Категория налогоплательщика ИП на УСН с работниками

Содержание

Отчетность и платежи для ИП на упрощенке с работниками

Категория налогоплательщика ИП на УСН с работниками

Государство постоянно вносит новые поправки в налоговое законодательство, отчётность и учёт индивидуальных предпринимателей могут с каждым годом значительно изменяться. Налогоплательщики должны внимательно следить за нововведениями, чтобы не допустить нарушений.

УСН (упрощённая система) относится к специальным налоговым режимам, сильно облегчающим работу малого бизнеса, среди прочего и в отношении отчётности. Если же предприниматель имеет в штате сотрудников, то ситуация несколько усложняется.

Как вести учёт и сдавать отчётность ИП с работниками на УСН в 2018 году?

В чём особенности «упрощёнки»

УСН предназначена уменьшать налоговую и учётную нагрузку на бизнесменов. Она популярна среди предпринимателей, является самой распространённой среди прочих режимов.

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов:

  • когда объектом для налогообложения является общий доход, а ставка 6%;
  • налог взимается с разницы между доходами и расходами, т. е. база уменьшается затратами и облагается ставкой в 15% (в отдельных регионах её можно снижать до 5).

Именно от выбранного режима зависит, какой ИП должен вести учёт, но декларация по УСН подаётся предпринимателями в любом случае, не зависимо от способа налогообложения.

УСН отличается тем, что общий налог, рассчитываемый по ставкам 6 и 15%, заменяет сразу несколько других:

  • НДС (он не отменяется на ввозимые товары и в некоторых других случаях);
  • на имущество (исключение составляет имущество, налог на которое рассчитывается по кадастровой цене);
  • на прибыль;
  • подоходный налог (это касается только собственных доходов бизнесмена).

Предприниматель, начиная свою деятельность, сам выбирает как режим, так и ставку налогообложения по нему. Но в процессе работы систему налогообложения можно поменять.

Что нового ожидает налогоплательщиков на УСН?

Отчётность и налогообложение ИП на УСН с работниками в 2018 году претерпели некоторые изменения. Первым делом стоит обратить внимание на новые санкции: ужесточились наказания за не предоставление отчёта или несвоевременную уплату, вплоть до уголовной ответственности.

Упрощенцы, содержащие в штате свыше 25 человек наёмных работников, обязуются сдавать всю отчётность в электронном виде (мелкие предприниматели могут по-прежнему использовать бумажные бланки, на своё усмотрение). Это касается всех инстанций – ФНС, ФСС, ПФР.

Так как налоговые органы забрали под свою юрисдикцию все социальные выплаты, то значительно упростилась отчётность, которую ранее подавали в разные фонды (ФСС и ПФР). А, значит, изменятся и сроки подачи отчётности, и её состав (бланки).

Положительные моменты в нововведениях:

  • для некоторых категорий ИП ввели льготный тариф на обязательные взносы за работников;
  • постепенное снижение по некоторым регионам ставки единого налога УСН (15% разрешено снижать до 5, а 6% — до 1);
  • увеличение налоговых каникул для некоторых категорий предпринимателей на УСН.

Упрощения произошли и в ведении учёта. Постепенно снижается число обязательных бухгалтерских регистров, сократился план счетов, проще стало учитывать амортизацию ОС, списывать прочие ТМЦ и т. д.

По-прежнему отсутствие деятельности не освобождает упрощенцев от подачи нулевых деклараций (за такое нарушение предусмотрены штрафы). Следует иметь в виду, что ФНС может в принудительном порядке закрыть ИП (или предприятие), если деятельность отсутствует.

Таким образом, для ИП налоги и обязательные платежи в 2018 году на упрощёнке и с работниками мало изменились в сравнении с 2017 годом, но небольшие отличия всё же есть.

Налоговая отчётность предпринимателей на УСН 2018

Отчётность для ИП на УСН в 2018 году с работниками отличается от аналогичной отчётности без работников только наличием дополнительных налогов (а значит и отчётов), исчисляемых на заработную плату.

Рассмотрим подробно сроки отчётности и уплаты основных сумм налогов (либо авансовых платежей).

Единый налог УСН.

Крайний срок подачи итоговой декларации по УСН за прошедший календарный год – до 30 апреля. Поквартально отчёт не сдаётся, но авансовые платежи нужно перечислять. По окончании квартала, в течение 25 дней месяца, последующего за ним, уплачивается фактически начисленная сумма налога. По общим итогам года, в последнем квартале, может образоваться переплата. Она будет засчитана в счёт аванса на следующий год.

Заполнять декларацию следует на основании книги, в которой ведётся учёт доходов (а когда нужно и расходов). Эту книгу можно в течение всего года вести в электронном виде (позднее распечатать и прошить), можно купить бумажную или разработать этот регистр самостоятельно. Цифры берутся итоговые за период, и делается расчёт:

Доход х 6% = сумма налога

Или, если есть уменьшение дохода на расходы:

(Доход – расход) х 15% = сумма налога

К доходам относятся любые финансовые поступления, материальные ценности, полученные ИП в рамках его предпринимательской деятельности. В список расходов можно включать лишь те суммы, которые законодательство посчитает обоснованными. Убыток по итогам периода ведёт к отсутствию платежей, но на следующий год не переносится. При отсутствии деятельности обязательно сдаётся пустая (нулевая) декларация.

ЕССС – расчёт страховых взносов.

Новая система объединяет все отчёты ИП в фонды при УСН (и других режимах) в 2018 году с работниками в штате. Налогоплательщики – работодатели смогут теперь платить все эти страховые взносы в ФНС (раньше это делали в ПФР и ФСС) одним платежом и на один КБК. Отчёт также подаётся по всем взносам в ФНС общий.

Срок для сдачи – 30 числа месяца, сразу за отчётным кварталом:

  • 1 квартал – 30 апреля 2018;
  • 2 квартал – 30 июля 2018;
  • 3 квартал – 30 октября 2018;
  • 4 квартал – 30 января 2019.

Срок уплаты суммы взносов – ежемесячно, до 15 числа каждого последующего месяца. Расчёт аналогично производят ИП на УСН 6 или 15% с работниками, платежи и отчётность в 2018 году делаются в одинаковые сроки, независимо от объекта налогообложения.

Ставки обязательных взносов на 2018 год составляют: 22% — обязательное пенсионное страхование, 5,1% – на медицинское и 2,9% — социальное. Все эти проценты исчисляются и на любые гражданско-правовые договоры, исключение – травматизм. Вся нагрузка ложится на плечи ИП, из заработной платы удерживается лишь подоходный налог.

На себя предприниматель для фондов перечисляет фиксированный взнос на сумму 32385 р. (из них ПФР 26545 р. и ФФОМС 5840 р.). К сумме добавляется 1% в ПФР, если доход превысил планку в 300 тыс. р. Общая сумма, причитающаяся к уплате по взносам, не превышает 212360 рублей.

Сумма фиксированного платежа ежегодно меняется. За 2018 год сумма полностью должна быть перечислена до 09.01.2019. Отчётности на себя по обязательным фиксированным платежам нет, в том числе по добровольным взносам.

НДФЛ.

2-НДФЛ сдаётся в ФНС один раз за весь год. Срок подачи остался до 1 апреля. Она содержит сведения обо всех выплатах в пользу наёмных работников в течение года. На каждого сотрудника составляется на отдельном листе и прилагается общий реестр.

Справки 2-НДФЛ на тех работников, с которых подоходный налог не был удержан, также ежегодно сдаются в ФНС сроком до 1 марта.

Отчёт 3-НДФЛ ИП сдаёт как физическое лицо, получившее прибыль за рамками своей предпринимательской деятельности. И ИП с работниками на УСН в 2018 году будет обязан предоставить не только сведения на работников 2-НДФЛ, но на свои личные доходы, а также и уплатить подоходный налог на себя, если он, например, продал имущество или выиграл в лотерею.

6-НДФЛ обязаны сдавать предприниматели, являющиеся работодателями, т. е. только на самого себя этого делать не нужно.

Отчёт следует сдавать поквартально, срок – последний день месяца, который последует за отчётным кварталом:

1 квартал – 30 апреля 2018;

2 квартал – 31 июля 2018;

3 квартал – 31 октября 2018;

за весь год – 1 апреля 2019.

Отчёт 6-НДФЛ был введён с 2016 года, от 2-НДФЛ отличается тем, что представляет собой не сведения на каждого сотрудника в отдельности, а общие цифры по ИП (или предприятию).

Земельный налог.

Платежи по нему, если есть объект в пользовании или собственности, для УСН не отменяются. ИП приравниваются к физическим лицам, поэтому расчёт налога в 2018 году производится в ФНС. Предприниматель получает уведомление и проводит оплату сумм в сроки, которые там указаны.

СЧР (среднесписочная численность).

Не нужно забывать, что до 20 января ежегодно следует сдать отчёт за прошедший год о среднесписочной численности своего персонала! От отчёта освобождены лишь предприниматели, не являющиеся налоговыми агентами.

Если последний срок для подачи любого отчёта выпадает на выходной, то этот срок переносится на последующий за ним рабочий день.

Отчётность в Росстат, ПФР и ФСС

Росстат каждые 5 лет осуществляет сплошное наблюдение, и каждый ИП обязан предоставить данные. Но если предприниматель попал в случайную выборку, то территориальный отдел статистики оповестит его об этом, и нужно по требованию органа по итогам года предоставить отчёт формы 1-ИП.

Отчёты по страховым взносам в ПФР теперь не сдаются (только в Налоговую инспекцию), но Пенсионный фонд отвечает за начисление будущих пенсий работников, поэтому туда следует предоставлять:

  • форму СЗВ-М (сведения о лицах, которые подлежат обязательному страхованию) – ежемесячно, срок подачи – в течение 15 календарных дней после окончания отчётного месяца;
  • форма СЗВ-СТАЖ – совсем новая годовая отчётность (введена с 2017 года, т. е. срок первого отчёта по ней за прошлый год – до 01.03.2018), ежегодно предоставляется в Пенсионный фонд до 1 марта, составляется на каждого работника отдельно и подаётся вместе с общей описью.

До 2017 года ежеквартально в Пенсионный фонд сдавался отчёт по форме РСВ-1. Теперь для ПФР его заменили на СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.

В ФСС предпринимателями ежегодно должна подаваться ведомость травмоопасности производства, так как фонд раз в год рассчитывает коэффициент для начисления взноса. Если нет ведомости, то платить придётся по максимуму.

Это является подтверждением перед ФСС своих основных видов деятельности по ОКВЭД (каждому коду фонд присваивает свой процент взноса, исходя из его производственной опасности).

Коэффициенты могут устанавливаться в размере от 0,2 до 8,5%.

Форма 4-ФСС в прошлом (2017) году претерпела сильные изменения. Теперь она содержит только данные по профзаболеваниям работников и по травматизму, остальные данные перешли в налоговую отчётность.

Сроки подачи 4-ФСС:

  • на бумаге – до 20 числа месяца, наступившего после отчётного квартала;
  • в электронном виде – до 25 числа последующего месяца, ежеквартально.

Во все фонды также подаётся нулевая отчётность, если деятельность за период отсутствовала.

Учёт ИП с работниками на «упрощёнке»

Если налоги для ИП, применяющих в 2018 году упрощёнку, и с работниками в штате примерно идентичны, то ведение отчётности несколько отличается. Это касается только общего учёта, а в отношении наёмных работников бухгалтерия ИП приравнивается к обычным предприятиям.

Применение упрощённой системы сводит к минимуму ведение бухгалтерского учёта. ИФНС не требует с таких предпринимателей большого пакета текущей документации, а также делает проще формы регистров и их заполнение. Но использование наёмного труда всё очень усложняет.

Минимальным требованием является ведение учёта основных средств и ТМЦ (товарно-материальных ценностей), кассовых и банковских документов, а также книги доходов (или доходов и расходов) – КУДиР. Причём для упрощенцев на ставке 6% учёт операций, подтверждающих расходы, не обязателен.

Предприниматель же, применяющий любую из ставок УСН и нанимающий работников, должен вести дополнительную документацию:

  • трудовой договор на каждого сотрудника, в том числе и гражданско-правовой на выполнение единовременных работ;
  • штатное расписание (форма № Т-3);
  • книгу приказов, в которой фиксируется приём и увольнение работников, все передвижения по службе;
  • регистры с начислением заработной платы и налогов (сборов) с неё;
  • личное дело (карточку) на каждого человека.

ИП с УСН с работниками также заполняет трудовые книжки в соответствии с требованиями ТК.

Несмотря на то, что бухгалтерская отчётность не предоставляется вместе с отчётами в ФНС и вести её необязательно, это делать всё же рекомендуется, хотя бы в самой простой форме.

Это исключит спорные вопросы во время вероятных проверок, позволит исправлять ошибки, допущенные в прошлых налоговых периодах и т. д. Для учёта необязательно использовать двойную запись, достаточно просто хранить текущие документы и фиксировать их в журналах. Но предприниматель вполне может утвердить упрощённый план счетов и вести учёт по нему.

КУДиР с 2013 года не нуждается в заверении в налоговом органе, но она обязательно должна быть у каждого ИП на упрощёнке, причём строго прошнурована и пронумерована. За отсутствие книги или несоблюдение правил её ведения – штраф.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/otchetnost-ip-s-rabotnikami-na-usn

Какие налоги платит ИП на УСН без сотрудников?

Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (ИП с УСН), делятся на две категории:

  • нанимающие работников для своего бизнеса;
  • не использующие наемный труд.

Налогообложение и отчетность обеих категорий различаются. Если вас интересует, какие налоги платит ИП на УСН в 2018 году без работников, читайте нашу статью.

Налоговые объекты и размер налоговых ставок

ИП без привлечения работников производит всего три вида платежей:

  • единый налог на полученный доход;
  • взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Объектами налогообложения на УСН могут быть доходы или разница между доходами и расходами.  Предприниматель сам решает, какой вариант выбрать, но законодательство предоставляет ему право менять объекты налогообложения только раз в год. Для этого надо подать заявление в свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря текущего года, чтобы с первого дня следующего года работать по-новому.

Пример 1. Серкин П.И. работал в 2016 году на УСН Доходы. Проанализировав дальнейшее развитие бизнеса, он решил учитывать и произведенные расходы, так как они составляют значительную долю в выручке.

В начале декабря 2016 года Петр Иванович сообщил о своем выборе в местную налоговую инспекцию. С 1 января нового года Серкин имеет возможность работать и отчитываться по объекту налогообложения Доходы минус расходы.

Для него этот способ более выгодный.

Таблица 1. Налоговые ставки на УСН

№   п/п Объект налогообложения Обычная налоговая ставка Возможная региональная ставка
1 Доходы 6% от 1% до 6 %
2 Доходы минус расходы 15% от 5% до 15%в

Стандартные налоговые ставки утверждены на федеральном уровне, но законодательством дано право регионам снижать их величину, как указано в таблице. Предпринимателям надо уточнять в местной налоговой инспекции, каков именно размер ставки в данном регионе.

Так, налоговым законодательством Ростовской области утверждены налоговые ставки некоторым категориям ИП с УСН в размере 10 процентов. Существует еще ряд льгот, утверждаемых властью субъектов Федерации для малого и среднего бизнеса.

Об этом бизнесмену расскажут в налоговой инспекции, где он зарегистрирован.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом на упрощенной системе является календарный год. Это означает, что вся деятельность предпринимателя, его доходы и расходы учитываются с первых суток года в январе до последнего дня в декабре.

Однако, кроме налогового, существуют отчетные периоды, по итогам которых ИП должен рассчитать и уплатить часть налога в виде авансовых платежей. Сроки отчетных периодов на УСН установлены Налоговым кодексом РФ:

  • первый квартал (с января по март);
  • полугодие (с января по июль);
  • 9 месяцев (с января по сентябрь).

Если доходов по итогам отчетных периодов не было, то и авансового платежа к уплате не будет. Для индивидуальных предпринимателей, работающих без наемной рабочей силы, есть возможность за счет взносов за себя уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Платежи по обязательному страхованию

Индивидуальные предприниматели, ведущие свой бизнес без наемных работников, производят обязательные фиксированные платежи на свое страхование или взносы за себя. Сумму фиксированного платежа надо рассчитать, как процент от годовой суммы минимальной величины оплаты труда (МРОТ). Этот размер утверждается правительством в начале года. На текущий год принят размер МРОТ 7500 рублей.

Таблица 2. Фиксированные платежи

Наименование платежа Размер МРОТ Месяцы в году Процент отчисления Годовая сумма фиксированного платежа
ОПС 7 500 12 26,0 7500*12*0,26 = 23 400
ОМС 7 500 12 5,1 7500*12*0,051 = 4 590

Итого, за полный 2018 год предприниматель должен уплатить за себя минимум 27 990 рублей в виде взносов на свое пенсионное и медицинское страхование.

Если ИП с УСН зарегистрировано в течение года и работает не с 1 января, то при расчете фиксированных платежей берется фактическое количество месяцев, а также учитываются дни неполного месяца. Также поступают и при ликвидации бизнеса: расчет ведется по тот месяц включительно, в котором ИП исключено из государственного реестра.

Пример 2. Правдин А. Б. зарегистрировал ИП и начал работать с 1 марта 2018 года. Фиксированный платеж будет следующим:

ОПС: 7 500 * 10 * 0,26 = 19 500 (рублей).

ОМС: 7 500 * 10 * 0,051 = 3 825 (рублей).

Общая сумма взносов за себя: 19 500 + 3 825 = 23 325 (рублей).

Все эти расчеты применяются к предпринимателям, чей доход за календарный год не превысил триста тысяч рублей. С каждого рубля свыше этого дохода индивидуальный предприниматель платит дополнительно 1%.

Правительство меняет величину МРОТ, поэтому предпринимателям следует внимательно следить за этими изменениями, чтобы начинать новый хозяйственный год с правильными расчетами и платить налоги и взносы вовремя.

В законе установлено ограничение: сумма платежей на обязательное пенсионное страхование не должна превышать восьми годовых ставок: 7500 * 8 * 12 * 0,26 = 187 200 рублей. Если общая сумма страхового платежа больше этой суммы, то предприниматель все равно перечисляет только 187 200 рублей.

Фиксированные взносы можно перечислить один раз в любое время, важно только успеть это сделать до последнего дня в текущем году. Более рационально производить отчисления поквартально:

  • до 31 марта;
  • до 30 июня;
  • до 30 сентября;
  • окончательный платеж – не позже 31 декабря.

В этом случае уплаченные за себя в течение квартала взносы предприниматель может сразу вычитать из авансового платежа, а не запрашивать возврат или зачет переплаченного налога по итогам года. Что касается дополнительного 1% с доходов свыше 300 000 рублей, то его можно оплатить до 1 апреля следующего года.

При перечислении страховых платежей индивидуальному предпринимателю надо помнить, что с этого года все взносы контролируются Федеральной налоговой службой, а не фондами.  А это значит, что изменилась кодировка бюджетной классификации (КБК).

При формировании платежных документов надо правильно указывать КБК, иначе деньги уйдут не по назначению, а это грозит большими неприятностями (потеря средств, нарушение сроков платежей и прочее):

  • КБК для ОПС, в том числе и для 1% дополнительного взноса с дохода свыше 300 000 рублей — 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • КБК для ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Налоговые платежи

Если платежи по страхованию разрешается проводить один раз в год, то налоги ИП надо платить строго по отчетным периодам, то есть, ежеквартально. Авансовые платежи выполняются в следующие сроки:

  • за первый квартал — не позже 25 апреля;
  • за полугодие — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Итоговая сумма перечисляется в бюджет не позже 30 апреля следующего года, до сдачи налоговой декларации.

Пример 3. Индивидуальный предприниматель Солнцев А.А. получил за отчетный год доход в сумме 1 800 000 рублей. Работает он по системе УСН Доходы, работников не нанимает. В течение 2018 года им были уплачены взносы за себя:

на обязательное пенсионное страхование – 23,4 тысячи рублей;

на обязательное медицинское страхование – 4,59 тысячи рублей.

Единый налог при таком годовом доходе составил 108 тысяч рублей (1 800 000 * 0,06). Однако, учитывая, что предприниматель вправе уменьшать налог к уплате за счет уплаченных за себя взносов, всего за год налоговых платежей получилось 108 000 – 27 990 = 80 100 рублей.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование (1% с дохода свыше 300 000 рублей), равный 15 000 рублям, предприниматель уплатит уже в 2018 году, потому что его разрешено внести до 1 апреля текущего года. Соответственно, и учитывать этот взнос можно будет уже только при расчете налоговых платежей за 2018 год.

Налоговая отчетность

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2018 году, рассмотрим в этом разделе.  Выше мы уже обращали ваше внимание, что налоговый и отчетный периоды на упрощенной системе разные. Однако, хотя по итогам каждого отчетного периода надо платить авансовые платежи, но никакой отчетности раз в квартал сдавать не надо.

Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения и не пользующиеся наемным трудом, сдают в налоговую инспекцию минимум отчетности – одну годовую декларацию по УСН. По взносам за себя для ИП без работников отчетов нет.

Существует несколько способов сдачи годовой декларации:

  1. При личном посещении налоговой инспекции. Достоинства этого способа в том, что при проверке инспектором декларации можно сразу установить и выявить допущенные ошибки. Их можно тут же исправить и снова сдать отчет. Недостаток: потеря времени, возможные очереди в налоговом учреждении, особенно в пиковый период сдачи отчетности.
  2. Почтовым отправлением. При этом способе декларацию надо отправлять заранее, так как на исправление возможных ошибок времени совсем не останется. В бандероль обязательно вкладывается опись.
  3. Электронным путем. В интернете есть пошаговая инструкция по заполнению деклараций в электронном виде. Этот способ быстрый, надежный, но отправитель должен получить личную электронную подпись, без которой налоговая служба отчет не примет.

Декларация должна быть сдана не позже 30 апреля следующего года. Нарушение сроков сдачи отчета влечет за собой штрафные санкции:

  • штраф в размере одной тысячи рублей, если срок сдачи декларации нарушен, но сам налог перечислен вовремя и в полном объеме.
  • при нарушении срока сдачи отчета и неуплате вовремя налога нарушитель заплатит 5 процентов от суммы неуплаченного вовремя налога за каждый месяц просрочки. Сумма этого штрафа может колебаться в диапазоне от 1 тысячи рублей, но не более 30 процентов от суммы задолженности.

Пример 4. Предприниматель Перов А. Д. перечислил остаток налога ИП за 2016 год в сумме 36 000 рублей в конце июня 2018 года. Сразу же после этого сдал налоговую декларацию. Уважительных причин, освобождающих его от наказания за срыв отчетности, у Перова не было. За нарушение сроков перечисления налогов и сдачи декларации Перову был начислен штраф:

за не сданную вовремя декларацию – 1 000 рублей.

за просрочку платежа: май 2018 года — 1 800 рублей (36 000 * 0,05); июнь 2018 года — 1 800 рублей (36 000 * 0,05).

Так как общая сумма штрафа не превышает 30 процентов от задолженности (1 000 + 1800 + 1800 = (4 600:36 000) * 100 = 12,7 %), то этот штраф в полном размере будет предъявлен предпринимателю Перову А.Д. за налоговые нарушения.

Заплатить налоги можно как наличными средствами, так и безналичным способом, открыв расчетный счет в банке.

Мы нашли выгодное предложение от Альфа-банка, которое как раз подойдет начинающим индивидуальным предпринимателям.

Для всех пользователей сайта 1С-Старт, действует специальное предложение: бесплатное открытие расчетного счета, 3 месяца бесплатного обслуживания и многое другое. Ознакомиться с предложением можно здесь.

Источник: https://ipnalogi.ru/kakie-nalogi-platit-ip-na-usn-bes-rabotnikov/

Усн 6 процентов для индивидуального предпринимателя

Лайк   0   115

В РФ действуют специальные налоговые режимы – патентная система налогообложения, “вмененка”, ЕСХН и “упрощенка”.

Переход на один из указанных режимов осуществляется ИП в добровольном порядке путем уведомления налоговиков о переходе по установленной форме.

Что это такое

Определение УСН в НК РФ (далее – Закон) не представлено, но его можно сформировать самостоятельно: “упрощенка” – это особый режим обложения налогами, перейти на который могут как организации, так и предприниматели – при условии соблюдения ими определенных требований, подачи уведомления по установленной форме и выбора объекта налогообложения

Для организаций установлено ограничение по доходам, исчисленным за 9 месяцев (далее – М) года, в который подается уведомление о переходе на “упрощенку” – не более 112500000 рублей (ч. 2 ст. 346.11. Закона). Если доходы превысят данную отметку, перейти будет нельзя. Для ИП же такое ограничение не установлено.

Однако ИП может утратить свое правомочие на применение “упрощенки”, если:

  • его доходы за расчетный период будут больше 150 млн. рублей;
  • либо ИП в течение налогового временного периода нарушит требования, регламентированные ч. 3 и ч. 4 ст. 346.12. Закона.

В таком случае, ИП должен подать уведомление в течение 15 календарных суток после окончания года, в котором доход превысил 150 млн. рублей или не были выполнены условия ч. 3 и 4 ст. 346.12. Закона.

Форма такого уведомления – № 26.2-3, утверждена Приказом Налоговой службы № ММВ-7-3/829@ от 2 нояб. 2012 года “Об утверждении…”.

Кто не может пользоваться

На основании ч. 3 ст. 346.12. Закона, находиться на УСН 6 процентов для ИП в 2018 году не могут:

  • ИП, которые осуществляют работу по производству подакцизных товаров, указанных в ст. 181 Закона;
  • занимающиеся добычей полезных ископаемых (кроме указанных в п. 6.1. ст. 3 Закона России № 2395-1 от 21 февраля 1992 года “О недрах”;
  • нотариусы, адвокаты;
  • перешедшие на ЕСХН;
  • усредненная численность тружеников которых более 100 человек;
  • которые не уведомили налоговиков о переходе на УСН в порядке, установленным ч. 1 и ч. 2 ст. 346.13. Закона.

Как подать заявление и его образец

Как сказано на сайте ФНС, заявление можно подать либо по форме № 26.2-1, либо в произвольной. Рекомендуется использовать унифицированную форму.

Уведомление состоит из 1-й страницы, которую нужно правильно заполнить.

Приведем перечень некоторых, особо требующих внимание полей, и правила их заполнения:

Поле Что сюда писать
ИНН ИП пишет сюда свой ИНН
Представляется в налоговый орган Посмотреть код своей налоговой по месту жительства можно здесь
Признак налогоплательщика 1 – если бизнесмен подает уведомление вместе с документами на постановку на учет, 2 – если заявление представляется в течение 30 суток уже после становления на учет как ИП или при переходе с “вмененки”, 3 – если ИП переходит с прочих систем налогообложения (кроме ЕНВД)
Переходит на упрощенную… 2 – указывают вновь созданные ИП, 3 – бизнесмены, которые перешли с ЕНВД, 1 – все остальные
Перечень доходов за девять М… Не заполняют те ИП, которые в поле “Признак налогоплательщика” поставили 1 или 2

Образец заполнения:

Порядок перехода

Порядок перехода зависит от того, вел ли ранее ИП деятельность или только что зарегистрировался.

В силу ч. 2 ст. 346.13. Закона, физлицо имеет право встать на учет в налоговой как ИП и сразу же заявить о желании применять УСН.

Изъявить желание нужно в течение 30 суток после даты регистрации как ИП – тогда применять УСН можно уже с даты регистрации. Если пропустить указанный срок, переход станет возможен лишь на общих основаниях, то есть как для уже действующих ИП.

Действующие ИП вправе перейти на УСН лишь с начала года, следующего за годом возникновения желания на переход.

Заявление нужно подать до 31 декабря года, который идет до года, в который осуществляется переход на УСН. Например, если есть желание применять “упрощенку” с 1 января 2019 года, подать заявку требуется до 31 декабря 2018 года.

Форма заявления в обоих представленных случаях одинаковая – № 26.2-1.

Доходы и расходы

На основании ст. 346.14. Закона, плательщик УСН имеет правомочие выбрать 1 из 2 возможных объектов обложения:

  • “Доходы” (далее – “Д”);
  • “Доходы минус расходы” (далее – “ДМР”).

При изначальной регистрации ИП или при переходе с других систем обложения налоговыми сборами в поле “В качестве объекта…” ИП ставит цифру 1 (если выбран “Д”) или цифру 2 (если выбран “ДМР”).

В последующем, объект можно менять не чаще 1 раза в год. В целях изменения объекта до 31 декабря года, который идет до года смены, подается уведомление, заполненное по форме № 26.2-6.

Как рассчитать налог онлайн на калькуляторе

Официальный калькулятор от ФНС отсутствует, поэтому расчет рекомендуется осуществлять путем ввода в поисковик соответствующего запроса и перехода на какой-либо неофициальный сайт.

Калькулятор предложил указать:

  • категорию налогоплательщика – ИП без наемного персонала или с наемными рабочими;
  • объект налогообложения – “Д” или “ДМР”;
  • период, за который требуется рассчитать налог – 3, 6, 9 М или по итогам года;
  • ставка налогового сбора, установленная субъектом РФ;
  • наличие или отсутствие обязанности по уплате торгового сбора;
  • доходы поквартально (если в качестве периода для расчета выбрано полугодие, нужно ввести доходы за 1-й и 2-й квартал, если 9 М – за 1-й, 2-й и 3-й, если за год – за 1-й, 2-й, 3-й и 4-й);
  • уплаченные страховые взносы (далее – СВ) за себя и за трудящихся (если ИП с работниками);
  • авансовые платежи, уплаченные ранее (например, если период для расчета полугодие, нужно указать уплаченный аванс за 1-й квартал).

Результат будет автоматически считаться ниже после изменения каких-либо параметров в полях. При этом калькулятор еще показывает крайний срок для уплаты для рассчитанного авансового или окончательного платежа и КБК, который нужно указать в платежном поручении.

Формула

Предлагаем считать налог УСН по нескольким формулам пошагово.

Например, рассчитаем авансовый платеж для бизнесмена без наемной рабочей силы при объекте “Д” за 6 М 2018 года, который нужно заплатить не позднее 25 июля 2018 года (аб. 2 ч. 7 ст. 346.21. Закона):

  1. Рассчитываем базу нарастающим итогом – для этого складываем доходы за 1-й и 2-й квартал.
  2. Умножаем полученное значение на налоговую ставку (как правило, 6 %, но субъекты РФ могут установить и меньше – ч. 1 ст. 346.20. Закона).
  3. Определяем, сколько было уплачено аванс. платежей за 1-й квартал 2018 года.
  4. Определяем сумму уплаченных СВ на ОПС и ОМС за 1-й и 2-й квартал.
  5. Вычитаем из доходов, рассчитанных возрастающим итогом за 1-й и 2-й квартал, аванс. платежи за 1-й квартал и СВ за 1-й и 2-й квартал – получаем сумму УСН к уплате.

Какие еще налоги и взносы нужно уплачивать

На основании аб. 2 ч. 3 ст. 346.11. Закона, ИП обязаны платить все предусмотренные законодательством обязательные налоги и сборы, кроме нижеуказанных:

  • НДФЛ (в отношении доходов, которые получены в ходе ведения предпринимательской деятельности, кроме НДФЛ, который платится с доходов в форме дивидендов, а также с доходов, облагаемых по ставкам 35 % и 9 % согласно ст. 224 Кодекса);
  • налог на имущество физлиц (кроме налога, исчисленного в отношении имущества, в отношении которого налогооблагаемая база определяется исходя из кадастровой цены и включенного субъектом РФ в перечень согласно порядку, установленному ч. 7 ст. 378.2. Закона);
  • НДС (кроме НДС, который платится при ввозе товаров в РФ или на территории, находящиеся под юрисдикцией РФ в порядке, установленным ст. 151 Закона).

Уменьшение налога на взносы

Налоговый сбор уменьшается на СВ в соответствии с ч. 3.1. ст. 346.21. Закона.

С работниками

ИП, у которого есть штат наемного персонала, уменьшает авансы (окончательный платеж) на сумму СВ за работников на ОПС, ОМС, ВНиМ и на “травматизм”.

Без сотрудников

ИП без работников уменьшает авансы (окончательный платеж) на сумму СВ на ОПС и ОМС за себя.

КБК

КБК в 2018 году такие же, как и в 2017, но различаются в зависимости от объекта обложения и типа платежа:

Тип платежа/Объект “Д” “ДМР”
Основной налог 18210501011011000110 18210501021011000110
Пени 18210501011012100110 18210501021012100110
Штрафы 18210501011013000110 18210501021013000110

Сроки уплаты

В силу аб. 2 ч. 7 ст. 346.21. Закона, авансы требуется платить не позднее 25-го числа М, который идет сразу за окончанием квартала.

Окончательный годовой платеж нужно осуществить не позже 30 апреля того года, который идет сразу за расчетным периодом.

Налоговая декларация

ИП обязаны каждый год предоставлять в ФНС налоговую декларацию до 30 апреля по форме, которая представлена в Приказе Налоговой № ММВ-7-3/99@ от 26 фев. 2016 года “Об утверждении…”.

Иные сроки предоставления отчетности будут в случае прекращения деятельности, касаемо которой применялась “упрощенка” (не позже 25-го дня М, в котором была прекращена деятельность) и при потере правомочия на применение УСН (не позднее 25-го дня М, который сразу идет за окончанием квартала потери права).

Ответственность за нарушения

Некоторые нарушения и ответственность за них:

 нарушение предписаний учета доходов и расходов  от 10 до 30 тыс. рублей (ст. 120 Закона)
 непредоставление в срок декларации  5 % от подлежащей к уплате суммы налогового сбора на основании данной декларации, исчисленной за каждый полный или же неполный М нарушения срока, но не менее 1000 рублей (ст. 119 Закона)
 неуплата налога в результате умышленного понижения налогооблагаемой базы  штрафное взыскание 40 % от неуплаченной суммы налогового сбора (ст. 122 Закона)

Особенности

Существуют некоторые особенности применения УСН.

Без работников

Основной нюанс — уменьшить налог можно на 100 % уплаченных СВ на себя.

С кассой

ИП на “упрощенке” ведет кассовые операции в общем порядке – согласно Указанию ЦБ № 3210-У от 11 марта 2014 года “О порядке…”, как следует из норм ч. 4 ст. 346.11. Закона.

Итак, ИП может добровольно перейти на “упрощенку” с начала календарного года или сразу после регистрации как ИП. Платить придется в зависимости от выбранного объекта – 6 % (“Д”) или 15 % (“ДМР”).

по теме:

Источник: https://juristampro.ru/usn-6-procentov-dlja-ip/

Ип на усн (упрощенной системе налогообложения)

Одной из возможностей, которую индивидуальному предпринимателю предоставляет закон, является упрощенная система налогообложения (далее — УСН, «упрощенка»). ИП на УСН освобождается от обязанности уплаты ряда налогов, но сразу оговоримся, что возможность применения УСН при осуществлении предпринимательской деятельности ограничена.

Кто не вправе применять УСН?

На сегодняшний день УСН не вправе применять:

— ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых);

— ИП, занимающиеся игорным бизнесом;

— ИП, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога;

— ИП, средняя численность работников которых превышает 100 человек.

Преимущества «упрощенки»

Основные выгоды этого режима налогообложения состоят в снижении налоговой нагрузки на предпринимателя и в сравнительной простоте ведения налогового учета. Бухгалтерский учет ИП на УСН могут не вести, если ведут книгу доходов и расходов. Кроме того, отчетность ИП на УСН достаточно проста по сравнению с другими режимами налогообложения.  

Обратите внимание! С 2015 года для предпринимателей на УСН, регистрирующихся впервые, введены налоговые каникулы. Подробнее об этом читайте здесь.

ИП на упрощенке не должен платить налог на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности. Так, если предприниматель продолжает работать по трудовому договору и одновременно занимается бизнесом, то его трудовой доход облагается НДФЛ, а с доходов от предпринимательской деятельности НДФЛ не платится.

Также ИП на «упрощенке» не платит налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Об изменениях налогового законодательства, произошедших с 2015 года, читайте специальную статью на нашем сайте.

Кроме того, предприниматель освобождается от уплаты НДС, что создает конкурентные преимущества для бизнеса, так как цена товара, работы, услуги определяется им без учета НДС и за счет этого может быть снижена.

https://www.youtube.com/watch?v=k77DWMDARDI

Однако здесь есть один нюанс. Если основные контрагенты ИП на УСН, приобретающие его продукцию, являются плательщиками НДС, то им может стать не выгодно работать с ним из-за невозможности возместить НДС при приобретении товаров, работ, услуг у такого предпринимателя.

Налоговая ставка на УСН

Итак, если вы решили, что УСН вам подходит, нужно определиться, какая налоговая ставкабудет оптимальной. Есть 2 варианта налоговых ставок на УСН.

Во-первых, ИП на упрощенке может платить налог по ставке 6% с суммы доходов. В этом случае расходы ИП, которые он несет при осуществлении предпринимательской деятельности, для налогообложения значения не имеют.

Обратите внимание! С 01.01.2016 г. субъекты РФ могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в отношении разных категорий налогоплательщиков в диапазоне от 1 до 6 %.

О том, как узнать, какая налоговая ставка УСН действует в вашем регионе, смотрите следующее виде.

При этом предприниматель вправе уменьшать сумму налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование за себя и за своих работников.

Из суммы налога можно вычесть страховые взносы ИП за работников, уменьшив сумму налога не более чем на 50 %.

А страховые взносы за самого себя предприниматель вправе вычесть в полном объеме без указанного ограничения (но при условии, что у ИП нет работников).

О правилах уменьшения единого налога на сумму уплаченных страховых взносов смотрите следующую видеконсультацию.

Во-вторых, ИП на «упрощенке» может платить налог по ставке от 5 до 15 % от суммы доходов за вычетом расходов. Конкретный размер налоговой ставки в диапозоне от 5 до 15 % определяют субъекты Российской Федерации.

Таким образом, при выборе налоговой ставки предпринимателю нужно учитывать специфику своей деятельности. Если при ее осуществлении в течении налогового периода (по УСН — 1 год) размер расходов будет значительным, более предпочтительным скорее всего будет второй вариант уплаты налога хоть и по более высокой ставке, но с суммы доходов, уменьшенных на величину расходов.

Об отличиях УСН — доходы и УСН доходы минус расходы рекомендую посмотреть следующее видео.

Подробнее о режиме налогообложения УСН доходы минус расходы вы можете посмотреть здесь.

О том, когда платить УСН, и что будет, если не платить УСН ежеквартально, смотрите в видео ниже.

Минимальный налог на УСН

Обязанность уплаты минимального налога установлена законом для налогоплательщиков, выбравших режим УСН по второму варианту (доходы минус расходы).

Для них установлено правило, что если сумма исчисленного в этом режиме налога меньше суммы минимального налога, то уплате подлежит минимальный налог. Размер минимального налога составляет 1% от суммы полученных доходов.

Как рассчитать и уплатить минимальный налог с зачетом уплаченных в течении года авансовых платежей по УСН, смотрите видео-консультацию ниже.

При этом, в следующие налоговые периоды налогоплательщик имеет право учесть суммы переплаты (разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в режиме УСН) и включить их в сумму расходов.  

О том, как перейти на УСН вы можете прочитать здесь (переход на УСН).

Об условиях и ограничениях перехода на УСН читайте здесь.

КБК для уплаты УСН в 2018 году

Вид платежаКод бюджетной классификации налога (налог, аванс, минимальный налог для УСН — расходы)Код бюджетной классификации пениКод бюджетной классификации штрафа
КБК УСН — 6 % (доходы) 182 1 05 010 11 01 1000 110 182 1 05 010 11 01 2100 110 182 1 05 010 11 01 3000 110
КБК УСН — 15 % (расходы) 182 1 05 010 21 01 1000 110 182 1 05 010 21 01 2100 110 182 1 05 010 21 01 3000 110

Усн на основе патента (с 2013 года не применяется)

Что выгоднее? УСН с объектом доходы или УСН доходы минус расходы? Как это подсчитать? Смотрите в видео ниже.

Кофе-пауза: а вы сможете пройти тест на трезвость?

Источник: http://russia-in-law.ru/ip-na-usn/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: