Какой налог выбрать при открытии ИП

Какое налогообложение выбрать ИП для розничной торговли в 2018 году

Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

Получить разрешение на реализацию какого-либо продукта не сложно, при этом, очень важно выбрать подходящую систему выплаты налогов.

Чтобы разобраться в вопросе выбора, необходимо детально рассмотреть все нюансы основных налоговых систем, чтобы в итоге принять правильное решение. Регистрация ИП проводится на протяжении пяти дней, но выбрать систему, по которой вы будете работать, вы должны заранее.

Вы можете оформить свое индивидуальное предприятие самостоятельно или с помощью специальных организаций, но налогообложение вы должны выбрать сами.

Существует четыре системы налогообложения:

• ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
• УСН (упрощенная система налогообложения);
• ПСН (патентная система налогообложения);
• ОСНО (общая система налогообложения).

Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно. Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

• наличие работников у ИП, их количество;
• тип коммерческой деятельности;
• возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
• внутренняя экономическая ситуация.

Обратите внимание!!! Правильно выбранная система налогообложения может помочь молодому предпринимателю быстро развить свой бизнес и получить максимум дохода от розничной торговли.

Суть единого налога на вменённый доход

Если вы решили выбрать ЕНВД, тогда вам необходимо быть готовым к жестким ограничениям со стороны государства. Виды деятельности, которые могут облагаться данным налогом, довольно ограничены.

При этом региональные власти Российской Федерации вправе укоротить и без того небольшой список возможных направлений в коммерческой деятельности.

Убедитесь, что в данном перечне фигурирует вид деятельности, которым вы решили заниматься:

• услуги по бытовому обслуживанию;
• услуги ветеринара;
• ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
• аренда территорий для автомобильных стоянок;
• перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
• торговля розничная;
• предоставление услуг в сфере общественного питания;
• создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
• предоставление жилищной площади для временного пребывания;
• сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
• уличная торговля.

Однако это далеко не все ограничения в данной системе, существуют определенные требования к каждому из вышеперечисленных видов деятельности:

• стоянки или парковки – не более двадцати машин на определенной территории;
• площади для торговли и предоставлению услуг в сфере общественного питания — рабочая площадь не должна составлять больше ста пятидесяти квадратных метров;
• площади под сдачу в аренду – не более пятисот метров квадратных;
• регистрация на отдельном реестре.

Обратите внимание!!! Для каждого вида деятельности предусмотрено правило, не позволяющее увеличивать численность работников, на одном предприятии может трудиться не более ста сотрудников.

Регистрации ИП осуществляется на протяжении пяти дней, по истечению еще пяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявление на переход к ЕНВД. Перед тем, как подать заявление, убедитесь в том, что в вашем регионе данный вид деятельности попадает под систему ЕНВД, чтобы получить разрешение. К преимуществам данной методики можно отнести:

• полное отсутствие учета;
• легкая и простая форма бухгалтерской и финансовой отчетности;
• освобождение от выплат некоторых налогов (НДС, НДФЛ и другие).

Пользуясь ЕНВД, ИП может сэкономить достаточно средств на услугах бухгалтера, да и проблем с подачей отчетов никогда не возникнет.

Индивидуальный предприниматель совершает выплаты в пенсионные и страховые фонды, в 2018 году эти взносы уплачиваются через налоговую.

Единая отчетность по бухгалтерской деятельности представляет собой одну декларацию, которую необходимо составлять один раз на квартал и подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Существуют и недостатки в данной форме выплат:

• налогообложение осуществляется по фиксированным четким стандартам;
• невозможность изменить сумму взносом при убыточном положении ИП.

Рациональный подход к проблеме поможет вам разобраться, какое налогообложение лучше выбрать в конкретном случае, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли.

Начиная с 2018 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868.

Кроме того, с 1 июля 2018 года большинство ИП в розничной торговле  должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. При этом розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-касс.

После того, как регистрация вашего ИП пройдена, вы можете подать заявление на упрощенное налогообложение или же предъявить оба заявления одновременно для экономии времени, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли. Будьте предельно внимательны при выборе системы взносов, так как перейти на другую форму будет возможно только с нового учетного года. Основные ограничения УСН заключаются в следующем:

• численность работников – не боле ста человек;
• годовые доходы предприятия в 2018 году не должны превышать 150 миллионов рублей (прибыль от оперативной деятельности, которая прописана первой в свидетельстве регистрации).

УСН, так же, как и ЕНВД, распространяется далеко не на все виды коммерческой деятельности, однако упрощенка является более щадящей системой. Под упрощенную систему налогообложения не попадают следующие виды бизнеса:

• ломбардные организации;
• предприятия по предоставлению банковских и страховых услуг;
• фирмы на бюджетной основе;
• фонды внебюджетной системы;
• изготовление продукции, которая обозначается акцизными марками;
• компании по предоставлению коммунальных услуг.

Упрощенная система налогообложения имеет множество положительных сторон, основными из них являются:

• возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
• освобождение от множества налогов;
• фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
• учет в виде ведении книги доходов и расходов;
• легкая отчетность для налоговой инспекции.

ИП может получить разрешение на использование УСН, если его коммерческая деятельность соответствует всем государственным требованиям данной системы. При этом налогом может облагаться как полученный доход — по ставке 6%, так и разница между доходами и расходами — по ставке 15%.

Обратите внимание!!! Если общая сумма доходов ИП превысит лимит в 150 миллионов рублей в год, тогда бизнесмен не получит разрешение на освобождение от налога на прибыль, регистрация пройдет повторно.

Суть патентной системы налогообложения

В 2018 году продолжает действовать патентная система налогообложения, допустимая только для индивидуальных предпринимателей. Разрешены 63 вида предпринимательской деятельности, их можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ.

Среди них имеются услуги и розничная торговля (а также услуги общепита) на площадях до 50 кв. метров.

Данный список может быть расширен региаонально дополнительными видами бытовых услуг по общероссийскому классификатору услуг населению — ОКУН.

Число работников у предпринимателя ее может быть более 15 человек, учитывая самого ИП. Предприниматель может потерять право на патент в случае, если с начала года его доходы по патентным видам деятельности превысили 60 млн. рублей.

Налоговый период представляет собой календарный год либо срок, на который выдан патент, а уплате подлежат 6% потенциально возможного годового дохода.

Хочется отметить, что если ваша деятельность подпадает под ПСН, то Вам несказанно повезло в плане уменьшения налоговой нагрузки.

Суть общей системы налогообложения

Если регистрация ИП успешно пройдена, но бизнесмен не подал заявления на УСН или ЕНВД, тогда предприниматель автоматически переносится на общую систему налогообложения.

Лучше сразу выбрать одну из двух альтернативных систем, так как вы не сможете сразу точно сказать, какие плоды принесет вам коммерческая деятельность. Разрешение на ОСН получать не нужно, эта модель является универсальной, поэтому подходит любым предприятиям.

Регистрация в ОСН проходит автоматически, это значит, что вам не стоит переживать и тратить время, если вы в силах выплачивать следующий перечень налогов:

• НДС;
• НДФЛ;
• сложный налог на собственное имущество;
• общий налог на прибыль;
• отчисления во внебюджетные учреждения.

Лучше сразу выбрать наиболее подходящую вам систему налогообложения, так как с ОСН вы можете потерпеть большие убытки.

Например, уличная торговля, в большинстве случаев, просто не может существовать на ОСН, сложная система бухгалтерской отчетности требует дополнительных денежных затрат, да и различным рискам ОСН подвергается очень часто.

Лучше не рисковать при выборе системы налогообложения, сложно предположить, какие могут быть последствия неправильного выбора.

• ipmaster
• Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/biznes/idei/kakoe-nalogooblozhenie-vybrat-ip-dlya-roznichnoj-torgovli.html

Выбор налогового режима для ИП

Предприниматель, начинающий свою профессиональную коммерческую деятельность, может выбрать для себя наиболее подходящую систему налогообложения. Бизнес, зарегистрированный в качестве ИП, может облагаться налогами как по классической системе, так и по более гибким, специальным налоговым режимам.

«Какой налог выбрать для ИП?» – очень серьезный вопрос, требующий детального рассмотрения. Принятие необдуманного решения может существенно повлиять на прибыль бизнесмена и пошатнуть его финансовое благополучие.

Какой налог лучше для ИП? Сравнение налоговых режимов

Для того чтобы определиться, какой налог лучше выбрать для ИП, прежде всего нужно разобраться с существующими системами налогообложения. В 2017 году предприниматель может использовать в своей деятельности общий налоговый режим либо один из специальных:

Чтобы понять, в чем их принципиальные отличия, остановимся подробнее на каждой системе.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

«Упрощенка»

Под буквами УСН скрывается упрощенная система налогообложения. Название говорит само за себя. Она действительно делает жизнь предпринимателей значительно проще, позволяя сократить обязательные платежи в бюджет и минимизировать налоговый учет.

Существует два вида упрощенного налога:

• УСН «Доходы» – подразумевается, что базой, которая облагается налогом, служит валовая выручка бизнесмена. Действующая ставка в данном случае — 6%;
• УСН «Доходы минус Расходы» – базой выступает валовая прибыль, то есть доходы за минусом расходов. Ставка колеблется в промежутке от 5% до 15% в зависимости от решения местных органов самоуправления.

Размышляя о том, какой налог выгодней для ИП, важно принять во внимание возможность законного уменьшения налогов, характерную для упрощенной системы.

Так, бизнесмен, находящийся на УСН «Доходы», рассчитав налог, отнимает от него сумму взносов на обязательное страхование за себя и своих сотрудников.  В случае применения им УСН «Доходы минус Расходы» такое уменьшение не предусматривается, но при этом страховые отчисления, которые предприниматель произвел за работников, являются пунктом расходов.

Недостатком этого режима является то, что есть необходимость использования контрольно-кассового аппарата. Исключение составляет деятельность по оказанию услуг населению. В этом случае выдаются бланки строгой отчетности.

«Вмененка»

Аббревиатура ЕНВД означает единый налог на вмененный доход. Название режима отражает суть его использования. То есть, ИП на ЕНВД уплачивают налог не с реального, а с вмененного (приписанного) им дохода. Отсюда и пошло среди предпринимателей название «Вмененка».

Важно! Находясь перед выбором, какой налог лучше для ИП, стоит учитывать виды деятельности, при которых можно применять определенную систему, а также возможность ее использования в конкретном регионе. Подробная информация относительно существующих ограничений содержится на официальном сайте ФНС www.nalog.ru.

Особенность ЕНВД состоит в том, что базу налогообложения за вас определяет налоговая инспекция. Специалисты ФНС корректируют величину базовой доходности по определенному виду деятельности в зависимости от физических показателей, которыми могут быть:

• площадь арендуемого помещения;
• количество сотрудников;
• количество единиц транспорта, который используется для коммерческой деятельности и прочее.

Ставка налога – 15%, однако местные власти имеют право устанавливать для отдельных категорий плательщиков пониженные ставки, но не меньше 7,5%. Уплачивается налог каждый квартал.

Есть возможность уменьшить сумму налога на размер страховых выплат, как и в случае с УСН.

Несомненным преимуществом ЕНВД является возможность работы без ККМ.

При открытии ИП зачастую предпринимателей волнует не только вопрос, какой выбрать налог, но и объем налоговой отчетности, а также частота предоставления декларации. К недостаткам ЕНВД в этом случае можно отнести тот факт, что подавать декларацию в налоговый орган необходимо 1 раз в квартал, то есть каждые 3 месяца.

Патентная система (ПСН)

Система налогообложения, которая предполагает уплату налога с потенциального дохода (в этом она напоминает ЕНВД).

База для исчисления налога рассчитывается ФНС исходя из осуществляемого ИП вида деятельности и выбранного им самим срока действия патента.

Этот налоговый режим отлично подойдет для бизнеса, который носит сезонный характер. Яркий тому пример – курортные услуги. Приобретая патент на нужный срок и выплачивая таким образом патентный налог для ИП, бизнесмен минует обязательные платежи в бюджет в тот период, когда не получает дохода в связи с отсутствием сезонного спроса на услуги.

Основные характеристики ПСН:

• налоговый период предприниматель выбирает самостоятельно (в пределах одного года);
• не нужно предоставлять декларацию;
• ставка налога для ИП в 2017 году составляет 6% от потенциально возможной выручки предпринимателя;
• государством предусмотрена довольно гибкая система оплаты патента, позволяющая вносить платежи частями в пределах срока действия патента.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот налог применяется исключительно к производителям сельскохозяйственной продукции, то есть, является узкоспециализированным. В том случае, если предприниматель занимается попадающим под ЕСХН видом деятельности, не будет ничего лучше, чем выбрать именно этот налог.

Налоговой базой является доход, уменьшенный на величину расходов, а ставка равна 6%. Оплата осуществляется 1 раз в полугодие, декларация подается 1 раз в год.

Особенности классической системы налогообложения

Если при регистрации ИП бизнесмен не подает в налоговый орган уведомление (заявление) о применении к нему одной из специальных систем, ему придется отчитываться и платить налоги на общем режиме.

Это не всегда бывает экономически эффективно, так как на ОСНО обязательными являются сразу несколько платежей:

Для успешного применения общей системы у предпринимателя должно быть соответствующее образование или возможность нанять бухгалтера.

Почему же некоторые ИП выбирают ОСНО? На то существует несколько причин:

• возможность сотрудничества с крупными контрагентами, которые являются плательщиками НДС;
• нет жестких ограничений по видам деятельности, числу сотрудников, размерам доходов, как при специальных режимах;
• не имеет привязки к региону, следовательно, при расширении бизнеса исключается риск попасть под двойное налогообложение и т. д.

Критерии выбора налога для ИП

Как выбрать налог для ИП? Первое, что нужно сделать, — определиться с видом деятельности и узнать, не попадает ли он в число ограничений при использовании отдельных налоговых режимов.

Далее рекомендуется составить примерный план доходов и расходов. Кроме того, важно решить вопрос необходимости в привлечении наемного труда. Например, если планируемый штат сотрудников превысит 15 человек, то вы не сможете использовать патентную систему.

Если нужно сделать выбор между специальными режимами, обратите внимание на следующие характеристики:

• база налогообложения;
• ставки налогов;
• сроки уплаты;
• периодичность отчетности;
• дополнительные особенности.

Для удобства необходимые данные сведены в таблицу:

Налоговый режим	УСНДоходы	УСНДоходы-Расходы	ЕНВД	ПСН	ЕСХН
База	Выручка. Определяется самим ИП.	Выручка, уменьшенная на величину затрат. Определяется ИП.	Вмененный доход. Рассчитывается налоговым органом согласно виду деятельности ИП.	Потенциальный доход. Рассчитывается налоговым органом согласно виду деятельности ИП.	Доход за минусом расходов. Определяется ИП.
Ставка	6%	5-15%	15%	6%	6%
Уплата	4 раза в год	4 раза в год	4 раза в год	1 раз за выбранный налоговый период	2 раза в год
Отчетность	1 раз в год	1 раз в год	1 раз в квартал	нет	1 раз в год
Дополнительно	Можно уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя и работников	Страховые взносы за работников можно включить в расходы	Нужно платить даже при убытках	Нужно платить даже при убытках	Исключительно для производителей с/х продукции

Как не ошибиться при выборе системы

Лучше самого предпринимателя никто не сможет выбрать систему налогообложения. Главное — не спешить и все взвесить. На каждый из перечисленных режимов есть спрос.

Например, если вы можете приблизительно рассчитать доходы и расходы, то легко сделаете выбор между двумя видами УСН. Рекомендуется выбирать УСН «Доходы минус Расходы» в том случае, если расход составит 60% и более от предполагаемого дохода.

Для многих предпринимателей важным фактором выступает частота подачи деклараций. То есть каждый бизнесмен выбирает налоговый режим в зависимости от предъявляемых требований.

Если строить бизнес сразу по нескольким видам деятельности, то можно успешно сочетать общий режим налогообложения с одним из специальных. К тому же, у предпринимателя есть возможность менять выбранную систему по собственному желанию, заранее уведомляя об этом налоговый орган. Прочтите также о том, как ИП уменьшить налоги.

(средняя оценка: 4,67 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/vybor-naloga-dlya-ip/

Ип имеет сезонный доход. какую систему налогообложения выбрать? на что обратить внимание?

Добрый день, уважаемые ИП!

Довольно частый вопрос от начинающих предпринимателей, которые хотят стать ИП, но имеют сезонный доход. Как правило, с таким вопросом обращаются художники с курортов, владельцы прокатов велосипедов, пляжные фотографы и так далее.

То есть те, кто имеют четко выраженный сезонный доход. Но желают стать ИП, так сказать, с наименьшими потерями для кошелька.

Для более легкого понимания оформлю эту статью в виде “Вопрос/Ответ”. Итак, поехали.

1. Могу ли я открыть ИП на несколько месяцев. Например, только на лето?

Да, можете. Но нужно понимать, что с завершением сезона придется проходить полную процедуру закрытия ИП. То есть, подавать заявление на закрытие ИП, сдавать налоговую отчетность, платить остатки по взносам и так далее.

Процедура не такая простая, как кажется на первый взгляд. Да, формально закроетесь быстро, но вот с закрывающей отчетностью новичку не так просто разобраться без посторонней помощи.

Мало того, скажу, что ИП гораздо проще открыть, чем корректно закрыть.

2. И что тогда делать?

Если нужно открыть ИП для сезонной работы, то нужно выбрать такую систему налогообложения, которая не приводит к необходимости платить налоги, если не было дохода. То есть, выбрать такую систему налогов, которая позволит не платить налоги за месяцы вынужденного простоя.

Прежде чем двигаться далее, скажу что ИП без сотрудников (а мы говорим именно про ИП с сезонной деятельностью без сотрудников в этой статье) придется платить два основных вида платежей государству:

а. Обязательные страховые взносы “за себя”

Они платятся вне зависимости от того был у вас доход или нет.

Например, в 2017 году придется заплатить следующие обязательные взносы:

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Но учтите, что они считаются пропорционально с того дня, как вы официально стали ИП и до 31 декабря. Например, если Вы стали ИП 1 июля, то вы заплатите страховые взносы только за 6 месяцев, а не за полный год.

Вообще, про обязательные страховые взносы рекомендую прочитать вот здесь:

И снова про обязательные взносы для ИП на 2017 год: схема платежей + подведем итоги и рассмотрим частые вопросы

Так как есть два варианта схемы обязательных взносов, в зависимости от суммы годового дохода.

3. Какую выбрать систему налогообложения для ИП с сезонным доходом?

Коротко рассмотрим каждую из них. Предупреждаю, что каждая из них обладает своими плюсами и минусами. Есть ОГРОМНОЕ количество нюансов, про которые нужно знать… Но я не буду рассматривать каждую из этих систем налогообложения очень подробно. У меня половина сайта им посвящена, и они никак не могут быть полностью рассмотрены в рамках одной статьи.

Скажу лишь причины, по которым та или иная система налогообложения подходит или НЕ подходит для ИП с сезонной деятельностью.

То, что, например, ПСН не подходит для ИП-сезонщиков, не означает, что ПСН – отвратительная система налогообложения =) Это не так, конечно.

3.1. ПСН (патентная система налогообложения)

Вы покупаете патент на несколько месяцев (до 12 месяцев) исходя из потенциального дохода по выбранному виду деятельности. То есть, платите налог вперед, вне зависимости от того, будет у вас реальный доход или нет.

Грубо говоря, сезон может быть провальным, а налог вы уже оплатили, когда приобретали патент.

Подчеркну, что за патент придется платить в любом случае, даже если не было реального дохода.

Для интереса, можете посчитать стоимость патента на официальном сервисе ФНС: http://patent.nalog.ru/info/

Там же найдете доступные виды деятельности по патенту для вашего региона. Правда, как-то читатели писали, что некоторые виды деятельности, которые установлены местными властями, не всегда отображаются в этом калькуляторе. Поэтому, еще имеет смысл уточнить этот момент в своей налоговой инспекции.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Какие минусы у ПСН для ИП с сезонным доходом?

• Далеко не любая деятельность может попасть под патент. Сейчас доступно 63 вида деятельности (плюс некоторые виды деятельности, которые добавляются в этот список местными властями);
• Для каждого вида деятельности нужно покупать отдельный патент;
• Патент действует только в пределах того субъекта РФ, для которого его приобретали. То есть, если купили патент в Москве, то работать по нему в Краснодаре уже нельзя. Придется покупать новый патент в Краснодаре. Так как многие ИП-сезонщики активно путешествуют по России — это существенный минус.

Понятно, что на месяцы вне сезона придется либо покупать патент, что стоит денег. Либо совмещать УСН + ПСН, что не всегда удобно и понятно.

На мой взгляд, ПСН – не лучший выбор для ИП с сезонным характером доходов.

3.2. ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Очень похожа на ПСН, только еще меньше доступных видов деятельности.

1. Розничная торговля;
2. Общественное питание;
3. Бытовые, ветеринарные услуги;
4. Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
5. Распространение и (или) размещение рекламы;
6. Услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
7. Услуги по временному размещению и проживанию;
8. Услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
9. Услуги стоянок.

Подробнее по видам деятельности для ИП на ЕНВД можно прочитать в ст. п 2. ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ.

Налог платится в размере 15% от вмененного дохода, что означает, что даже при нулевом реальном доходе будете платить налоги.

На мой взгляд ЕНВД абсолютно не подходит для ИП-сезонщиков. Еще и декларации нужно сдавать каждый квартал =)

3.3 ОСН (Общая система налогообложения)

Вообще не подходит для ИП с сезонной деятельности по следующим причинам:

• Довольно запутанная отчетность. Новичкам без привлечения бухгалтера будет очень сложно разобраться что к чему… Буду откровенен, я сам в ней не очень разбираюсь =)
• Налоги довольно большие, по сравнению с другими системами налогообложения:

1. НДФЛ 13%
2. НДС (0%, 10% или 18%)
3. Налог на имущество в размере 2%

Но самая главная причина – это запутанная отчетность. Как правило, ИП на ОСН оказываются только по двум причинам:

• При открытии ИП не подали заявление о переходе на другую систему налогообложения. И “на автомате” оказались на ОСН, а потом хватаются за голову, так как понимают, что самостоятельно разобраться во всем этом не могут.
• ИП вынужден работать с НДС, так как у него есть крупные клиенты, которые выбирают только тех партнеров, которые тоже работают с НДС.

Я кстати, никогда не сталкивался на практике с ОСН, и надеюсь, что не придется : )

3.4. УСН (Упрощенная система налогообложения)

Здесь есть два вида упрощенки:

• УСН 6% («доходы»)
• УСН 15% («доходы минус расходы»)

Внимание: В некоторых регионах РФ ставки налога могут отличаться. Я указал 6% и 15 % как наиболее распространенные ставки по УСН в России.

В чем разница между этими двумя вариантами для усн? здесь проще показать на небольшом примере

Предположим, ИП за 2017 год получил доход в размере 1 000 000 рублей и потратил на нужды предпринимательской деятельности 200 000 рублей.

Так вот:

1.    Если ИП выбрал первый вариант (УСН 6%), то он должен заплатить налогов в размере

1 000 000 * 6% = 60 000 рублей в год.

Расходы ИП, как Вы видите, в этом случае никаким образом не учитываются.

2.    Если ИП выбрал второй вариант (УСН «доходы минус расходы»), то подсчет будет вестись иначе

(1 000 000 – 200 000)*15% = 120 000 рублей налога в год.

Внимательный читатель может задать вопрос: «А зачем выбирать второй вариант, если на УСН 6% налог получается в два раза меньше?!» Действительно, второй вариант выбирают только те ИП, у которых расходная часть БОЛЬШАЯ.

Опять же, легче показать еще на одном примере

Предположим, ИП за 2017 год заработал 1 000 000 рублей, а вот расходная часть составила уже 700 000 рублей.

Посчитаем: (1 000 000 – 700 000)*15% = 45 000 рублей. Получается меньше, чем в первом случае. Но нужно быть готовым к тому, что при выборе системы УСН “Доходы Минус Расходы” придется документально подтверждать каждый расход. Также есть утвержденный список видов расходов, которые можно учитывать. То есть, далеко не все получится списать в расходную часть.

4. Так что выбрать-то?

Ответ простой. Нужно выбрать ту систему, которая ВЫГОДНА ВАМ. Это означает, что вы должны взять калькулятор в руки и хотя бы приблизительно прикинуть, что выгоднее Вам. Прикиньте свои доходы и расходы. Посчитайте свой доход, подумайте, что будет с вашим делом через год.

Но если хотите узнать мое мнение, то оно такое:

Я считаю, что для ИП с сезонной работой наиболее оптимальным вариантом будет УСН “доходы” (УСН 6%).

И вот почему:

1. Если вообще не будет дохода за год, то Вы не платите налог по УСН. Вы будете только платить обязательные взносы “за себя” в размере 27 990 рублей за 2017 год:

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

2. Если доход будет, то следует помнить, что из налога по УСН можно будет вычесть взносы, которые оплатили на пенсионное и медицинское страхование.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

И сдадите налоговую декларацию. О том, как считается налог по УСН и как делается налоговый вычет, можно узнать из этой статьи:

Как считать налог по УСН для ИП на УСН 6%? И еще раз про налоговый вычет из налога по УСН обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование в 2017 году

3. Эту систему налогообложения наиболее часто выбирают ИП с сезонным доходом, так как она самая простая и понятная, даже для новичков.

4. ИП на УСН может работать по всей России, без ограничений.

Разумеется, для ИП на УСН есть ограничения, остановимся на них чуть подробнее. На 2017 год они следующие:

• Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек;
• Годовой доход не должен превышать 150 миллионов рублей (в 2017 году);
• Остаточная стоимость средств не должна превышать 150 миллионов рублей;
•  ИП на УСН не может иметь филиалы и (или) представительства.

Также на упрощенку НЕ смогут перейти следующие ИП:

• Ломбарды;
• Нотариусы;
• Адвокаты;
• Страховщики;
• Игорный бизнес;
• Производители подакцизных товаров;
• Индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на УСН в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 НК РФ.
• Полный список таких видов деятельности и ограничений можно найти в ст. 346.12 НК РФ.

5. Нужно ли платить обязательные страховые взносы если не было деятельности?

Раз доход сезонный, то часто возникает этот вопрос по обязательным страховым взносам. Отвечаю – да, нужно.

Подробно о том, как и сколько платит взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП, читайте вот в этой статье:

И снова про обязательные взносы для ИП на 2017 год: схема платежей + подведем итоги и рассмотрим частые вопросы

6. А может, есть исключения? В каких случаях можно не платить обязательные взносы?

Есть 6 категорий ИП, которые имеют право временно не платить страховые взносы за себя. Но деятельность при этом должна быть ПОЛНОСТЬЮ приостановлена

В статье 430 Налогового Кодекса указаны 6 категорий, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно =)

1. Прохождения ими военной службы по призыву;
2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
3. Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
4. Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
5. Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
6. За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления. Коммерческая деятельность при этом должна быть приостановлена.

7. Важный момент:

Сразу при подаче заявления на открытие ИП подавайте заявление о переходе на нужную систему налогообложения. Например, выбрали УСН, сразу подавайте заявление по форме 26.2-1.

В противном случае, через 30 дней автоматически попадете на общую систему налогообложения, что крайне не желательно для новичков.

Итог:

Думал, что статья получится небольшой, но сами видите, сколько настрочил =) Поэтому, следует подвести небольшой итог, чтобы окончательно не запутать читателей.

1. На мой взгляд, наиболее лучшим вариантом для ИП с сезонным доходом является система налогообложения УСН “доходы”. Причины изложены выше.

2. Вы можете выбрать другую систему налогов, но нужно все просчитать и оценить риски. Не забываем про калькулятор =)

4. В любом случае, я советую Вам взять калькулятор в руки и посчитать, что будет выгодно именно Вам. С прицелом на будущее, так как может случиться так, что через какое-то время будете работать круглый год, по 24 часа в сутки, а не 2-3 месяца, как предполагали =)

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Советую прочитать:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/sovet/sistema-nalogov-dlja-ip-s-sezonnoj-dejatelnostju.html

Какое налогообложение выбрать для ИП

При открытии бизнеса нужно просчитать, какое налогообложение выбрать для ИП. Оптимальный вариант уплаты налогов позволит не только упростить учет, но и минимизировать фискальную нагрузку. В настоящее время предпринимателям предлагается возможность использования различных налоговых режимов, включая специальные упрощенный и вмененный. Разберемся, как сделать правильный выбор.

Какая система налогообложения лучше для ИП

ИП – это физлицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в официальном порядке, то есть только после регистрации правового статуса. Как такового понятия «налогообложения ИП» в российском законодательстве не существует.

Есть общий налоговый режим и специальные – ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН.

Кроме ОСНО все льготные системы заменяют обязанность по уплате ряда налогов (НДС, имущество/НДФЛ с предпринимательских объектов/доходов) на перечисление единого фискального платежа в зависимости от того, какой именно режим применяется.

Если для вас актуален вопрос: Как выбрать налогообложение для ИП? нужно, прежде всего, ознакомиться с порядком расчета налогов, ставками, периодами, базой и сроками уплаты. Теоретические знания лучше всего подкрепить практическими расчетами по конкретным видам деятельности.

Учитывайте также и то, что по специальным налоговым режимам во многих субъектах РФ действуют нормы не только федерального законодательства, но и регионального: нюансы уточняются в территориальных подразделениях ИФНС.

Однако это все потом – в начале определитесь, каким именно бизнесом вы будете заниматься.

Выбор налогообложения для ИП

Итак, вы уже приняли решение о том, какую деятельность будете вести? В таком случае, как правильно выбрать систему налогообложения для ИП, зависит от рабочих ОКВЭД. Отдельные режимы можно исключить сразу же. Потому что, ЕСХН может использоваться только сельхозпроизводителями, включая КФХ (стат. 346.2 НК). Не относитесь к указанной категории? Значит, ЕСХН вам не подходит.

Идем дальше – ПСН или патент. Этот режим также могут применять не все предприниматели, а только те, на территории регионов которых и по конкретным видам деятельности действует ПСН.

Законодательно возможность использования патента по отдельным направлениям бизнеса устанавливается в стат. 346.43, уточняется субъектами РФ. Федеральный список «патентной» деятельности указан в п. 2 стат. 346.43 НК.

При начислении налога расчет ведется не из фактических доходов, а по гипотетически возможным суммам, которые утверждаются по видам предпринимательства, то есть по ОКВЭД.

ЕНВД или вмененка – это еще один льготный режим, перевод на который возможен в добровольном порядке по разрешенным видам деятельности.

К примеру, можно использовать вмененную систему по бытовым услугам или торговле в розницу, запрещено – предпринимателям, занятым оптовой торговлей, строительством, производством (п. 2 стат. 346.26 НК).

Прежде чем окончательно решить, налогообложение ИП – что лучше из приведенных специальных режимов, ознакомьтесь с оставшимися системами. Это общая система налогообложения или ОСНО и упрощенная (УСН). Первая считается традиционной и широко используется также предприятиями, вторая позволяет заменить часть налогов уплатой единого фискального сбора.

Какое налогообложение лучше для ИП – ОСНО или УСН

Чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения, необходимо оценить масштабность и критерии бизнеса предпринимателя. ОСНО – более «тяжелый» режим, вменяющий в обязанность налогоплательщикам уплату большего числа налогов и сдачу различной отчетности. Но для, к примеру, оптовиков общая система незаменима, поскольку дает возможность выставления НДС.

Упрощенка выгоднее для мелких предпринимателей, оказывающих различные услуги, так как заменяет часть налогов на один. Перечень отчетности на УСН состоит из декларации по налогу, которая предоставляется один раз в год. Но применение упрощенного режима имеет законодательные ограничения (стат. 346.12, 346.13 НК).

Какой налог выбрать для ИП – пример расчетов

Предположим, предприниматель стоит на учете в г. Ростове-на-Дону и оказывает парикмахерские услуги. В штате 5 человек с ИП. Ежемесячный доход в среднем равен 400000 руб., расходы – 220000 руб., в том числе за персонал уплачиваются страховые взносы – 24000 руб. Какой вид налога выбрать для ИП? Рассчитаем фискальную нагрузку за один квартал по разным системам налогообложения:

• УСН «Доходы» – 400000 руб. х 3 мес. х 6 % (ставка налога) = 72000 руб. Уменьшаем налог на страховые взносы, с учетом ограничения в 50 % = 72 000 руб. / 2 = 36000 руб. По итогам зачета налог к уплате за один квартал составит: 36000 руб.
• УСН «Доходы минус расходы» – (400000 руб. х 3 мес.) – (220000 руб. х 3 мес.) х 10 % (ставка налога по Ростовской обл. по Закону № 195-ЗС от 29.12.08 г.) = 54000 руб. – налог к уплате за квартал.
• ЕНВД – по стат. 346.29 значение базовой доходности равно 7500 руб., физический показатель – число работников, включая ИП, то есть 5 чел., К1 на 2017 г. = 1,798, К2 = 1. Сделаем расчет налога за квартал = 7500 руб. х 1 х 1,798 х (5 + 5 + 5) х 15 % = 30341 руб. Делаем зачет на страховые взносы с учетом лимита в 50 % = 30341/2 = 15171 руб. – налог к уплате за квартал.
• ПСН – потенциальный доход в год на парикмахерские услуги в Ростовской области равен 900000 руб. Величина стоимости патента в год составляет 900000 руб. х 6 % = 54000 руб., за один квартал придется заплатить 13500 руб.
• ЕСХН – применять запрещено.

Какой налог выбрать при открытии ИП

Применительно к указанному примеру получается, что выгоднее всего работать на патенте.

Осуществляется ли выбор налогообложения для ИП при регистрации или можно подать документы о применении того или иного режима уже в процессе работы? По умолчанию, если предприниматель не подал соответствующего заявления, считается, что ИП использует общий режим – ОСНО.

Чтобы не попасть впросак и не столкнуться с необходимостью расчета налогов с доходов по ставке в 13 %, не забудьте заблаговременно предоставить в ИФНС все необходимые документы – список различается в зависимости от того, какую систему вы для себя выбрали.

Обратите внимание! При регистрации ИП выбор системы налогообложения осуществляется в добровольном порядке, но с учетом законодательных ограничений.

Заявление о выборе системы налогообложения для ИП

Если предприниматель сразу решил использовать УСН, заявление на выбор налогообложения ИП в виде упрощенного режима подается одновременно с регистрационными документами при открытии бизнеса. Действующая форма 26.2-1 утверждена на федеральном уровне и может быть подана в течение 30 дн. с момента регистрации ИП (п. 2 стат. 346.13 НК).

Чтобы работать на ЕНВД, в 5-дневный срок от начала деятельности требуется подать заявление ф. 26.5-1 (п. 3 стат. 346.28 НК). Для использования ЕСХН предусмотрена форма 26.

1-1, которая подается для вновь открытых ИП в 30-дневный срок (п. 2 стат. 346.3 НК). Чтобы осуществить регистрацию предпринимательства, представляется заявление ф. Р21001.

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/vybor-nologooblozhenia-ip/

Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения

Если при регистрации ИП или ООО не подать заявление о переходе на какой-либо из специальных налоговых режимов, то налоговая инспекция «поставит» предпринимателя или организацию на общий режим налогообложения.

А это значит, что организациям придется платить налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами), НДС (чаще всего это 18% с проданных товаров или услуг) и налог на имущество организаций. А предпринимателям — НДФЛ (13% с дохода) и НДС.

Помимо этого, организации будут в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать книгу учёта доходов и расходов.

Начинающему ИП работать на общей системе (ОСНО) особенно сложно. Если организации, как правило, нанимают бухгалтера для ведения бухучета и расчета налогов, то коммерсанту-одиночке нужно либо самостоятельно учиться премудростям налогообложения, либо отдавать эту задачу на аутсорсинг — сторонней фирме или приходящему бухгалтеру. А это дополнительная трата времени и денег.

Поэтому совет здесь достаточно простой. Если ИП не планирует заниматься оптовой торговлей и не будет работать с крупными контрагентами, которые платят НДС, то ему следует обратить внимание на системы попроще. Это так называемые спецрежимы — специальные режимы налогообложения. Самыми распространенными являются упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) и патентная система (ПСН).

Как считается налог

Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

• с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
• с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами.

Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.

УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.

Как перейти на УСН

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Но переведут на УСН не всех.

Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.

Для какой деятельности подходит ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка») можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. «Вмененный» налог можно уменьшать на страховые взносы.

Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог наполовину за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на взносы, которые заплатили за себя, полностью, то есть до нулевой суммы. Подробнее см.

«Как ИП на ЕНВД с 2017 года учитывать взносы «за себя» при уплате единого налога».

Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.

Как перейти на вмененку

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями. В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.

Плюсы и минусы

Патентную систему налогообложения (ПСН, патент) могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность.

Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности.

Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную книгу учета доходов и расходов.

Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч.

Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на ПСН

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.

«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.

В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/ip/2018/3/13287