НДС по приобретенным ценностям в балансе это

Содержание

Ндс по приобретенным ценностям в балансе это

НДС по приобретенным ценностям в балансе это

В бухучете начисление НДС описывается проводкой Дт 19 — Кт 60 (76). Списание со счета производится, как правило, в паре со счетом 68 Расчеты по налогам, эти величины отражаются в книге покупок и формируют общую сумму вычета по НДС.

принятие к учету купленных товаров; назначение приобретаемых товаров — в облагаемой НДС деятельности; наличие документов, подтверждающих

Что такое НДС по приобретенным ценностям в балансе

Входным НДС называется налог, включенный в стоимость товара, приобретенного у поставщика, также являющегося плательщиком налога на добавочную стоимость – данный момент регламентируется НК РФ ст. №171 и ст. 172 .

ресурсы, приобретенные для использования в каких-либо операциях, облагаются НДС (производство и последующая продажа товаров, предполагающих уплату НДС); когда какие-либо материальные ценности приняты к учету; осуществлена оплата ресурсов.

суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к строительству и приобретению объектов основных средств (включая отдельные объекты основных средств, земельные участки и объекты природопользования).

На субсчете 19-2 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам» учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся

Счет 19: НДС по приобретенным ценностям

Обязанность по начислению и дальнейшей уплате налога возникает у них даже в тех ситуациях, если они сами не признаны плательщиками НДС.

применяющие льготные режимы налогообложения, такие как ЕНВД, УСН, ЕСХН, патентную систему; занимающиеся реализацией товара, освобожденного от начисления НДС (в этот перечень включаются мед.

товары, услуги социальные, а также в сфере образования, медицины, культуры, реализация монет из драг.

Как ведется учет НДС по приобретенным ценностям?

При этом покупка оприходуется целиком по стоимости приобретения (без выделения налога).

В большинстве случаев отражение налога по кредиту счета 19 означает списание налога к возмещению (использование права на вычет) из госбюджета.

Сальдо по счету 19 на конец отчетного периода будет означать, что налог списан со счета не полностью. Если же счет-фактура отсутствует (и не будет получен в течение 3 лет с квартала оприходования покупки), сумма НДС списывается на счет 91.

Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

На субсчете 19-02 «НДС по приобретенным нематериальным активам» учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению нематериальных активов.

На субсчете 19-03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а также товаров.

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям?

Важность этого налога подчеркивает то, что в главе 21 НК России для него выделена особая статья (№168), которая совместно с федеральным законным актом №166 регулирует его формирование, и создает нормативную базу для его применения.

Полная временная приостановка уплаты НДС для некоторых налогоплательщиков (при выполнении условий, описанных в ст.

145 НК). Снижение ставок на определенную группу товаров, очерченных в налоговом кодексе.

Созданная продукция, произведенные работы или предоставленные услуги продаются покупателю не по себестоимости, а по конечной цене, которая кроме себестоимости включает также добавленную стоимость. Эта надбавка представляет собой прибыль организации, которая используется для расширения бизнеса или реализации стратегических решений.

Добавленная стоимость облагается налогом на добавленную стоимость, который отображается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям».

Прием определения НДС заключается в следующем. При закупке материальных ценностей (работ, услуг) у поставщиков предприятие оплачивает одновременно и НДС по ним.

Получив оплату за свою продукцию, поставщики перечисляют эти суммы НДС в бюджет.

Когда предприятие изготовит свою собственную продукцию и реализует ее покупателям, то оно обязано с выручки начислить сумму НДС в бюджет. При этом следует учесть ту долю налога, которая уже уплачена опосредованно — через поставщиков.

Источник: http://f-52.ru/nds-po-priobretennym-tsennostyam-v-balanse-eto/

Ндс в балансе

Коротко:

  • Назначение статьи: отображение сведений об остатке входного НДС по приобретенным товарам, работам или услугам, непринятому к вычету в отчетном году (или не списанному на счета учета затрат в ряде случаев).
  • Номер строки в балансе: 1220.
  • Номер счета согласно плану счетов: Дебетовый остаток по сч.19.

Подробно

Согласно законодательству, организации-плательщики НДС могут принять к вычету суммы входного налога по приобретенным товарно-материальным ценностям, полученным услугам и выполненным работам в суммах, включенных поставщиками-налогоплательщиками НДС в стоимость данного товара (данный налог должны уплачивать в бюджет РФ поставщики).

Для предъявления входного налога к вычету и уменьшения налога, начисленного к уплате, необходимо одновременное выполнение основных условий:

  • приобретенные ТМЦ, работы или услуги в дальнейшем предназначены для деятельности фирмы, облагаемой налогом на добавленную стоимость. Например, покупка товаров для их дальнейшей перепродажи, закупка сырья для производства готовой продукции с целью ее последующей реализации и т.д.;
  • приобретенные ТМЦ, полученные услуги или работы приняты к учету компании, их стоимость отображена у покупателя;
  • правильное оформление первичной документации (счет-фактуры, УПД с выделением в отдельную строку суммы налога).

Примечание от автора! При заполнении налоговой декларации дополнительно прикрепляется информация из книги покупок и книги продаж, в ИФНС в автоматическом режиме происходит сверка взаимодействия контрагентов, и при обнаружении несоответствий данных в книге покупок покупателя и книге продаж поставщика контролирующие органы имеют право запросить разъяснения по данному вопросу, вычет может быть аннулирован.

В большинстве случаев сч.19 на конец отчетного периода полностью обнуляется и строка 1220 бухгалтерского баланса не заполняется.

Отражение НДС в бухгалтерской отчетности

Однако могут возникать ситуации, когда на сч.19 аккумулируется дебетовое сальдо:

  • допущенные ошибки в предъявленной счет-фактуре или ее отсутствие;
  • вычет может быть осуществлен в пределах трех лет за датой принятия приобретенных товарно-материальных ценностей, работ или услуг к учету, поэтому предприятие может принять решение о переносе вычета на последующие периоды;
  • экспортные операции по сырью (вычет налога может быть предъявлен только после полного подтверждения факта экспортной сделки);
  • в случаях, когда покупаемые материалы используются в длительном производственном процессе, налог может быть принят к вычету только после отгрузки конечного продукта заказчику.
Читайте также  Как рассчитать общую рентабельность по балансу

Примечание от автора! Дебетовое сальдо сч.

19 может также формироваться при оплате нормированных издержек по расчету налога на прибыль (данные издержки не могут быть единовременно включены в расчет налоговой базы, соответственно, уменьшается сумма НДС, которую можно принять к вычету). Остатки на конец отчетного года можно отнести в состав прочих расходов, так как данные суммы налога нельзя будет принять к вычету в будущих периодах.

Строка 1220 –оборотные активы компании: здесь отображается остаток входного налога по приобретенным ТМЦ, который не был принят к вычету в отчетном году по определенным причинам, но право на вычет у предприятия переносится на последующие периоды.

Примечание от автора! При наличии большого дебетового сальдо на сч.19 фирма должна произвести детализацию строки 1220, например, добавив дополнительные строки.

Итоговый показатель в бухгалтерском учете должен отражаться как конечный дебетовый остаток счета 19.В бухгалтерской отчетности отображается информация по состоянию на текущий период, 31 декабря предыдущего года, на 31 декабря года, предшествующего предыдущему. Сравнение показателей предыдущих лет должно осуществляться комплексно с анализом причин возникновения остатка входного НДС.

Пример 1

ПАО «Солнышко» приобрело 20.12.2017г. партию вентиляторов на сумму 200000 рублей (в т.ч. НДС 18% 30508,47) для дальнейшей перепродажи.

Хозяйственные операции в бухгалтерском учете ПАО

Дт41 Кт60

169,5 тыс.руб. – оприходованы товары без учета НДС.

Дт19 Кт60

30508,47 рублей – учтен входной НДС от продавца.

Дт60 Кт51

200 тыс.руб. – перечислены денежные средства продавцу.

В связи с ошибками бухгалтерского отдела поставщика счет-фактура не был выставлен в течение 5 календарных дней с момента отгрузки, поэтому сумма НДС осталась на сч.19 в конце отчетного года и была занесена в строку 1220 бухгалтерского баланса.

После проверки данных продавец выставил счет фактуру, и НДС был принят к вычету уже в следующем периоде.

Бухгалтер составила следующую проводку:

Дт68 Кт19

30508,47 руб. – принятие к вычету входного налога на основании полученной счет-фактуры.

Пример 2

ООО «Кактус» закупило инкубаторы для оптовой продажи. Общая стоимость заявки – 350000 рублей (в т.ч. НДС 18% 53389,83). Оплата за товар пока не осуществлялась.

Хозяйственные операции

Дт41 Кт60

296,6 тыс.руб. – оприходованы товары.

Дт19 Кт60

53389,83 рублей – принят входной НДС.

В ходе анализа спроса ООО приняло решение о переводе части партии в розничный магазин, деятельность в котором на ЕНВД. Был осуществлен перевод партии стоимостью 100000 рублей (в т.ч. НДС 18% — 15254,24руб.).

Так как деятельность по ЕНВД не облагается НДС, то принять к вычету сумму входного налога нельзя. К вычету принимается только НДС по деятельности, облагаемой налогом:

Дт68 Кт19

38135,59 руб. – принят к вычету.

Дт9.2 Кт19

15254,24 руб. – НДС по ЕНВД включен в состав прочих издержек.

Нормативная база

Источник: https://obd2bluetooth.ru/nds-v-balanse/

Ндс по приобретенным ценностям

В бухучете начисление НДС описывается проводкой Дт 19 — Кт 60 (76). Списание со счета производится, как правило, в паре со счетом 68 Расчеты по налогам, эти величины отражаются в книге покупок и формируют общую сумму вычета по НДС.

принятие к учету купленных товаров; назначение приобретаемых товаров — в облагаемой НДС деятельности; наличие документов, подтверждающих

Учет НДС по приобретенным ценностям

При организации аналитического учета , необходимо соблюдение раздельного учета сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам) используемым в производстве продукции, облагаемой НДС и необлагаемой НДС. В Налоговом кодексе даны лишь общие рекомендации о порядке ведения раздельного учета. Конкретный способ организация должна разработать самостоятельно и закрепить его в учетной политике для целей налогового учета.

Источник: http://myeconomist.ru/nds-po-priobretennym-cennostjam-19287/

Как списать ндс по приобретенным ценностям чтоб не отражать в балансе

Например, если имущество предназначено для деятельности, не облагаемой налогом, или компания получила освобождение от его уплаты.Исходя из этого дебетового сальдо по счету 19 у компании может и не быть («входной» налог принят к вычету, списан в расходы, включен в стоимость тех или иных ценностей).

Однако в ряде случаев у компании могут числиться некоторые суммы недосписанного «входного» НДС. Речь идет об операциях, когда налог списывают в особом порядке (ст. 171, 172 НК РФ).

В частности:– при выполнении компанией роли налогового агента по НДС (налог принимают к вычету после перечисления в бюджет);– при оплате компанией расходов, которые нормируют при налогообложении прибыли (к вычету принимают налог с расходов в пределах норматива.

Что такое ндс по приобретенным ценностям в балансе

Речь прежде всего идет о дебетовых и кредитовых остатках счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». К сведению.

По строке 1230 отражается общая величина дебетовых остатков счетов учета расчетов (помимо названных 60, 62, 76 сюда относятся счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями»), уменьшенная на кредитовый остаток счета 63 «Резервы по сомнительным долгам».

Как отражается ндс в бухгалтерском балансе?

Остатки на конец отчетного года можно отнести в состав прочих расходов, так как данные суммы налога нельзя будет принять к вычету в будущих периодах.

Строка 1220 –оборотные активы компании: здесь отображается остаток входного налога по приобретенным ТМЦ, который не был принят к вычету в отчетном году по определенным причинам, но право на вычет у предприятия переносится на последующие периоды.

Примечание от автора! При наличии большого дебетового сальдо на сч.19 фирма должна произвести детализацию строки 1220, например, добавив дополнительные строки.

Итоговый показатель в бухгалтерском учете должен отражаться как конечный дебетовый остаток счета 19.В бухгалтерской отчетности отображается информация по состоянию на текущий период, 31 декабря предыдущего года, на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.

Ндс по приобретенным ценностям

Из сказанного следует вывод, что суммы поступлений и уплаты НДС должны быть отражены в отчете о движении денежных средств свернуто.

Как отразить ндс в бухгалтерской отчетности?

Важно Сравнение показателей предыдущих лет должно осуществляться комплексно с анализом причин возникновения остатка входного НДС. Практические примеры по учетуНДС по приобретенным ценностям Пример 1 ПАО «Солнышко» приобрело 20.12.2017г. партию вентиляторов на сумму 200000 рублей (в т.ч. НДС 18% 30508,47) для дальнейшей перепродажи. Хозяйственные операции в бухгалтерском учете ПАО Дт41 Кт60 169,5 тыс.руб.

– оприходованы товары без учета НДС. Дт19 Кт60 30508,47 рублей – учтен входной НДС от продавца. Дт60 Кт51 200 тыс.руб. – перечислены денежные средства продавцу. В связи с ошибками бухгалтерского отдела поставщика счет-фактура не был выставлен в течение 5 календарных дней с момента отгрузки, поэтому сумма НДС осталась на сч.19 в конце отчетного года и была занесена в строку 1220 бухгалтерского баланса.

Читайте также  По какой оценке отражаются в балансе материалы

Отражение ндс в бухгалтерской отчетности

Таким образом, организация обязана играть роль налогового агента, если:

  1. Реализуются конфискованные материальные ценности, различные клады, а также ценности иного происхождения.
  2. Приобретается или продается имущество ранее обанкротившегося предприятия, физического лица.
  3. Реализуются всевозможные товары, ценности импортного происхождения.

В обязанности налогового агента входит удерживание некоторой суммы из собственного дохода, после чего в установленные законодательством сроки он должен осуществить перечисление в налоговую службу. Таким образом, фактически налоговый агент выступает посредником между налоговыми органами и самим налогоплательщиком.

Как отразить ндс в бухгалтерской отчетности

Вся необходимая информация порой попросту не помещается. Чтобы обойти данную особенность программы, необходимо принимать к вычету не весь НДС, а его часть. Остальная сумма должна просто подождать некоторое время на счете № 19.

При первой же возможности можно будет принять остаток к вычету, на это имеется довольно внушительный запас времени – целых три года. Иногда случается, что налоговые органы отказывают в возмещении НДС по приобретенным ценностям на основании отсутствия счет-фактур (ст. № 169 НК РФ).

При возникновении такой ситуации необходимо руководствоваться Постановлением Правительства от 02.11.00 № 914.
Согласно ему, основание для регистрации в книге покупок счетов-фактур – платежные документы (подтверждающие оплату НДС) и декларация (таможенная).

Что позволяет получить возмещение при предоставлении этих двух документов. Наличие счет-фактур необязательно.

Что отражаем в строке 1220 баланса: Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

  • Назначение статьи: отображение сведений об остатке входного НДС по приобретенным товарам, работам или услугам, непринятому к вычету в отчетном году (или не списанному на счета учета затрат в ряде случаев).
  • Номер строки в балансе: 1220.
  • Номер счета согласно плану счетов: Дебетовый остаток по сч.19.



Согласно законодательству, организации-плательщики НДС могут принять к вычету суммы входного налога по приобретенным товарно-материальным ценностям, полученным услугам и выполненным работам в суммах, включенных поставщиками-налогоплательщиками НДС в стоимость данного товара (данный налог должны уплачивать в бюджет РФ поставщики).

Для предъявления входного налога к вычету и уменьшения налога, начисленного к уплате, необходимо одновременное выполнение основных условий:

  • приобретенные ТМЦ, работы или услуги в дальнейшем предназначены для деятельности фирмы, облагаемой налогом на добавленную стоимость. Например, покупка товаров для их дальнейшей перепродажи, закупка сырья для производства готовой продукции с целью ее последующей реализации и т.д.;
  • приобретенные ТМЦ, полученные услуги или работы приняты к учету компании, их стоимость отображена у покупателя;
  • правильное оформление первичной документации (счет-фактуры, УПД с выделением в отдельную строку суммы налога).

Примечание от автора! При заполнении налоговой декларации дополнительно прикрепляется информация из книги покупок и книги продаж, в ИФНС в автоматическом режиме происходит сверка взаимодействия контрагентов, и при обнаружении несоответствий данных в книге покупок покупателя и книге продаж поставщика контролирующие органы имеют право запросить разъяснения по данному вопросу, вычет может быть аннулирован.

В большинстве случаев сч.19 на конец отчетного периода полностью обнуляется и строка 1220 бухгалтерского баланса не заполняется. Однако могут возникать ситуации, когда на сч.19 аккумулируется дебетовое сальдо:

  • допущенные ошибки в предъявленной счет-фактуре или ее отсутствие;
  • вычет может быть осуществлен в пределах трех лет за датой принятия приобретенных товарно-материальных ценностей, работ или услуг к учету, поэтому предприятие может принять решение о переносе вычета на последующие периоды;
  • экспортные операции по сырью (вычет налога может быть предъявлен только после полного подтверждения факта экспортной сделки);
  • в случаях, когда покупаемые материалы используются в длительном производственном процессе, налог может быть принят к вычету только после отгрузки конечного продукта заказчику.

Примечание от автора! Дебетовое сальдо сч.

19 может также формироваться при оплате нормированных издержек по расчету налога на прибыль (данные издержки не могут быть единовременно включены в расчет налоговой базы, соответственно, уменьшается сумма НДС, которую можно принять к вычету). Остатки на конец отчетного года можно отнести в состав прочих расходов, так как данные суммы налога нельзя будет принять к вычету в будущих периодах.

Строка 1220 –оборотные активы компании: здесь отображается остаток входного налога по приобретенным ТМЦ, который не был принят к вычету в отчетном году по определенным причинам, но право на вычет у предприятия переносится на последующие периоды.

Примечание от автора! При наличии большого дебетового сальдо на сч.19 фирма должна произвести детализацию строки 1220, например, добавив дополнительные строки.

Итоговый показатель в бухгалтерском учете должен отражаться как конечный дебетовый остаток счета 19.В бухгалтерской отчетности отображается информация по состоянию на текущий период, 31 декабря предыдущего года, на 31 декабря года, предшествующего предыдущему. Сравнение показателей предыдущих лет должно осуществляться комплексно с анализом причин возникновения остатка входного НДС.

Как отражается НДС в бухгалтерском балансе?

НДС в бухгалтерском балансе присутствует и в активе, и в пассиве. При этом НДС в бухгалтерском балансе в активе отражается сразу в 2 строках: 1220 и 1230 (соответственно, как налог по приобретенным ценностям и в составе дебиторской задолженности). В пассиве сумма этого налога включается в строку 1520 (в состав кредиторской задолженности).

Ндс в балансе

«Входной» НДС

Авансы перечисленные

Авансы полученные

Итоги

Ндс в балансе

НДС в бухгалтерском балансе отображается в 3 строках:

  • 1220 «НДС по приобретенным ценностям»;
  • 1230 «Дебиторская задолженность»;
  • 1520 «Кредиторская задолженность».

Строки 1220 и 1230 находятся в разделе «оборотные активы», так как это текущие активы с повышенной ликвидностью — оборот по ним происходит в течение года либо на протяжении нормального для организации операционного цикла. Исходя из таких же рассуждений (расчеты происходят в течение года) строка 1520 расположена в разделе «Краткосрочные обязательства» пассива баланса.

Существуют определенные особенности отражения налога по каждой из этих строк.

«Входной» НДС

Строка 1220 «НДС по приобретенным ценностям»

В строке 1220 отражается та сумма налога, которую предприятие сможет в будущем предъявить к вычету. В эту строку баланса переносится остаточное значение (дебетовое сальдо) по счету 19.

Для реализации права на вычет необходимо одновременное соблюдение ряда условий:

  • приобретенные ценности предназначены для того вида деятельности, который облагается НДС;
  • стоимость приобретенных ценностей отражена в учете;
  • имеется правильно оформленный поставщиком счет-фактура.

О том, как обновлены форма и правила заполнения счета-фактуры с 01.10.2017, читайте в статье «Как заполнить новую форму счета-фактуры с октября 2017 года?».

У многих организаций счет 19 на конец года обнуляется, и в этом случае в строке 1220 баланса проставляется прочерк. Остаток по счету 19 может возникнуть в таких случаях (все они вытекают из текста ст. 171 и 172 НК РФ):

  • при экспорте сырьевой продукции (задержка с принятием НДС к вычету связана с тем, что необходимо пройти процедуру подтверждения факта экспорта);
  • если приобретенные ценности используются компанией с длительным циклом производства (НДС к вычету принимается лишь после отгрузки готовой продукции покупателю);
  • если поставщик не предоставил счет-фактуру либо счет-фактура оформлен с существенными нарушениями;
  • когда налогоплательщик принимает решение о вычете в более позднем периоде (до истечения 3 лет с момента принятия приобретенного на учет).
Читайте также  Коэффициент текущей ликвидности формула по балансу

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Организациям с большими остатками на счете 19 лучше детализировать значение строки 1220. Такое право предусмотрено в п.

6 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н). Это можно сделать путем добавления строк 12201, 12202 и т. д.

Детализация возможна в разрезе операций (приобретение) по основным средствам, производственным запасам, нематериальным активам и иным.

Нормированные расходы

Дебетовый остаток по счету 19 может быть также сформирован и при уплате расходов, которые нормируются при расчете налога на прибыль. Так, существуют расходы, которые не могут быть единовременно полностью учтены в налоговой базе при расчете налога на прибыль.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

О том, какие расходы нормируются и каковы пределы для нормирования, читайте в материале «Нормативы, предусмотренные НК РФ».

Рука об руку с учетом нормируемых расходов следует и проблема вычета по налогу на добавленную стоимость. То есть если данные расходы нормируются, то урезается и право на вычет НДС по ним.

При этом обычно конечное значение показателя для расчета норматива становится известным только на конец года, а сами расходы могут собираться в течение года, и у бухгалтера возникает обязанность ежеквартально корректировать сумму НДС по мере увеличения базы, от которой определяется норматив.

На конец года могут накопиться некоторые суммы недопринятого к вычету НДС. Их последним днем года следует списать на прочие расходы, поскольку суммы налога, превышающие величину, соответствующую расчетному значению норматива, к вычету приниматься уже не будут.

Авансы перечисленные

Строка 1230 «Дебиторская задолженность»

По данной строке отражаются полные суммы оставшихся на конец года долгов покупателей (дебиторов) с учетом НДС. Здесь суммируются данные, соответствующие остаткам (дебетовым) по счетам 60, 62, 76, а также итоговые значения по дебету счетов «Расчеты с …»: 68, 69, 70, 71, 73 и 75, уменьшенные на остаток (кредитовый) по счету 63.

Начиная с 2011 года организации в обязательном порядке формируют резерв по сомнительным долгам (счет 63, остаток по которому вычитается из аккумулированного в строке 1230 баланса значения). Сюда попадают те долги дебиторов, по которым уже не надеются получить оплату.

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/godovaya_buhgalterskaya_otchetnost/kak_otrazhaetsya_nds_v_buhgalterskom_balanse/

Ндс по приобретенным ценностям: льготы и сумма, учет, проводки

Исчисление величины НДС – сложная и трудоемкая процедура, и одним из главных элементов этого действия является правильно отображенный НДС по приобретенным ценностям. И данная статья призвана помочь вам разобраться в таких вопросах как НДС по приобретенным ценностям в балансе — это актив или пассив, как проходит инвентаризация, что важно знать при расчете налога.

Понятие НДС по приобретенным ценностям

Речь идет об обобщенной информации, в которую включены все облагаемые доходы компании от:

Данная информация аккумулируется на специально выделенном для этого счете (№19). Уплата НДС этого названия ровно в срок является обязательным условием любой коммерческой деятельности и плотно контролируется налоговыми органами.

Данное видео расскажет вам о счете 14 под снижение стоимости материальных ценностей:

Нормативное регулирование

Важность этого налога подчеркивает то, что в главе 21 НК России для него выделена особая статья (№168), которая совместно с федеральным законным актом №166 регулирует его формирование, и создает нормативную базу для его применения.

О том, как может быть начислен, зачтен, отражен НДС по приобретенным ценностям, каковы проводки в этом случае, читайте далее.

Виды льгот

Льготы по НДС определяются как самостоятельный фактор налогового права и не являются обязательным условием при начислении налога. Они могут предоставляться некоторым категориям налогоплательщиков на определенное время. Таковыми являются:

  • Полная временная приостановка уплаты НДС для некоторых налогоплательщиков (при выполнении условий, описанных в ст. 145 НК).
  • Снижение ставок на определенную группу товаров, очерченных в налоговом кодексе.
  • Работа компании с операциями, не попадающими под налогообложение.
  • В случаях, если объект налогообложения отсутствует (все, что делается для собственных нужд).

При этом льготы являются определенным преимуществом части налогоплательщиков, которые:

  • Могут ими воспользоваться, а могут и нет.
  • Должны иметь основания для получения льгот.
  • Должны документально подтвердить эти основания.

Про сумму и расчет НДС по приобретенным ценностям читайте ниже.

Вычет НДС по приобретенным ценностям и с аванса в программе 1C Предприятие рассмотрено в видеоролике ниже:

Сумма

Продавец товаров или услуг обязан указать сумму НДС отдельной строкой в счете-фактуре. Эта сумма плюсуется к цене товара и образует общую стоимость к оплате. Срок на это определен в пять дней.

Про счет учета НДС по приобретенным материальным ценностям читайте далее.

Учет налога

Для учета НДС по ПЦ используют 19-ом счет в бухгалтерской отчетности. Все суммы входного НДС отражаются в его дебетовой части при приходе товаров, услуг или работ. Он «работает» в комплекте с 68-ым счетом, через которой компании рассчитываются с бюджетом.

Учет этого вида НДС требует своевременных, выполненных в момент оприходования любых поступлений, проводок. При поступлении на 19-ый счет это выглядит так:

  • Дт 19.1 – Кт 60 – при приобретении любых элементов основных средств.
  • Дт 19.2 – Кт 60 – при работе с нематериальными активами.
  • Дт 19.3 – Кт 60 – для остальных материальных и производственных операций.
  • Дт 19 – Кт 76 – величина налога при работе с кредиторскими и дебиторскими операциями.

НДС по приобретенным ценностям к вычету проводится по 19-ому счету следующим способом:

  • Дт 68 – Кт 19 – отражение оплаты налога по всем субсчетам.
  • Дт 20 – Кт 19 – списание налога по необлагаемым НДС операциям.
  • Дт 91 – Кт 19 – проводка при утерянном или неправильно оформленном счете-фактуре.

Про списание НДС по приобретенным материальным ценностям и другие нюансы счета 19 читайте ниже.

Счет 19

Этот счет предназначается для отражения и обобщения полной информации по предложенному к уплате налогу по приобретенным ценностям. В нем отражается:

  • Дебет: сумма налога по поступившим материальным, производственным, нематериальным активам компании и ее основным средствам. В данном случае корреспондентские счета 60 и 76.
  • Кредит: сумма НДС по затратам на производство, управление, вспомогательные операции, продажу, внеоборотные активы. Корреспондентские счета 08, 20, 23, 25, 26, 29, 44.
  • Уплата налога. Корреспондентский счет 68.
  • Списание НДС по недостаче и порче товара и продукции, потерям в связи с ЧС, реализованным запасам. Счета 91, 94, 99.

Для упрощения работы со счетом 19 можно открыть субсчета:

  • 19.01 – для учета налога по основным средствам.
  • 19.02 – суммы к налогу на нематериальные ценности.
  • 19.03 – учитываются налоги на материалы, сырье, производственные запасы и товары.
  • 19.04 – для учета НДС по услугам.
  • 19.05 – только для налоговых агентов.
  • 19.06 – акцизы к вычету.

Не уверенны в правильности начисления налога? Тогда важно знать, как проверить начисления НДС самостоятельно.

Более подробно о счете 19 в отношении НДС по приобретенным ценностям расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/po-priobretennym-tsennostyam.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: