассчитывается и налог. Важным отличием тут является отсутствие у компании обязанности платить фиксированные взносы. Но это не значит, что налог необходимо платить в полном объеме и невозможно его уменьшить.

В п.3.1 ст. 346.21 НК РФ говорится, что компания может уменьшить получившийся налог на сумму уплаченных за сотрудников взносов. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму взносов более чем на 50%.

Часто ошибочно считают, что уменьшить налог можно на 50% взносов. Это не так. Саму сумму налога нельзя уменьшить более, чем вполовину. Даже если сумма уплаченных взносов превышает 50% от суммы налога.

Рассмотрим на примере

Для индивидуального предпринимателя, являющегося работодателем, налог будет рассчитываться так же, как для ООО, то есть с ограничением в уменьшении налога не более, чем в половину. При этом в целях уменьшения налога считается общая сумма уплаченных взносов и за сотрудников, и ИП «за себя».

Как сократить налог по УСН 6% на торговый сбор?

Ряд предпринимателей обязаны уплачивать торговый сбор. Законодательство позволяет сократить налог по «упрощенке» с налогооблагаемой базой «Доходы» на сумму уплаченного сбора без ограничения в размере (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Для того, чтобы можно было воспользоваться такой льготой, необходимо соблюсти некоторые условия.

Во-первых, сбор должен быть уплачен в том же периоде, за который начислен налог (аванс по налогу); во-вторых, налогоплательщик должен быть зарегистрирован (а значит — платить налог по УСН и отчитываться) в том же регионе, где платится сбор.

Как видите, схема расчета довольно несложная. Рассчитывайте налоги правильно и уменьшайте сумму платежа законными способами.

Источник: https://delovoymir.biz/kak-rasschitat-nalog-na-usn-6.html

Как работать на УСН доходы 6%

Специальный налоговый режим УСН (упрощенная система налогообложения, «упрощенка») в первую очередь ориентирован на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса.

В Налоговом кодексе РФ введены различные ограничения на применение этого налогового режима.

Такими ограничениями являются, например, максимальный размер дохода и максимальная стоимость основных средств, при превышении которых применение УСН невозможно.

Если вы хотите сосредоточить свои силы только на бизнесе, не тратя время на бухгалтерию, обратите внимание на этот сервис удаленной бухгалтерии. Ответственность, грамотность, выгодные цены — все это сделало этот сервис самым популярным в России!

Если вы выбрали налог УСН доходы 6%, значит, доход вашего бизнеса не превышает в год 150 миллионов рублей, а затраты незначительны для того, чтобы работать на УСН 15% (доходы минус расходы). Лимит доходов для УСН в размере 150,00 млн.рублей был установлен на 2018 год.

Удобства налога на УСН доходы 6%

Преимущества работы на УСН доходы 6% очевидны при ближайшем рассмотрении, и его применение облегчает жизнь налогоплательщикам, как в финансовом, так и в административном плане.

Во-первых, отсутствует необходимость вести учет расходов, а соответственно собирать различные квитанции, чеки и т. п., подтверждающие ваши расходы. Тем более, не все расходы можно учитывать в составе затрат при определении базы налогообложения.

Налоговые органы крайне редко проверяют налогоплательщиков, применяющих спецрежим доходы 6%. Если вы будете вовремя платить все налоги и взносы, а также вовремя сдавать отчетность, общение с налоговой инспекцией будет для вас крайне редким эпизодом.

Авансовые платежи на УСН доходы 6%

Применяя данную систему налогообложения, вам необходимо будет по итогам каждого квартала вносить авансовые платежи. Если после расчета налог будет больше вычетов, составляющих уплату взносов в пенсионный и медицинский фонды за индивидуального предпринимателя, и 50% от суммы взносов, уплаченных за наемных работников, при их наличии.

Сроки оплаты авансовых платежей в 2018 году следующие:

• До 30 апреля 2018 года за 4 квартал 2017 года.
• До 25 апреля за 1 квартал 2018 года;
• До 25 июля за 2 квартал 2018 года;
• До 25 октября за 3 квартал 2018 года;
• До 30 апреля 2019 года за 4 квартал 2018 года.

Расчет налога УСН доходы 6%

Одно из удобств этой системы налогообложения состоит, в том числе и в простоте расчета налога. Для этого не надо иметь никаких специальных знаний или образования.

Расчет налога на УСН доходы 6% выполняется по предельно простой формуле. Для удобства читателей мы привели два примера расчета.

Пример расчета налога УСН доходы 6%

Приведу пример расчета авансовых платежей на УСН доходы 6% без наемных работников:

Авансовый платеж за первый квартал

1. Допустим, ваш доход за январь, февраль, март, т. е. за 1 квартал текущего года составил 500 000 руб. 500 000×6% = 30 000 рублей.

2. Определяем размер вычета (это ваши взносы, которые вы должны были уплатить в течении первого квартала 2018 года):

• на обязательное пенсионное страхование 6 636,25 рублей;
• на обязательное медицинское страхование 1460 рублей.

Итого ваш вычет за 1 квартал 2018 года составит 8 096,25 рублей.

3. 30 000 — 8 096,25 = 21 903,75 рублей. Это и есть сумма, которая называется авансовый платеж за первый квартал 2018 года. 

Авансовый платеж за шесть месяцев

A. Суммируете доход за первый квартал (500 000) с доходом за второй квартал, допустим, он равен 400 000 рублей. 500 000 + 400 000 = 900 000×6% = 54 000 рублей.

B. Определяете размер вычета (это платежи в фонды за два квартала 16 192,50 плюс авансовый платеж за первый квартал 21 903,75 рублей). Получается вычет 38 096,25 рублей.

C. 54 000 — 38 096,25 = 15 903,75 рублей — сумма авансового платежа в налоговую за первое полугодие.

Аналогично рассчитывается авансовый платеж за девять месяцев и за год. Не забывайте только уплачивать поквартально взносы пенсионное и медицинское страхование, и тогда у вас будет право вычитывать эти суммы из авансовых квартальных платежей налога в ФНС.

Поясним значение цифр 1 460 рублей и 6 636,25 рублей, указанные п.2 Примера. В 2018 году фиксированные взносы, подлежащие оплате на пенсионное и медицинское страхование определены конкретными цифрами, в отличие от предыдущих лет, когда взносы рассчитывались на основании МРОТ.

Для фиксированных взносов на пенсионное страхование определен размер 26 545 рублей, для взносов на медицинское страхование – 5 840 рублей. Если разбить эти суммы на равные части для равномерной оплаты поквартально, то получим 1 460 рублей и 6 636,25 рублей. Хотя на свое усмотрение вы можете оплачивать взносы необязательно равными частями.

Если у вас есть наемные работники, то взносы, уплачиваемые за них, также идут на уменьшение платежей УСН, но по другому правилу. Например:

1. Доход за 1 квартал составил 500 000 рублей. Налог, исходя из налоговой ставки 6%, будет 500 000 х 6% = 30 000 рублей.
2. Вы уплатили фиксированные взносы за себя в течение 1 квартала в размере 6 636,25 + 1 460 рублей, а также взносы за наемных работников в размере 15 000 рублей.
3. Несмотря на то, что общая сумма взносов составила 6 636,25 + 1 460 + 15 000 = 23 096,25 рублей, уменьшить налог вы можете только на 50% суммы рассчитанного налога: 30 000 х 50% = 15 000 рублей.
4. Авансовый платеж за 1 квартал для ИП с наемными работниками составит 15 000 рублей.
5. В отличии от ИП без наемных работников, ИП с наемными работниками может уменьшать налог УСН не более чем на 50% от суммы рассчитанного налога (п.3.1 статья 346.21 НК РФ).

Учетная политика УСН доходы 6%

Начиная работать на УСН доходы 6%, не забудьте написать Учетную политику и утвердить ее приказом по вашему ИП.

Предлагаем вашему вниманию образец учетной политики УСН доходы 6%.

Образец учетной политики УСН доходы 6%

1. Ведение налогового учета возлагаю на себя.
2. Для расчета единого налога использовать объект налогообложения в виде доходов. Основание: статья 346.14 Налогового кодекса РФ.
3. Налоговая база по налогу определяется по данным книги учета доходов и расходов.

   При этом доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, в книге учета доходов и расходов не отражаются. Основание: статья 346.24, подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15, пункт 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-11-06/2/77.

4. Книгу учета доходов и расходов УСН вести автоматизированно с использованием типовой версии Книги учета. Основание: статья 346.24 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227).
5. Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции. Основание: пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227), часть 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
6. Сумма налога (авансового платежа) уменьшается на суммы взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование. Основание: пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, письма ФНС России от 10 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3785 и от 12 мая 2010 г. № ШС-17-3

Учетную политику необходимо утвердить приказом.

Материал отредактирован в соответствии с актуальным законодательством 05.06.2018

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/kak-rabotat-na-usn-dohody-6

Расчет УСН «Доходы» в 2018 году: пример

Многие упрощенцы неспроста задумываются о том, какой порядок расчет УСН «Доходы» в 2018 году. Какие произошли изменения? Остались ли прежними сроки оплаты налога? Какие отчисления делают предприниматели, у которых нет сотрудников? О расчете налога на УСН 6 % расскажет эта консультация.

Что говорит закон

Вопросы налогообложения упрощенцев регулирует глава 26.2 НК РФ. Плательщиками могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. При расчете налога есть 2 варианта ставки:

• 6% – только с «Доходов»;
• или 15% – с «Доходов минус расходов».

К 2018 году произошло относительно немного изменений, имеющих отношение к упрощенной системе налогообложения. Среди них:

увеличен предельный доход для перехода на этот спецрежим (также см. «Предел доходов по УСН на 2018 год»);

• отменена индексация на коэффициент-дефлятор (до начала 2020 г.);
• установлен обновлённый образец книги учёта доходов и расходов.

Подробнее см. «Изменения по УСН в 2018 году».

А какие изменения коснулись расчета УСН «Доходы»?

Согласно правкам, внесённым в ст. 430 НК РФ Законом № 335-ФЗ, с 1 января 2018 года пенсионные и медицинские взносы не зависят от МРОТ. Их сумма для ИП на упрощёнке без персонала – фиксированная:

• 26 545 руб. – пенсионные отчисления (для дохода от 300 т. р. – плюс 1% с превышения);
• 5840 руб. – медицинские.

Также см. «Страховые взносы ИП за себя в 2018 году: как рассчитать и уплатить».

Порядок расчета и сроки оплаты упрощённого налога остались прежними:

• I квартал – до 25 апреля 2018;
• первое полугодие – до 25 июля 2018;
• 9 месяцев до 25 октября 2018.

По окончании календарного года рассчитывают и выплачивают остатки налога. Срок такой же, как при сдаче налоговой декларации:

• для ИП – не позднее 30 апреля 2019 г. (с учётом переноса после первых майских праздников);
• для ЮЛ до 1 апреля 2019 года включительно.

Также см. «Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году».

Как сделать расчет

Порядок расчета налога УСН «Доходы» регламентирует ст. 346.21 НК РФ. Для этого понадобится налоговая ставка (в данном случае – 6%; для некоторых регионов она может быть снижена вплоть до 1%) и налоговая база. Что нужно делать:

1	Суммировать доходы, полученные по факту за каждый квартал (с нарастающим итогом)
2	Определить размер отчисляемых страховых взносов (Пенсионный фонд, ОМС), пособия по временной нетрудоспособности
3	Определить налоговую базу (НБ):НБ = Доходы – Взносы
4	Рассчитать авансовый платёж, выплачиваемый по итогам отчётного периода. Формула:АП = НБ – Взносы – АВпрАВпр – авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды.
5	Окончательный расчет налога УСН 6%:НАЛОГ = НБ × 6% – АВпр

Помните о том, что исчисленный налог уменьшают на величину страховых взносов, произведенных в отчетном периоде. Для ИП без работников на 100%, для юридических лиц и бизнесменов, нанимающих персонал до 50%.

Пример расчёта

ООО «Гуру» находится на упрощённом налоговом режиме с объектом «Доходы» и имеет работников. Нужно определить размер авансовых платежей, отчисляемых в отчётных периодах 2018 года. Фактический доход, сделанные страховые взносы и пособия, а также все итоговые расчёты представлены ниже в таблице.

Общество «Гуру» к концу 2018 года подошло со следующими показателями:

Период 2018 года	Доход по нарастанию, руб.	Авансовый платеж (налог), руб.	Суммы по нарастанию (взносы и пособия), которые можно вычесть, руб.	На сколько можно уменьшить авансовый платеж (налог), руб.	Авансовый платеж (налог) к доплате, руб.
I кв.	300 000	18 000(300 000 × 6%)	10 500	9000(10 500 ˃ 18 000/2)	9000(18 000 – 9000)
Полгода	800 000	48 000(800 000 × 6%)	18 500	18 500(18 500 < 48 000/2)	20 500(48 000 – 18 500 – 9000)
9 месяцев	2 000 000	120 000(2 000 000 × 6%)	50 000	50 000(50 000 < 120 000/2)	40 500(120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)
Итог 2018 года	3 000 000	180 000(3 000 000 × 6%)	102 000	90 000(102 000˃180 000/2)	20 000(180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

Есть важная особенность расчета УСН: когда перечисленные суммы пособий и взносов выплачивают организации либо ИП с работниками, уменьшение аванса/налога на сумму взносов и/или пособий в целом возможно на не более чем 1/2 аванса.

Что платят ИП без сотрудников

Индивидуальные предприниматели, которые работают без привлечения наемного труда, оплачивают за себя пенсионные и медицинские страховые взносы.

Для целей расчета налога УСН «Доходы» допустим, что доходы ИП Широкова в 2018 году составляли 150 000 рублей за каждый квартал. В марте 2018 года он перечислил дополнительный взнос на ОПС за 2017 г. – 3000 руб. (1% с дохода больше 300 000 руб. за год).

В декабре 2018 года ИП Широков сделал фиксированный платеж в размере 32 385 рублей (на ОПС 26 545 руб. + на ОМС 5840 руб.).

Ниже в таблице показан пример расчета налога УСН «Доходы» в 2018 году:

Период 2017 года	Расчёт авансового платежа, руб.	Аванс к уплате: уменьшаем на взносы и предыдущие авансы, руб.
I квартал	150 000 руб. × 6% = 9000	Всю сумму в 9000 руб. перечисляем в бюджет
Полгода	(150 000 руб. + 150 000 руб.) × 6% = 18 000	18 000 руб. – 3000 руб. – 9000 руб. = 6000
9 месяцев	(150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб.) × 6% = 27 000	27 000 руб. – 3000 руб. – 9000 руб. – 6000 руб. = 9000
Весь 2017 год	(150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб.) × 6% = 36 000	36 000 руб. – 3000 руб. – 32 385 руб. – (9000 руб. + 6000 руб. + 9000 руб.) = – 23 385

Обратите внимание, что в последнем случае при расчете УСН 6% аванс к уплате за весь 2018-й год уменьшаем сразу:

• на дополнительный взнос ОПС – 3000 руб.;
• фиксированный платеж – 32 385 руб.;
• авансы за I кв., полугодие и 9 месяцев 2018 года (предыдущие периоды).

Поскольку получили отрицательную сумму, значит, налог за 2018 год ИП Широков не платит: разрешённые суммы к уменьшению превысили его.

Также см. «Правила расчёта авансовых платежей по УСН».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/usn/primer-rascheta-usn-dokhody-v-2018-godu.html

Расчёт налога УСН 6% в 2018 году | Пример расчета налога УСН 6% для ООО и ИП — Контур.Бухгалтерия

Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или ораганизация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:

• За 1 квартал — до 25 апреля.
• За 1 полугодие — до 25 июля.
• За 9 месяцев — до 25 октября.

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:

• Для ИП — до 30 апреля.
• Для ООО — до 31 марта.

Санкции за неуплату авансов и налога

Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20% от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.

Расчет налога УСН 6%

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход * 6%

Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

• ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
• ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей. Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.

Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 * 6% = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей. 40 000 * 3 = 120 000 рублей. Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы:

120 000 * 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 * 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 * 50% = 12 600 рублей.

Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период.

Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды. 

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 220 000 рублей (их них 100 000 рублей за 1 квартал).

Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
220 000 * 6% = 13 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

Авансовый платеж в 1 квартале составил:
100 000 * 6% — 4000 (взносы) = 2 000 рублей.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
13 200 — 2 000 — 4 000 — 5 000 = 2 200 рублей.

Таким образом, ИП Петров должен уплатить 2 200 рублей авансового платежа до 25 июля.

Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.

Найти бухгалтера

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/317