Штраф за непредоставление единой упрощенной налоговой декларации

Содержание

Несвоевременная сдача налоговой декларации в 2017 году: какой штраф, примеры расчетов

Штраф за непредоставление единой упрощенной налоговой декларации

В этой статье:

  • какие санкции предусмотрены за несвоевременную сдачу декларации (по НК РФ и по КоАП РФ)?;
  • как посчитать штраф: рассмотрим несколько вариантов в зависимости от срока просрочки сдачи декларации;
  • приведем примеры расчетов.

Каждый новый календарный год приносит нам какие-нибудь изменения в области бухгалтерского учета и налогообложения. Как закономерность, ежегодно появляется новая отчетность, упраздняется старая. А вместе с тем растет и риск ее несвоевременной сдачи.

В этой статье мы попробуем рассмотреть, какие санкции предусмотрены за несвоевременную сдачу налоговой отчетности, и как самостоятельно рассчитать штраф.

Для начала, давайте выясним, какие же отчеты относятся к налоговым декларациям. Потому что само понятие «налоговая отчетность» включает в себя не только декларации, но и налоговые расчеты, а также различные бланки документов, предоставляемых по запросу или по личной инициативе налогоплательщика.

К налоговым декларациям относятся:

  • Декларация по НДС;
  • Декларация по налогу на прибыль;
  • Декларация по налогу на имущество;
  • Декларация по земельному налогу;
  • Декларация по транспортному налогу;
  • Декларация по водному налогу;
  • Декларация по акцизам;
  • Декларация по налогу на игорный бизнес;
  • Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
  • Декларация по ЕНВД;
  • Декларация по ЕСХН;
  • Единая упрощенная декларация.

Все штрафы, которые могут быть применены к налогоплательщику за несвоевременную сдачу деклараций, можно объединить в таблицу, что позволит вам легко их запомнить.

Таблица 1 — санкции за несвоевременную сдачу налоговых деклараций согласно НК РФ и КоАП РФ.

Вид наказания Примечание
по НК РФ
Штраф на организацию в размере 5% (ст. 119 НК РФ) Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.*Штраф рассчитывается от неуплаченной суммы налога в срок. Если же налог уплачен вовремя или имеется переплата по лицевому счету на дату уплаты налога, то штраф за несвоевременную сдачу декларации будет составлять минимальную сумму — 1000 руб.
Блокировка расчетного счета по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи декларации (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ; п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Такое право сохраняется за налоговой инспекцией в течение трех лет. Также нужно отметить, что сумма блокировки никаких ограничений не имеет (письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-167).Важно знать, что блокировка банковских счетов не применяется, если было несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по налогам.
по КоАП РФ
Ответственность должностных лиц: — предупреждение — штраф от 300 руб. до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Суд может смягчить наказание в виде снижения суммы штрафа на 50% и более, а то и вовсе вынести решение лишь с предупреждением.

Хотелось бы уточнить, что за непредставление нулевой декларации также применяется все тот же штраф по ст. 119 НК РФ. Но, так как суммы к уплате нет, то предъявляется минимальный штраф в размере 1000 рублей.

Что же касается промежуточной отчетности (например, налоговой декларации по налогу на прибыль), то штраф должен быть не в размере 5%, а 200 рублей (об этом сказано в п. 17 Письма ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).

Обратите внимание! Для подготовки и сдачи отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Кроме того, сервис напомнит вам о приближающихся сроках сдачи всех необходимых отчетностей.

Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Расчет штрафов за несвоевременную сдачу налоговой декларации

Для расчета штрафов существует множество онлайн-калькуляторов, которые позволят вам рассчитать штраф до копейки, для этого лишь необходимо ввести сумму налога по налоговой декларации, которая была несвоевременно представлена. Указать день, следующий за крайним сроком подачи декларации, и дату подачи декларации.

Если же вы считаете самостоятельно, то вам нужно придерживаться следующей формулы:

Сумма штрафа = Сумма не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации × 5% × Количество месяцев*

*Для расчета месяц фактической подачи декларации и месяц с крайним сроком подачи берутся как полные.

Примеры

Для наглядности расчёта давайте рассмотрим ситуации:

Источник: https://delovoymir.biz/nesvoevremennaya-sdacha-nalogovoy-deklaracii-kakoy-shtraf.html

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам — одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
  • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий, означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк декларации в 2018 году

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2018 году (скачать бланк).

Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Образцы заполнения в 2018 году

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Сроки сдачи налоговой декларации

Декларацию по итогам 2018 года необходимо сдать в срок до 21 января 2019 года включительно.

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи, в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел право на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Куда сдавать единую декларацию

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

  • ИП – по месту своего жительства.
  • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
  • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
  • Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
  • Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
  • Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам не хотят указывать свой ИНН.
Читайте также  Штраф за торговлю на улице без разрешения

Инструкция по заполнению декларации

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Поле «Код ОКАТО».

Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание, при подаче декларации в 2018 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Таблица налогов:

Графы 1 и 2

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Графы 3 и 4

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  • I квартал – 01;
  • II квартал – 02;
  • III квартал – 03;
  • IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  • квартал – 3;
  • полугодие – 6;
  • 9 месяцев – 9;
  • год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Вид налога Номер главы Налогового кодекса
Налог на добавленную стоимость 21
Налог на прибыль организаций 25
Код документа Наименование документа
10 Паспорт иностранного гражданина
12 Вид на жительство в РФ
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ
21 Паспорт гражданина РФ
03 Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23 Свидетельство о рождении иностранного гражданина

В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум – выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть:

Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2017 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2017 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

Например. ИП Петров И.А. в 2017 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2017 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

В 2018 году декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

Так как в 2017 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/edinaya/

Что такое единая упрощенная налоговая декларация, кто ее сдает

Законом определен период отчета перед ФНС об обретенных доходах. На начальном этапе создания предприятия налоги нулевые. При этом есть объекты, подлежащие налогообложению (транспорт, например). Причина отсутствия денежных доходов и расходов не является основанием, чтобы не сдавать отчетность в инспекцию.

Для этого существуют нулевые отчеты. В таких случаях дается право заменить все отчетные бумаги единой упрощенной Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н. Прибегнуть к этому праву можно, если на протяжении 6 месяцев деятельность предприятием не осуществлялась. Подать декларацию можно при соблюдении условий, которые определены п.2 ст.80 НК РФ:

  1. В кассу компании, на счет банка не поступали средства, поэтому она не является объектом налогообложения.
  2. Не было хозяйственно-экономической деятельности предприятия в срок предоставления расчета.

Закон не обязывает предлагать простую декларацию, а дает право. Это значит, что взамен нее можно сдать нулевую отчетность, некоторые виды налогов отмечать в ней не требуется. Это касается транспортного, имущественного, водного, земельного налогов. По перечисленным объектам налогоплательщик не представляет отчета в той или иной форме. Ее заполняют в электронном или письменном виде.

Организации и предприниматели, у которых информации по налогам нет. Такое положение может возникнуть на начальном этапе или во время прекращения деятельности, когда закрытия предпринимательства не наступило. Предприниматели, имеющие зарегистрированные объекты при отсутствии операций на счете в банке или кассе, имеют право на подачу. Условия, при которых это возможно:

  1. Компании и ИП, которые находятся в специальном режиме УСН и ЕСХН налогообложения, выплачивают ежеквартальные платежи, но при этом не имеют прибыли, издержки при ее отсутствии не дают право на упрощенную форму.
  2. Объекты, находящиеся на режиме ОСНО, общем для всех налогоплательщиков, когда отсутствует движения денежных средств в кассе или на счетах банка (размер сумм роли не играет). Не производились выплаты и списания по счетам.

НДФЛ не включается в ЕУНД, расчеты по подоходным налогам подаются агентами в утвержденном порядке. Не вносится в этот отчет налоги на транспорт, имущество, землю и воду, так как отсутствует объект налогообложения.

Не заменяются ежемесячные налоговые платежи, если они осуществляются по ОСНО, единая форма по ним не подается. Если такая отчетность не заполняется, можно представить документ с нулевыми показателями.

В 2018 году при осуществлении предпринимательской деятельности сдать отчет о ней надо до двадцатого числа месяца, который следует за каждым кварталом календарного года, например, за второй квартал – 20.07.2018.

В дни праздников и выходные отчеты не подаются. Время отодвигается (до 21, 22, 23 числа). Можно сдать за год, за квартал. Ежемесячный отчет не требуется. Там, где ВУД представить нельзя, декларация стандартная с нулевыми показателями.

Так, по НДС сведения подаются до 25 числа, по УСН – до 31 марта.

https://www.youtube.com/watch?v=wttbKhufmCU

Следует иметь в виду: если отчет сдан не вовремя, налагаются штрафные санкции.

Сдав доклад по упрощенной схеме, вы не освобождаетесь от уплаты налогов в будущем. Если не предполагается возобновлять предпринимательскую деятельность, ее лучше закрыть.

При нарушении сроков подачи финансовой отчетности налагаются санкции, штрафы: блокировка операций по расходам до тех пор, пока не будет представлен отчет. Представлять упрощенный вариант вместо стандартного, где это требуется (даже по нулевым месячным налогам), считается нарушением с применением санкций.

Читайте также  Посмотреть штрафы у судебных приставов по фамилии

Правила для организаций

Если организация только что зарегистрирована и не проводила никаких денежных операций, в том числе ничего не оплачивала по счетам, она имеет право на сдачу. Важным моментом является то, что в расчет берется и прибыль и расходы, если есть что-то одно, придется отчитываться полной документацией, а не ЕУНД.

По операциям банка не должно быть не только поступлений, но и списания денежных средств, банк не брал комиссии, предприятие не получало и не выплачивало авансы. Организация не выплачивала сотрудникам заработную плату, не отчисляла взносы, налоги в другие структуры.

Внимание! Сдать в ЕУНД, предварительно подготовив, можно в онлайн сервис «Мое дело». Там проверят отчетность, отправят электронный вариант. Посещать налоговую службу при такой подаче не надо.

Порядок предоставления декларации

Форма и порядок подачи отчета утверждены Минфином РФ 10 июля 2007 года приказом №62н.

Что нужно указать на первой странице:

  • какой документ подается;
  • название органа, куда представляется отчет;
  • за какой отчетный период;
  • полное название организации, представляющей отчетность (как в учредительных документах);
  • административно-территориальный код;
  • вид налогов, указанных в бумагах.

Внизу ставится печать и подпись представителя организации с указанием количества страниц и копий документов.

Если заполняет доверенное лицо, оно должно указать свои личные данные паспорта (и гражданство), а также доверенность на право подачи, так как сдать отчет может любое физическое лицо или сам руководитель предприятия.

Форму КНД 1151085 можно передать по электронной почте или отправить заказным письмом, указав опись вложенных бумаг.

При передаче лично в ИФНС факт представления бумаг заверяется штампом этой организации на экземпляре, который остается у представителя. Сроком почтового отправления считается дата, указанная на штампе конверта.

Следует учесть: организации обязаны сдавать с ЕУНД бухгалтерско-финансовую отчетность.

У данной декларации есть преимущества:

  • отражение в одном отчете сведений о нескольких налогах;
  • простая структура;
  • упрощенный бумажный вид.

В форму, которую утвердили в 2007г., за десять лет были внесены правки. Способ заполнения любой: шариковой ручкой, на печатной машинке или компьютере.

Допускается делать исправления. Зачеркнув ошибку, неточность, можно написать правильный вариант, заверив акт подписью. Электронная версия исправлению не подлежит, создается новая без ошибок и неточностей.

Всю верхнюю часть декларации заполняет плательщик, нижнюю – сотрудник ФНС. Вверху бланка обязательно указываются КПП и ИНН. Внизу — число заполненных страниц отчета и приложений (копий документов представившегося, его полномочия).

Лицо, представившее документ, ставит печать и подпись.

Достоверность сведений заверяется подписью сотрудника налогового органа.

Физические лица указывают в декларации гражданство, место жительства, пребывания.

Штраф за несдачу в налоговом периоде

Предприниматель, нарушивший требования и сроки, заплатит штраф. Тысяча рублей – за допущенные нарушения, не представленные формы – по 200 рублей за каждую, на самого руководителя штраф налагается в размере 300-500 рублей.

Нюансы отчетности

  1. Если на счет ИП или компании были произведены ошибочные перечисления от неизвестного лица, отчетность не примется. Стоит заранее узнать, не было ли операции с финансами вашего счета в банке обслуживания.

  2. Если были произведены выплаты через кассу хотя бы одному сотруднику, подача упрощенной декларации не осуществится, так как это факт движения средств.
  3. Если отчетность должна предоставляться ежемесячно (производство, связанное с полезными ископаемыми), упрощенный отчет невозможен.

  4. Есть случаи, когда подача в ФНС нулевой и упрощенной декларации не нужна. Это касается объектов, которые в течение отчетного периода не имели недвижимости, земельного участка, транспорта.
  5. Представление данного отчета вместо стандартного, где этого требуют (по месячным налогам), считается нарушением с применением санкций.

Данная форма отчетности не является обязательной, можно сдать нулевую по стандарту, если срок предоставления ЕУНД был пропущен. Пропустив срок подачи, можно столкнуться с санкциями и штрафом.

Подробнее о составлении ЕУНД смотрите ниже на видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-pribyl/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaraciya.html

Штраф за несдачу декларации ИП: налоговая ответственность

Добавлено в закладки: 0

Законодательством определены четкие сроки подачи отчетной документации для предпринимателя. Сюда относится налоговая декларация ИП или документы, которые сдаются во внебюджетные фонды. Несвоевременная подача сведений является основанием для привлечения хозяйствующего субъекта к административной ответственности. Попробуем разобраться, какой штраф за несдачу декларации ИП и что сделать, чтобы избежать штрафных санкций?

Что такое отчетный период

При подаче документов в контролирующие органы существует такое понятие, как отчетный период. Под этим термином понимается временной отрезок, предоставляемый предпринимателю для подготовки бухгалтерской документации или иных бумаг. Соблюдение сроков позволяет избежать штрафа за несдачу декларации ИП.

Индивидуальный предприниматель несет личную ответственность по соблюдению сроков подачи и правильности заполнения документов.

Обычно на протяжении отчетного периода у бухгалтера или ИП много других дел, поэтому довольно часто сроки не выдерживаются. Это приводит к появлению ошибок и наложению штрафа за несдачу декларации.

Чтобы избежать дополнительных проблем с фискальной службой его оплата должна производится по правильному КБК (код бюджетной классификации).

Если предприниматель работает самостоятельно, т. е. без наемных работников, то в контролирующие органы ему достаточно подавать нулевую отчетность. В остальных случаях заполнением документации занимается бухгалтерия.

Действующие наказания на несвоевременную сдачу

По закону налоговые отчеты подаются в соответствии с выбранной системой налогообложения:

При несоблюдении сроков подачи или неполноте необходимых бумаг налоговым агентом можно получить штраф за несдачу налоговой декларации. Начислением штрафов за несдачу декларации ИП занимается налоговая служба. С 2017 года функции надзора по своевременности подачи сведений об уплате страховых взносов перешли к ФНС. Теперь при определении сроков и сумм отчислений нужно руководствоваться ст.431 НК РФ.

Какой штраф грозит за несдачу декларации ИП?

Несвоевременная подача установленных законом отчетных сведений влечет наложение штрафных санкций в размере 5% от суммы, которую требовалось внести в бюджет (ст.119 НК РФ). Минимальный размер штрафа за несдачу декларации составляет 1 000 руб.

Закон содержит требования о подаче нулевой отчетности. Даже при отсутствии деятельности во время отчетного периода предпринимателю потребуется подавать «нулевку». Штраф за несдачу нулевой декларации ИП в установленные законом сроки составляет 1000 руб. Максимальная сумма штрафа за несдачу декларации ИП на УСН составляет не более 30% от суммы начисленного налога.

Следует учитывать, что осуществление деятельности предпринимателя на НДС требует соблюдения определенных правил. Одним из них является подача документации в электронном виде. Несоблюдение этого требования приведет к тому, что отчетность будет считаться не поданной. Следовательно, предпринимателю выпишут штраф за несдачу декларации по НДС.

На видео: Штраф за неподанную декларацию

Санкции по нарушениям сроков сдачи отдельных документов

Поскольку существует несколько систем налогообложения, по которым может работать предприниматель, а также различные виды налогов, то сумма штрафных санкций может быть различна:

  1. УСН. При «упрощенке» подача отчетности осуществляется по итогам года, но не позднее установленного законом срока. Несвоевременная подача сведений в налоговые органы или иные фонды влечет наложение штрафа за несдачу декларации по УСН. Сумма штрафных санкции будет составлять 5% от общей суммы налогов, но не менее 1 000 руб. Максимальное значение штрафа за несдачу упрощенной декларации не должно превышать 30%. Также при нарушении сроков сдачи отчетности предпринимателю придется оплатить максимальный размер взносов в ПФР.
  2. ЕНВД. На этой системе налогообложения отчетным периодом является квартал. Подать документы в ФНС требуется не позже 20 числа месяца, после отчетного периода, иначе предпринимателю грозит штраф за несдачу единой декларации (ст.346.32 НК РФ). Сумма штрафа за несдачу декларации по ЕНВД также составляет 5% от начисленных налогов. При этом он взимается за каждый месяц, когда ИП не отчитывался в налоговой службе.
  3. Нулевка. Предприниматель, который работает самостоятельно, должен сдавать нулевую отчетность. Штраф за несдачу нулевой декларации для ИП составит 1 000 руб. Также дополнительно придется уплатить 200 руб. за предоставления неподписанной формы и 500 руб., если нарушение допущено должностным лицом.
  4. Еще одной формой отчетности является декларация 3-НДФЛ. Штраф за несдачу этого документа составит 5% от суммы начисленного налога (ст.119 НК РФ). Если допускается просрочка уплаты, тогда налагается пеня. Ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Дополнительно со стороны контролирующих органов могут накладываться штрафные санкции при неисполнении предпринимателем установленных сроков подачи отчетности по определенному виду товаров (алкоголь) или отдельному виду налога:

  1. По закону при реализации продукции, содержащей этиловый спирт, предпринимателю требуется отчитываться в Росалкогольрегулировании. Размер штрафа за несдачу декларации по алкоголю определяется ст.15.13 КоАП РФ. Накладывать штрафные санкции допускается только на юридическое лицо, поскольку по закону ИП запрещено торговать алкоголем. Несдача декларации по пиву влечет штраф в размере от 30 до 40 тыс. руб. для организаций и от 3 до 4 тыс. руб. для должностного лица. Аналогичные наказания предусмотрены за непредставление сведений по продаже другой спиртосодержащей продукции. При этом ИП нужно отчитываться по продаже алкогольной продукции из собственной винодельни.
  2. Штраф за несдачу декларации по имуществу. При наличии основных средств на балансе, организации отчитываются в ФНС (ст.373–374, 386 НК РФ). Нарушение сроков и правил подачи влечет наложение штрафа в размере 200 руб. по каждому обнаруженному факту (ст.126 НК РФ) или привлечение должностного лица к административной ответственности с наложением санкций в размере от 300 до 500 руб. (ст.15.6 КоАП РФ). Однако это правило касается исключительно юридических лиц. ИП не нужно отчитываться по собственному имуществу.
  3. Начисление штрафных санкций за несвоевременную подачу отчетности по транспортному налогу или земельному налогу осуществляется на основании ст.119 НК РФ.

На видео: Виды штрафов на УСН

Источник: https://biznes-prost.ru/shtraf-za-nesdachu-deklaracii-ip.html

Штраф за несдачу единой упрощенной декларации

Актуально на: 10 января 2018 г.

Читайте также  Проверить штрафы ФССП по фамилии

Образец заполения единой упрощенной налоговой декларации за 4 кв. 2017 года

Единую упрощенную декларацию за 4 квартал 2017 года вправе подать те организации и ИП, у которых в течение периода, за который подается ЕУД, не было (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • объекта налогообложения по налогу, по которому теперь представляется ЕУД (вместо обычной декларации по данному налогу);
  • операций, приводящих к движению денежных средств по счетам.
  • При этом налоговый период по налогу, по которому подается ЕУД, должен быть установлен (пп. 9 п. 7 Приложения N 2 к Приказу Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н):

  • или как квартал;
  • или как календарный год, а уже «внутри» него – отчетные периоды.
  • Тогда при применении ОСН плательщик при соблюдении в течение 4 квартала 2017 года указанных выше условий без проблем может сдать ЕУД вместо нулевой декларации по НДС причем в бумажном виде. Ведь налоговый период по НДС – квартал (ст. 163 НК РФ).

    А вот подать ЕУД еще и вместо нулевой декларации по налогу на прибыль организация (ИП) будет вправе только в том случае, если эти условия выполнялись у нее в течение всего 2017 года. Такая же ситуация складывается и с представлением ЕУД взамен декларации по единому налогу при УСН. Поскольку в обоих случаях налоговый период в НК РФ определен как календарный год (п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

    Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 4 кв. 2017 года

    Представить единую упрощенную налоговую декларацию за 4 квартал 2017 года необходимо в срок не позднее 22 января 2018 года, поскольку 20 января выпадает на субботу (п. 2 ст. 80, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Утвержденная форма ЕУД в 2018 году не претерпела изменений. Поэтому единая декларация за 4 квартал 2017 года должна быть представлена в налоговый орган по старой форме (Приложение N 1 к Приказу Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н).

    Единая налоговая декларация за 4 квартал 2017 года: пример

    Все, что вы должны указать в ЕУД, по сути это набор определенных кодов.

    Кроме своих ИНН и КПП, ОКТМО, кода ОКВЭД, а также кода налоговой инспекции (кстати, он указывается рядом с полным наименованием ИФНС), в которую представляется декларация, в ЕУД должны быть отражены коды налогового (отчетного периода) и номер квартала, если форма подается вместо декларации по НДС (пп. 9 п. 7 Приложения N 2 к Приказу Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н).

    glaniga.ru

    Единая упрощенная декларация: правила заполнения

    Налоговый кодекс предусматривает возможность при определенных условиях представить единую упрощенную декларацию – ЕУД – взамен отдельных нулевых документов по каждому виду налога. Татьяна Нечаева, ведущий консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ООО «ИК Ю-Софт», рассказала, как правильно заполнить такую форму.

    Все налогоплательщики обязаны отчитываться в инспекции независимо от того, ведут они деятельность или нет.

    Отчитаться с помощью ЕУД можно только при определенных условиях: если не было движения денежных средств по кассе и банковским счетам в том периоде, за который представляется отчет, и отсутствует объект налогообложения по тем видам налогов, в отношении которых представляется ЕУД. Эти требования должны выполняться одновременно.

    Фактически это означает, что предпринимательская деятельность не ведется или налогоплательщик недавно зарегистрировался и только начинает работать.

    Иногда деятельность не ведется, но тем не менее заполнять ЕУД нельзя по причине совершения иных операций, таких как списание банком комиссии за обслуживание счета, перечисление арендной платы за помещение, оплата электроэнергии, связи и др. То есть движение денег по счетам все-таки есть. Обратите внимание, представление единой (упрощенной) налоговой декларации является правом, а не обязанностью ИП.

    ЕУД заполняется по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 года № 62н «Об утверждении формы единой упрощенной налоговой декларации и порядка ее заполнения» вместо налоговых деклараций по разным налогам.

    ИП представляют единую упрощенную декларацию в инспекцию по месту своего жительства. Срок представления документа зависит от того, какие декларации ЕУД заменяет.

    Если отчет представляется взамен декларации по НДС, то ее нужно представить не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшими отчетным периодом.

    Если ИП работает на УСН, то отчитываться по средствам сдачи ЕУД нужно только за год. Вместо декларации по УСН ЕУД нужно представить не позднее 20 января года, следующего за истекшим календарным годом (письмо ФНС от 8 августа 2011 г. № АС-4-3/[email protected]).

    ЕУД можно подать на бумажном носителе, по почте, через представителя или в электронном виде (письмо ФНС от 4 апреля 2014 г. № ГД-4-3/6132). В бумажной версии документа ЕУД представляется в двух экземплярах.

    При этом одна копия остается в ИФНС, а вторая с отметкой о принятии сохраняется у ИП в качестве подтверждения представления отчета. Для подачи декларации через представителя ИП необходимо оформить тому, кто будет отдавать документ налоговикам, нотариально заверенную доверенность.

    По почте ЕУД направляют почтовым отправлением с описью вложения. При этом дата отправления в квитанции считается датой представления декларации. В электронном виде ЕУД представляется по телекоммуникационным каналам связи.

    Особенности заполнения декларации

    Порядок заполнения ЕУД прописан в Приказе № 62н. Так как форма утверждена еще в 2007 году, до утверждения нового бланка налогоплательщикам при заполнении ЕУД в поле «ОКАТО» нужно прописывать ОКТМО (письмо ФНС России от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18585). Его можно узнать на сайте ФНС в разделе «Электронные сервисы».

    Код вида экономической деятельности проставляется на основании данных, указанных в выписке из ЕГРИП. Декларация заполняется от руки с использованием чернил черного или синего цвета или при помощи компьютера. При заполнении не допускается использование корректирующего средства.

    Допускаются исправления, оформить некорректные данные нужно зачеркнув одной чертой ошибочную информацию и указав рядом верные сведения. Исправления заверяются подписью, не забудьте поставить дату.

    Отчитаться с помощью ЕУД можно только при определенных условиях: если не было движения средств в том периоде, за который представляется отчет, и отсутствует объект налогообложения по тем видам налогов, в отношении которых представляется ЕУД. Эти требования должны выполняться одновременно.

    Форма декларации состоит из двух страниц. ИП заполняют только первую, с указанием ИНН. На первой странице ЕУД заполняется таблица, состоящая из четырех граф. В графе 1 указываются налоги, по которым представляется декларация в очередности глав части второй НК РФ. В графе 2 ставится номер главы НК РФ, соответствующей налогу.

    В графе 3 указывается отчетный период. При этом по налогам, период которых равен кварталу, указывается значение «3», а в графе 4 отражается номер квартала. Для налогов, периодом которых является календарный год, а отчетным – квартал, в графе 3 ставятся значения налогового периода: квартал – 3; полугодие – 6; девять месяцев – 9; год – 0.

    При этом в графе 4 ставится прочерк.

    Также в отчете указывается номер контактного телефона, количество страниц декларации, подпись индивидуального предпринимателя или его представителя.

    При сдаче документов последним нужно указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. Второй лист подлежит оформлению только при формировании единой декларации физическим лицом, не зарегистрированным как ИП.

    Причем заполнять сведения о гражданине нужно только при отсутствии ИНН в верхней части бланка.

    Когда нельзя заменить нулевую декларацию

    По мнению Минфина, предприниматель не вправе представить декларацию по упрощенной форме вместо декларации о доходах по форме 3-НДФЛ даже при отсутствии в отчетном периоде поступлений от предпринимательской деятельности (письма Минфина России от 23 ноября 2011 г. № 03-02-08/121; УФНС России по г. Москве от 2 сентября 2011 г. № 20-14/2/[email protected]). Факт того, что работа не велась, не освобождает предпринимателя от обязанности представить декларацию по НДФЛ.

    Однако это мнение не бесспорно, поскольку возможность подачи ЕУД в подобной ситуации предусмотрена прямой нормой пункта 2 статьи 80 НК РФ. Из положений главы 23 НК РФ следует, что физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке и ведущие предпринимательскую деятельность, обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1, 5 ст. 227 и 229 НК РФ).

    То есть декларация о доходах, даже с нулевыми показателями, должна представляться до тех пор, пока гражданин имеет статус индивидуального предпринимателя, даже если объект налогообложения НДФЛ – доходы от предпринимательской деятельности – у него отсутствует. В последних разъяснениях финансового ведомства нет четкого ответа на этот вопрос (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г.

    № 03-04-07/62684 (доведено до территориальных налоговых органов Письмом ФНС России от 9 ноября 2015 г. № БС-4-11/19548)). Ссылаясь на Определение КС РФ от 11 июля 2006 года № 265-О, контролеры напоминают, что предприниматель должен представить декларацию по форме 3-НДФЛ независимо от факта получения дохода и ведения деятельности в соответствующем налоговом периоде.

    Во избежание разногласий с ревизорами по итогам года лучше представить нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля следующего года. А вот вместо ежеквартальных нулевых деклараций по НДС бизнесмену, приостановившему деятельность, проще подавать ЕУД.

    Отметим, что при наличии правомерно представленной ЕУД инспекторы не вправе привлечь к ответственности за непредставление «нулевок» по НДС (Постановление 8 ААС от 14 августа 2012 г. № А81-5479/2011).

    Штрафы за несвоевременную сдачу

    Если ЕУД будет представлена позже установленных сроков, налогоплательщика могут оштрафовать, как за непредставление обычной декларации.

    Так считают суды в Постановлениях АС МО от 26 января 2015 года № Ф05-16047/2014, ФАС СЗО от 30 апреля 2014 года № А56-63059/2013. Ответственность наступает по статье 119 Налогового кодекса в виде штрафа в сумме 1000 рублей.

    При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан.

    Источник: http://mpo-kamena.ru/shtraf-za-nesdachu-edinoj-uproshhennoj-de-/6277/

    Понравилась статья? Поделить с друзьями: