Ип нерезидент РФ налоги

Содержание

Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

Ип нерезидент РФ налоги

Лица, занимающиеся предпринимательством на территории РФ, могут быть и нерезидентами. Какие ИП-нерезидент РФ налоги уплачивает и в каком размере? Вопросы по этому поводу возникают довольно часто. По каким причинам ИП может стать нерезидентом? Разобраться в нюансах налоговой политики в отношении предпринимательства поможет Налоговый кодекс РФ.

ИП-нерезидент РФ — кто это?

Индивидуальным предпринимателем, согласно российскому законодательству, является гражданин, имеющий право заниматься предпринимательством с момента регистрации в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей без образования при этом юридического лица. Сведения о его регистрации находятся в ЕГРИП и представлены для ознакомления в открытом доступе.

Индивидуальный предприниматель приобретает статус резидента (налогового), если он по факту находится в РФ не менее 183 календарных дней. Количество дней отсчитывается из 12 идущих подряд календарных месяцев.

При этом его пребывание в РФ должно быть постоянным, а не периодическим. Исчерпывающая информация о резидентах как о налогоплательщиках дана в положениях НК РФ.

Если индивидуальный предприниматель пребывает в России менее указанного срока, то он приобретает статус ИП нерезидента РФ, налоги которого отличаются величиной ставок.

Статус налогового нерезидента и гражданство

Часто можно встретить заблуждения и споры о том, что статус резидент/нерезидент связан с наличием гражданства РФ. Однако здесь следует принять во внимание факт отличия налогового и валютного законодательств, представляющих различные отрасли законодательства и по-разному определяющих эти понятия.

В соответствии с положениями ФЗ 173 нерезидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами РФ, но постоянно проживающие в иностранном государстве не менее года. К их числу относятся и ИП. Кроме того, нерезидентами являются иностранные граждане, не имеющие вида на жительство в России.

При определении налогового статуса ИП необходимо руководствоваться положениями Налогового кодекса РФ, а не понятиями российского валютного законодательства.

В соответствии со статьей 207 НК РФ статус нерезидента никак не связан с наличием или отсутствием у ИП российского гражданства. Выше было сказано, в каких случаях индивидуальный предприниматель, вне зависимости от своего гражданства, признается налоговым резидентом.

Таким образом, иностранный индивидуальный предприниматель может не иметь вида на жительство в РФ и являться валютным нерезидентом, но при этом постоянно проживать в России не менее 183 дней в течение года и быть налоговым резидентом.

Это означает, что ИП-иностранный гражданин налоги будет уплачивать по ставкам резидентов. Если условие постоянного нахождения в РФ в течение данного срока было нарушено, ИП становится налоговым нерезидентом.

Обязанности по уплате налогов последними имеют свои особенности.

Какие налоги платит ИП-нерезидент?

Чтобы разобраться с этим вопросом, необходимо уяснить, какие налоги уплачивают лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Предприниматель платит: НДФЛ, НДС, налог на имущество, акциз (на соответствующие категории товаров).

Выступая в качестве работодателя, он осуществляет перечисления в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. Если ИП иностранец, налоги, которые он выплачивает, зависят лишь от его налогового статуса.

Процентные ставки по некоторым налогам для ИП различных статусов отличаются. Об этом будет упомянуто далее.

Так, НДС облагаются реализуемые товары и (или) услуги по 3 ставкам: 0, 10, 18%. Ее размер определяется в зависимости от того, к какому конкретному случаю относится объект налогообложения в соответствии с положениями НК РФ.

Большинство услуг и непродовольственных товаров не относятся к пунктам 1,2, 4 ст. 164 кодекса, и для них НДС равен 18%.

Акциз уплачивают ИП, реализующие подакцизные товары: спиртосодержащую продукцию, спирт этиловый, алкогольную и табачную продукцию.

Особенное внимание следует уделить НДФЛ. В общем случае его величина устанавливается 13%. Однако для доходов нерезидентов ставка составляет 30%. Но если ИП осуществляет трудовую деятельность по найму и имеет соответствующий патент, то налог составит 13% от доходов.

Патент выдается иностранному гражданину согласно ФЗ №115.

Этот же закон позволяет применять общую ставку НДФЛ для высококвалифицированных специалистов и участников программы содействия переселению в РФ на ПМЖ, иностранных граждан-беженцев, осуществляющих трудовую деятельность, и в иных случаях.

В некоторых случаях ИП осуществляют выплату сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Для этого они должны иметь соответствующее разрешение, позволяющее им добывать объекты животного мира в РФ или водные биологические ресурсы страны.

Некоторые ИП производят выплаты налогов: водного, на добычу полезных ископаемых, транспортного, земельного, на имущество физических лиц. Ставки по ним устанавливаются вне зависимости от налогового статуса плательщика.

Подводя итог, можно отметить, какие налоги платит иностранный ИП при общей системе налогообложения: НДС, НДФЛ, взносы во внебюджетные фонды, а в некоторых случаях (например, при пользовании водными биологическими ресурсами) и иные налоги.

Упрощенный режим налогообложения для ИП

Предприниматель может добровольно перейти на упрощенное налогообложение, которое имеет свои особенности. Однако для некоторых категорий лиц применение УСН запрещено, например: профессиональным участникам рынка ценных бумаг, ИП, занимающимся производством подакцизной продукции и иным лицам.

Для экономии средств при применении упрощенного налогообложения необходимо выбрать правильный вид деятельности. Данную систему рекомендуется применять начинающим предпринимателям, в том числе и нерезидентам.

Для перехода ИП на УСН средняя численность трудящихся должна составлять не более 100. Кроме того, предельный размер дохода равен 60 миллионам рублей за год.

Если он превышает эту сумму, то ИП будет обязан вновь перейти на общую систему уплаты налогов.

При применении упрощенки не уплачивается большинство типичных налогов. Вместо них ИП выплачивает основной налог, размер которого, как правило, не превышает 15%. Уплате подлежат также взносы во внебюджетные организации, которые в 2018 году для ИП по УСН составляют 20% в Пенсионный фонд и нулевые в ФОМС, ФСС.

Данная система позволяет подавать отчетность 1 раз в году, квартальная отчетность не предусматривается вообще. Использование УСН запрещено для банков, страховых и иных организаций (в соответствии с НК РФ). Она направлена, прежде всего, на поддержку малого бизнеса.

Копирование материалов сайта возможно без предварительного согласования в случае установки активной индексируемой ссылки на наш сайт.

Источник: http://eda-x.ru/grazhdanstvo/kakie-nalogi-platit-ip-nerezident-rf

Индивидуальный предприниматель — нерезидент

Обновление: 6 июля 2017 г.

Нерезидент — индивидуальный предприниматель в нашей стране. Что говорит закон по этому поводу? Рассмотрим, какие возможности для ведения предпринимательства предоставляет российское законодательство иностранцам, что за процедуру необходимо пройти им для начала собственного бизнеса и каковы документы, которые необходимо представить в компетентные госорганы.

Может ли иностранец открыть ИП в России?

Да, российские законы предоставляют иностранным гражданам и лицам без гражданства, проживающим и пребывающим в нашей стране, возможность зарегистрироваться в качестве ИП.

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон N 129-ФЗ) устанавливает в п. 1 ст. 22.1 процедуру госрегистрации физлица в качестве ИП, перечисляя документы и их копии, которые ему необходимо для этого представить:

  • заявление по установленной форме;
  • документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина или лица без гражданства (далее – иностранца), регистрируемого в качестве ИП (если это физлицо таковым является);
  • его свидетельство о рождении (или иной документ, подтверждающий дату и место рождения такого физлица), если в паспорте/ином документе не содержатся эти сведения;
  • документ, подтверждающий право иностранца временно или постоянно проживать в Российской Федерации;
  • документ, подтверждающий адрес места жительства физлица (иностранного гражданина), регистрируемого в качестве ИП, в Российской Федерации (если в перечисленных выше документах не содержится сведений о таком адресе);
  • квитанция об уплате госпошлины за регистрацию ИП;
  • другие документы, которые могут быть необходимы в конкретной ситуации.

То есть иностранцы фактически приравнены к россиянам в своем праве вести предпринимательскую деятельность в нашей стране.

Оформление ИП иностранным гражданином и адрес его места жительства

Закон N 129-ФЗ устанавливает, что ИП регистрируется (становится на налоговый учет) налоговым органом исключительно по месту его жительства — в соответствии с адресом жилого помещения (квартиры, комнаты, жилого дома и т.п.), в котором он зарегистрирован в порядке, предусмотренном законодательством РФ (пп. «д» п. 2 ст. 5, а также п. 3 ст. 8).

Под адресом ИП (для целей его регистрации) понимается место, где этот гражданин постоянно (либо большинство времени) проживает либо пребывает на законных основаниях (как собственник, по договору найма (поднайма), соцнайма и др.), в частности:

  • отдельный жилой дом;
  • квартира или комната в ней;
  • служебное жилье;
  • общежитие;
  • специализированные дома (гостиница-приют, дом престарелых, инвалидов, маневренного фонда и пр.);
  • иное жилое помещение.

Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» в статьях 5 – 10 регулирует вопросы временного пребывания и постоянного проживания в нашей стране иностранцев.

Исходя из приведенных выше норм, для регистрации гражданина в качестве ИП не должно иметь значения, является его регистрация по адресу постоянной (по месту жительства) или временной (по месту пребывания); главное, чтобы она была надлежаще оформлена.

Временная регистрация (более точное название – регистрация по месту пребывания) фиксируется соответствующим свидетельством (в обиходе – свидетельством о временной регистрации). ИП предъявляет этот документ в качестве подтверждающего его место жительства при отсутствии в паспорте соответствующего штампа о постоянной регистрации.

Таким образом, госрегистрация физлица в качестве ИП происходит в инспекции ФНС по месту его регистрации, зафиксированному в общегражданском паспорте. И только если в паспорте не указано место регистрации гражданина, то государственная регистрация ИП может быть осуществлена ИФНС по месту его временного пребывания на основании соответствующего свидетельства.

Это правило актуально и для иностранцев, имеющих законное право открыть ИП и стать российскими предпринимателями. Никаких иных особенностей, кроме предусмотренных Законом N 129-ФЗ, для открытия ими бизнеса закон не предусматривает. Патента для работы оформлять им также не нужно. Все сказанное касается как визовых, так и безвизовых иностранцев.

Актуален вопрос «Как открыть ИП в России гражданину Украины?». В отношении украинцев никакой специфики не существует, действуют общие нормы.

Необходимо иметь в виду, что согласно п. 11 ст. 22.3 Закона N 129-ФЗ при аннулирования документа, подтверждающего право иностранца временно или постоянно проживать в РФ (свидетельства о регистрации по месту жительства/пребывания), или окончания его срока действия, госрегистрация его в качестве ИП утрачивает силу.

Также читайте:

  1. Отмена отчетности для индивидуальных предпринимателей

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/s504458

Может ли нерезидент открыть ИП в России

Вопрос, может ли нерезидент открыть ИП в России, чаще всего задается в том смысле, что нерезидент – лицо иностранного гражданства. Однако это не совсем верно, если речь идет о налоговом статусе.

Кто такой нерезидент

В соответствии со статьей 2 Налогового кодекса РФ, чтобы получить статус нерезидента, необходимо находиться на территории РФ менее 183 календарных дней подряд в течение года. Поэтому налоговым нерезидентом вполне может оказаться и россиянин, который:

  • уехал на постоянное место жительства за границу;
  • просто долго путешествовал (довольно популярное в последнее время течение, которое даже обрело модное название дауншифтинг);
  • работает или учится в другой стране;
  • совершил большое количество недлительных командировок, поскольку расчетные 183 дня могут быть получены и суммарно.

Здесь сразу нужно уточнить, что резидентами РФ в любом случае являются:

  • военные, которые служат за границей;
  • работники госорганов, которые находятся в заграничных командировках.

Различают еще иностранцев с особым статусом:

  • гражданин другого государства, работающий по патенту;
  • иностранец, который является высококвалифицированным специалистом;
  • нерезидент, который является гражданином страны-члена Евразийского союза;
  • беженец;
  • участник программы по переселению в РФ соотечественников.

Как зарегистрировать предпринимательство

То, что индивидуальный предприниматель может быть резидентом или нерезидентом, зафиксировано в ФЗ № 129. Именно данный нормативный документ регулирует все аспекты, которые касаются регистрации бизнеса в России.

В соответствии с законом, чтобы гражданин иностранного государства стал индивидуальным предпринимателем в РФ, ему необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации жительства следующий перечень документов:

  1. паспорт своей страны или другой документ, который является удостоверением личности в соответствии с международными нормами;
  2. документ о рождении;
  3. документ, который подтверждает фактическое проживание иностранца на территории РФ;
  4. разрешение на временное или постоянное жительство в России;
  5. квитанцию или платежное поручение об уплате госпошлины за регистрацию ИП;
  6. документ, который свидетельствует об отсутствии судимости (необходим при желании вести определенные виды деятельности);
  7. заявление о регистрации физлица в качестве предпринимателя по форме Р21001.

Собственно, регистрация ИП для нерезидентов-иностранцев проводится аналогично процедуре, установленной для граждан РФ: просто для последних перечень документов ограничивается заявлением, копией паспорта и квитанцией.

В любом случае схема действий такова:

  • сначала необходимо определиться в каком направлении будет вестись будущая деятельность: законодательством для этого предусмотрен специальный классификатор кодов ОКВЭД, где нужно выбрать несколько кодов или же один;
  • далее нужно выбрать режим налогообложения. Если этого не сделать, ИП присваивается общий режим, которому свойственно большое количество налогов и отчетности. Наиболее популярным среди предпринимателей является режим упрощенного налогообложения;
  • после решения всех организационных вопросов необходимо заняться сбором документов и уплатить госпошлину.

Регистрирующий орган обязан в течение не более 3 рабочих дней со дня предоставления заявителем всех документов осуществить регистрацию индивидуального предпринимателя.

Налоги нерезидента

На вопросе, какие налоги платит ИП-нерезидент, стоит остановиться подробнее. В целом те же, что и резиденты-граждане РФ, но есть нюансы в размере платежа по НДФЛ.

Доход, полученный гражданами другой страны, облагается налогом в размере 30%, в то же время резидентам необходимо отдавать только 13% от своего заработка. Стоит отметить, что если иностранец получает доход в виде дивидендов от долевого участия, то ему нужно перечислять в бюджет государства налог, рассчитанный по ставке 15%.

Кроме этого, необходимо учесть следующие моменты:

  • иностранец, который имеет особый статус (высококвалифицированный специалист, беженец) и является резидентом, оплачивает 13% подоходного налога с любой формы своего заработка;
  • гражданин другой страны, который имеет особый статус, но является нерезидентом, платит в казну государства НДФЛ по ставке: 13% по трудовым доходам, 15% с дивидендов и 30% – со всех остальных видов заработка.

Нерезидент в России:

Как открыть ИП иностранцу в России ?

Кто может участвовать в тендерах? 44-ФЗ, 223-ФЗ, 615-ПП, коммерческие закупки

НЕДВИЖИМОСТЬ В СОЧИ ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН

8.4 Налогообложение ИП и вопросы при продаже недвижимости

Источник: http://topmigrant.ru/dlya-inostrancev/biznes/otkrit-ip-nerezidentu.html

Ип нерезидент рф взносы

Проведение спецоценки рабочих мест осталось обязат..31.03.2015 На днях депутатами Госдумы был отклонен проект закона, которым предусматривалась возможн..

  • Является ли просрочка подачи уведомления об освобо..31.03.2015 В том месяце, в котором предприниматель получил основания для неуплаты налогов по НДС, о..
  • Кто несет ответственность за все действия, соверша..31.03.2015 Вся величина ответственности за ведение трудовых книжек, а также любых действий, связанн..
  • Новые штрафные санкции ожидают тех, кто нарушает с..31.03.2015 Ведомством Росстата подготовлен очередной проект законодательного акта. Так, сейчас ими ..
  • Изменения в порядок продления контрактов с беремен..31.03.2015 Не так давно одобрению подлежали очередные изменения в трудовом законодательстве. Главны..

Какие ип нерезидент рф уплачивает налоги?

Стоит отметить, что если иностранец получает доход в виде дивидендов от долевого участия, то ему нужно перечислять в бюджет государства налог, рассчитанный по ставке 15%. Кроме этого, необходимо учесть следующие моменты:

  • иностранец, который имеет особый статус (высококвалифицированный специалист, беженец) и является резидентом, оплачивает 13% подоходного налога с любой формы своего заработка;
  • гражданин другой страны, который имеет особый статус, но является нерезидентом, платит в казну государства НДФЛ по ставке: 13% по трудовым доходам, 15% с дивидендов и 30% – со всех остальных видов заработка.

Нерезидент в России: Для получения гражданства РФ потребуется собрать комплект документов и пройти ряд процедур.

Индивидуальный предприниматель-нерезидент

Важно » Для иностранцев » Бизнес » Как нерезиденту стать ИП Бесплатная консультация юриста по телефону: +74999384053 (МСК), +78124673954(СПБ) Бесплатная консультация юриста по телефону: +74999384053 (МСК), +78124673954(СПБ) Вопрос, может ли нерезидент открыть ИП в России, чаще всего задается в том смысле, что нерезидент – лицо иностранного гражданства.

Однако это не совсем верно, если речь идет о налоговом статусе.

  • 1 Кто такой нерезидент
  • 2 Как зарегистрировать предпринимательство
  • 3 Нерезидент в России:

Кто такой нерезидент В соответствии со статьей 2 Налогового кодекса РФ, чтобы получить статус нерезидента, необходимо находиться на территории РФ менее 183 календарных дней подряд в течение года.

Ведение ип в рф гражданином рф, но нерезидентом рф

  • С какой суммы налогов ведется расчет налоговых отч..28.03.2015 Согласно ныне функционирующему налоговому законодательству, объектом налогообложения при..
  • Появился бланк патента для иностранцев, нахождение..28.03.2015 ФМС РФ создало проект закона, которым предусматривается установление единого бланка пате..
  • Есть ли сроки предоставления декларации по ЕНВД пр..28.03.2015 Согласно письму, подготовленному и изданному ФНС РФ, установлено, что не предусматривает..
  • Более жесткие меры регистрации юрлиц и предпринима..27.03.2015 Не так давно со стороны сенаторов было высказано одобрение в отношении проекта закона, п..
  • Первые результаты обработки деклараций по НДС согл..27.03.2015 Не так давно сотрудники ФНС РФ вместе с лицами, отвечающими за обработку документов в эл..

Страховые взносы и налоги для нерезидентов (2017)

Если вы не хотите, чтобы в налоговой инспекции вашему ИП была автоматически присвоена ОСН, следует еще на стадии регистрации подать заявление о применении упрощенки.

  • Уплатите госпошлину – размер суммы для открытия ИП в 2017 г. составляет 800 руб. (стат. 333.33 НК). Реквизиты уточните в регистрирующем органе ФНС.
  • Соберите все необходимые документы, при необходимости перевода на русский язык, выполните перевод. Не допускайте ошибок, исправлений и неточностей при заполнении форм – это может привести к отказу в регистрации предпринимательства.
  • Если вы будете подавать документацию через представителя, не забудьте провести заверение у нотариуса.

Как нерезиденту стать ип

Такой же размер процента установлен для:

  • Специалистов высокой квалификации.
  • Иностранцев-беженцев.
  • Лиц, официально получивших убежище.
  • Участников госпрограммы по переселению на ПЖМ.
  • Членов экипажей госсудов.

Кроме того, отдельные категории ИП при осуществлении соответствующих видов деятельности и наличии разрешительных документов обязаны уплачивать сборы за пользование водными ресурсами и объектами животного мира.

А при наличии объектов налогообложения по транспорту, имуществу, земле уплачивается транспортный налог, по имуществу или земельный. Ставки по этим налогам утверждаются без учета статуса резидентства/нерезидентства.

Регистрация ИП иностранного гражданина – правовые нюансы Как оформить ИП иностранному гражданину в России? Правовое положение иностранцев в РФ регламентируется Законом № 115-ФЗ от 25.07.02 г. Согласно стат.

Налоги с нерезидентов

  • Унифицированный бланк заявления ф. Р21001.
  • Копия и оригинал документа, фиксирующего дату и место рождения, – свидетельство или иной.
  • Копия документа, дающего право иностранному подданному проживать на территории России – в зависимости от характера проживания различаются следующие виды документов: разрешение (выдается для временного проживания), вид на жительство (оформляется для постоянного проживания).
  • Оригинал и копия документа, который подтверждает адрес проживания подданного в РФ.
  • Платежный документ, свидетельствующий об уплате обязательной суммы госпошлины.

Оформление ИП для иностранных граждан – алгоритм действий:

  • Определитесь, какими видами деятельности вы будете заниматься и в зависимости от этого, выберите подходящие коды ОКВЭД – основной, а также дополнительные.
  • Выберите оптимальную систему налогообложения.

Если индивидуальный предприниматель нерезидент

Итак, мы разобрались с ответом на вопрос: Можно ли иностранному гражданину открыть ИП? Далее выясним, какие именно налоги требуется платить. В зависимости от режима (ОСНО, упрощенка, вмененка или патент) предприниматели перечисляют следующие виды налогов:

  • Для ОСНО – НДФЛ, НДС.
  • Для упрощенки – УСН.
  • Для вмененки – ЕНВД.
  • Для ПСН – фиксированная сумма от предполагаемого дохода.
  • При наличии наемного персонала – также понадобится платить налоги с дохода работников в части ОМС, ОПС и ОСС.

Отдельное внимание нужно уделить НДФЛ. В общих случаях ставка подоходного налога для нерезидентов составляет не 13 %, а 30 (п.

3 стат. 224 НК). Но при осуществлении трудовой наемной деятельности и наличии патента, ставка равна 13 %.

В любом случае схема действий такова:

  • сначала необходимо определиться в каком направлении будет вестись будущая деятельность: законодательством для этого предусмотрен специальный классификатор кодов ОКВЭД, где нужно выбрать несколько кодов или же один;
  • далее нужно выбрать режим налогообложения. Если этого не сделать, ИП присваивается общий режим, которому свойственно большое количество налогов и отчетности. Наиболее популярным среди предпринимателей является режим упрощенного налогообложения;
  • после решения всех организационных вопросов необходимо заняться сбором документов и уплатить госпошлину.

Регистрирующий орган обязан в течение не более 3 рабочих дней со дня предоставления заявителем всех документов осуществить регистрацию индивидуального предпринимателя.

Признаваться нерезидентами в целях налогообложения могут не только иностранцы, но и российские граждане, от характера подданства факт резидентства не зависит. Также не следует при определении налогового статуса ориентироваться на Закон № 173-ФЗ от 10.12.03 г., где в стат.

1 приводятся совершенно другие условия определения резидентов/нерезидентов в зависимости от характера проживания в РФ, наличия вида на жительство и др. Указанные факторы используются при регулировании валютного законодательства.


Поскольку в контексте этой статьи рассматривается вопрос: Может ли иностранец открыть ИП в России? давайте уточним, кто именно вправе регистрировать предпринимательство. Согласно стат.

23 ГК индивидуальным предпринимателем признается лицо, получающее возможность вести деятельности с момента официальной регистрации в Едином реестре в качестве ИП.

  • Скоро появится новая форма РВС-1..30.03.2015 В Министерстве юстиции в настоящее время для регистрации подан документ, содержащий нову..
  • Скоро вступят в силу новые формы, используемые при..30.03.2015 В текущем году изменения законодательства позволяют засчитывать переплаты по одному виду..
  • Какие изменения планируются в расщеплении налоговы..30.03.2015 Внести оплату по НДФЛ только в части по месту своего проживания может быть возможным тол..
  • В скором времени ожидаются к введению поправки отн..30.03.2015 На днях в Государственной Думе было принято решение об одобрении очередного проекта зако..
  • Окончательный срок подачи деклараций по НДФЛ уже п..28.03.2015 Все предприниматели, относящиеся к общему режиму обложения налогами, обязаны подать в со..
  • Можно ли в трудовом договоре отражать производстве..27.03.2015 Роструд решил пояснить положения актов нормотворчества относительно политики по указыван..
  • Участок до 20 кв.м. для размещения торговой точки ..27.03.2015 Министерством промышленности и торговли были созданы поправки в нынешнюю редакцию закона..
  • Обновленный бланк отчетности 4-ФСС стал официально..26.03.2015 Каждый предприниматель, на благо которого трудятся наемные рабочие, обязан ежеквартально..
  • На обозрение Генпрокуратурой и иными органами прок..26.03.2015 Одним из приоритетных направлений деятельности всех уровней прокуратур является создание..
  • Новые полномочия ожидают органы субъектов РФ уже в..26.03.2015 В Государственной думе с недавнего времени находится проект закона, согласно которому зн..

Источник: http://advocatus54.ru/ip-nerezident-rf-vznosy/

Какие налоги платит нерезидент в рф

Главное различие в налогообложение физических лиц, являющихся резидентами и нерезидентами России, заключается, конечно, в ставке налога на доходы физического лица (НДФЛ). Если для резидентов РФ эта ставка составляет стандартные 13 % от дохода, то нерезиденты должны быть готовы заплатить 30 % от своих доходов.

Из этого правила есть одно исключение: в случае, если нерезидент получает доход в виде дивидендов от участия в деятельности российских организаций, тогда он платит в виде налога только 15 %.

Если же в течение налогового года статус физического лица изменился с нерезидента на резидента, то перерасчёт ставки осуществляется лишь по окончании налогового периода.

В советские времена мы знали лишь об одном из значений слова «резидент» – благодаря замечательным фильмам все имели представление, что резидент это представитель разведки на территории другого государства. Однако в новых экономических реалиях волей-неволей пришлось выучить и другие значения этого термина.

Так, обнаружилось, что резидент это юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в конкретной стране, на которое распространяется национальное законодательство (в отношении физического лица резидентом данной страны считается тот, кто находится на её территории не менее 183 дней в году). Соответственно, нерезидентом является тот, кто этим требованиям не соответствует.

И так сложилось, что вопрос о порядке налогообложения нерезидентов является для многих животрепещущим.

Какие ИП нерезидент РФ уплачивает налоги

Таким образом, иностранный индивидуальный предприниматель может не иметь вида на жительство в РФ и являться валютным нерезидентом, но при этом постоянно проживать в России не менее 183 дней в течение года и быть налоговым резидентом.

Это означает, что ИП-иностранный гражданин налоги будет уплачивать по ставкам резидентов. Если условие постоянного нахождения в РФ в течение данного срока было нарушено, ИП становится налоговым нерезидентом.

Обязанности по уплате налогов последними имеют свои особенности.

Особенное внимание следует уделить НДФЛ. В общем случае его величина устанавливается 13%. Однако для доходов нерезидентов ставка составляет 30%. Но если ИП осуществляет трудовую деятельность по найму и имеет соответствующий патент, то налог составит 13% от доходов.

Патент выдается иностранному гражданину согласно ФЗ №115.

Этот же закон позволяет применять общую ставку НДФЛ для высококвалифицированных специалистов и участников программы содействия переселению в РФ на ПМЖ, иностранных граждан-беженцев, осуществляющих трудовую деятельность, и в иных случаях.

Порядок уплаты страховых взносов для нерезидентов РФ

Обладатели официального статуса беженца подчиняются миграционному законодательству, поскольку приравниваются к гражданам России — отчисления устанавливаются в обычном порядке. Но претенденты на звание беженца, которые таковыми пока не признаны, считаются временно пребывающими в стране иностранцами, ставка на взносы будет соответствующая.

  • Гражданин России, иностранец и лицо без гражданства, пребывающее на территории нашей страны как минимум 6 месяцев на протяжении года (включая день въезда и выезда из страны). Не учитываются периоды:
  1. отъезд на срок менее полугода для прохождения лечения или обучения;
  2. отъезд за рубеж на морские месторождения углеводородного сырья.
  • Государственный и военнослужащий, в том числе отправленный за рубеж в командировку.
  • Физические лица, пребывающие в Крыму с 18.03 по 31.12.2014 (отъезд на короткий срок — менее полугода — не прерывает период расчёта).

Рекомендуем прочесть:  Копия трудовой книжки образец заполнения

О налогообложении физлиц, являющихся нерезидентами рф

6. Налогообложение [advert=31]единым социальным налогом[/advert] (ЕСН) По общему правилу выплаты работникам-иностранцам облагаются [advert=27]ЕСН[/advert] в том же порядке, что и выплаты работникам-россиянам.

Начислять ЕСН нужно на выплаты и вознаграждения, которые производятся иностранцам по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) или авторским договорам, согласно п. 1 ст. 236, п. 1 ст. 237 НК РФ. Несмотря на то, что по общему правилу выплаты иностранцам облагаются ЕСН так же, как и выплаты россиянам, одна особенность здесь все-таки есть.

И заключается она в том, что на порядок исчисления суммы ЕСН к уплате в федеральный бюджет оказывает влияние статус иностранца в России. В частности, является иностранец постоянно проживающим, временно проживающим или временно пребывающим на территории РФ. Это связано с тем, что сумма ЕСН определяется отдельно по федеральному бюджету, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС (п. 1 ст. 243 НК РФ).

При этом налог, исчисленный для уплаты в федеральный бюджет по каждому физическому лицу, подлежит уменьшению на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на ОПС (налоговый вычет). Это установлено абз. 2 п. 2 ст. 243 НК РФ. В свою очередь, взносы на ОПС начисляются только на выплаты тем иностранцам, которые постоянно или временно проживают в РФ (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.

2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», далее — Федеральный закон N 167-ФЗ), т.е. застрахованным. Застрахованные лица — лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом N 167-ФЗ.

Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства

Таким образом, если работник-иностранец находится на территории РФ в статусе временно пребывающего, то налоговый вычет по ЕСН в отношении этого работника не применяется.

5. Устранение двойного налогообложения В соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ налоговая ставка в размере 30 процентов устанавливается в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно статье 7 НК РФ, если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 232 НК РФ для получения налоговых привилегий, предусмотренных международным договором, налогоплательщик должен представить в налоговые органы Российской Федерации официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. Подтверждение может быть представлено как до уплаты, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение налоговых привилегий.

В случае отсутствия такого подтверждения налогообложение доходов, полученных лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, производится по ставке 30 процентов.

Рекомендуем прочесть:  Можно ли в 2018 году снимать с материнского капитала

Кто такой налоговый резидент РФ в 2018 году

Если говорить о возможности подтверждения статуса налогового резидента тех ситуациях, которые не связаны с уплатой в России различных налогов и сборов, которые четко предусмотрены соглашение относительно избегания двойного налогообложения, то НК РФ не заставляет физических лиц подтверждать наличие подобного статуса непосредственному работодателю.

  • информация, которая берется из табеля учета трудового времени;
  • копии всех заполненных страниц паспорта, особенно тех, где проставлена отметка о прохождении таможенного контроля;
  • сведения из миграционной карты;
  • документация относительно наличия регистрации по месту проживания/пребывания, которая была

Проблемы налогообложения нерезидентов в Российской Федерации

Вертикальная справедливость подразумевает, что плательщики, находящиеся в неравном экономическом положении, должны находиться и в неравном налоговом положении, иными словами, кто получает больше от государства тех или иных благ, тот должен больше платить и налогов. Нерезидент, в отличие от резидента, пользуется услугами гораздо меньше, так как он физически находится на территории страны меньший отрезок времени, а платит налог больше. Что никак нельзя назвать справедливым налогообложением.

Основным принципом построения налоговой системы является принцип справедливости, который, в свою очередь, делится на горизонтальную и вертикальную справедливость. Горизонтальная справедливость предполагает, что плательщики, имеющий одинаковый доход, должны платить одинаковый налог.

Основной налоговой ставкой для резидентов является ставка в размере 13%, исключения составляют лишь некоторые доходы, указанные в п. 2 ст. 224 НКРФ. Что касается нерезидентов, то налог исчисляется по ставке 30%, за исключением доходов, указанных в п. 3 ст. 224 НКРФ.[2].

Разница приблизительно в 2,3 раза.

Как нерезиденту купить недвижимость в России

  • наличие на руках всех документов, подтверждающих право владения;
  • согласие второго супруга на совершение сделки, если лицо состоит в законном браке;
  • обращение в ФЕС и получение выписки об отсутствии коммунальных долгов;
  • получение справки из ЕГРП – это подтвердит юридическую чистоту недвижимости;
  • оформление договора;
  • расчеты с покупателем.

Согласно новым правилам начисления сумм налогообложения минимальный период времени владения жильем должен быть не менее 5 лет. В исключительных случаях – их перечень регламентирован – 3 года. Величина налога для рассматриваемой здесь группы лиц, осталась неизменной – это те же 30%. По истечении указанного времени налог теперь платить не надо.

05 Авг 2018      toplawyer         147      

Источник: http://lawyertop.ru/otpusk/kakie-nalogi-platit-nerezident-v-rf

Понравилась статья? Поделить с друзьями: