Как посчитать прибыль до налогообложения формула

Как найти прибыль (убыток) до налогообложения: формула и расчеты

Расчет прибыли (убытка) до налогообложения – один из основных процессов бухгалтерских финансовых подсчетов. Прибыль – это один из важнейших экономических показателей работы предприятия.

Коммерческими называются те организации, где получение прибыли – это главная задача. Те компании, для которых доход не есть приоритет, являются некоммерческими.

Зачем подсчитывается итоговый результат деятельности организации/предприятия

Учет прибыли, доходные и расходные материалы отражаются в документации, ответственность за которую несет бухгалтер организации. Основным учетным документом является «Отчет о финансовых результатах».

Подсчет обязателен всех типов организаций по ряду причин:

• для определения точного размера чистой прибыли и распределения ее между участниками;
• для расчета налогов, необходимых к уплате;
• для компенсации убытков полностью или частично;
• для рационализации затрат в будущем;
• для подсчета накопленных доходов предприятия;
• для учета всех сторонних дополнительных доходов;
• для корректной выплаты кредитов/займов, при их наличии.

Что относится к объектам налогообложения?

Бухгалтерская отчетность: основные требования.

Как составить бизнес-план салона красоты? Читайте здесь.

Определение валовой прибыли

Валовой прибылью называется общая разница между фактической выручкой предприятия или организации и себестоимостью товаров или услуг.

Аббревиатурой из английского языка для определения валовой прибыли является COGS («cost of goods sold» = «стоимость проданных товаров»).

Валовая и операционная прибыли – это разные понятия. Второе включает в себя сумму до уплаты:

1. Налога на прибыль.
2. Штрафов.
3. Кредитных платежей.
4. Пеней.

Валовая прибыль считается, как чистый доход за вычетом себестоимости товара.

Какую отчетность НКО подают в Минюст

Расчет прибыли (убытка) до налогообложения

Сумма, которая получается из расчета валовой прибыли минус общая сумма непроизводственных расходов. К ним относятся:

• расходы по сбыту продукции;
• административные;
• управленческие.

Этот вид доходов имеет второе название «операционная прибыль». Она рассчитывается для покрытия постоянных операционных расходов организации, учитывая любые займы, лизинг (оперативный и финансовый).

Полная формула расчета выглядит следующим образом:

Прибыль (убыток) от продаж + Доходы от участия в других организациях – Проценты к уплате + Проценты к получению + Прочие доходы – Прочие расходы = Прибыль (убыток) до налогообложения. Итоговые суммы должны заноситься в строку 2300 упомянутого Отчёта.

Сама по себе прибыль – тоже объект, на который налагается налог, уплата которого является обязательной.

Доход рассчитывается по-разному для российских и иностранных предприятий и организаций, безразлично от того, входят ли они в налоговую консолидацию или нет.

Бизнес без вложений: по шагам.

Женский бизнес — с чего начать?

Прочитайте о спецрежимах налогообложения в России.

Определение чистой прибыли

Чистая прибыль – доля полученных предприятием или организацией средств, которая остается в свободном распоряжении компании. Она остается после того, как все необходимые отчисления по налогам, кредитам и расходам будут сделаны и учтены.

Понятие чистой прибыли часто путают с прибылью экономической, но делать этого категорически нельзя. Чистой прибылью называют те доходы, которые идут во благо предприятия и направляющуюся на: инвестирование в основные фонды, вложение оборот компании, необходимую реорганизацию. Из которой создаются резервные фонды и увеличиваются средства на оборотное производство.

Чистая прибыль рассчитывается так:

Расходы на налог на прибыль – Возмещенный налог на прибыль + Чрезвычайные расходы – Чрезвычайные доходы + Проценты, которые были уплачены – Полученные проценты. В результате получается сумма, равная значению EBIT, в расшифровке «прибыль до вычета процентов и налогов».

Если к полученной сумме прибавить отчисления на амортизацию и вычесть переоценку активов, получится значение EBITDA. Этот показатель используется для нивелирования влияния выплат по налогу на прибыль, заемные средства и необоротные активы.

Использование полученного финансового результата

В финансовых подсчетах выделяется несколько базовых понятий, называемых абсолютными. К таким терминам относятся вышеупомянутые EBIT, EBITDA, чистая и операционная прибыли.

Полученный результат ясно показывает, где компания могла бы сэкономить, где взяла лишний кредит, а где не помешало бы добавить средств и вложиться в разработку, чтобы в будущем доход увеличивался.

Все данные обязательно заносятся в Отчет, в котором также хранится информация о накопленной предприятием сумме за весь период работы. Несмотря на, казалось бы, предельную ясность самого термина «прибыль», на практике возникает огромное количество спорных ситуаций, когда неясно, включается ли в расчеты тот или иной платёж. Подробнее о составлении отчета о финансовых результатах рассказано в этом видео:

Особенное внимание следует уделять расчетам компенсационных выплат для муниципальных организаций, поскольку полученная сумма оплачена собственником предприятия. Такие средства являются частью дохода и не могут быть отмечены, как целевое финансирование. То есть, они тоже попадают под налог.

Подводя итог, стоит заметить, что у понятия «прибыль» есть множество подпунктов: валовая, чистая, операционная; до и после вычета налогов и прочих расходов. Все эти понятия, несмотря на очевидную схожесть, следует четко различать во избежание ошибок в нормативных документах, в том числе и «Отчете о финансовых результатах».

Источник: http://sbsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/pribyl-ubytok.html

Как рассчитать прибыль до налогообложения?

Прибыль до налогообложения – это важнейший показатель экономической эффективности работы индивидуального предпринимателя или юридического лица. Такие показатели рассчитываются для каждого отчетного периода и отражаются в бухгалтерских документах.

Чем больше прибыль, тем эффективнее работает компания, но в первые месяцы начала деятельности вполне нормальным является превышение расходов над доходами. Для того чтобы запустить стартап и получать прибыль, изучите разные бизнес-идеи с минимальными вложениями в маленьком городе, проведите конкурентный анализ.

Виды прибыли и особенности расчета данных показателей налогообложения

Для того чтобы правильно рассчитывать размер отчислений, которые нужно уплачивать в бюджет, необходимо разобраться в понятии прибыли. Различают бухгалтерскую и чистую экономическую прибыль (не путать с доходом!).

Основные виды прибыли, которые используются в бухгалтерском учете:

• Валовая прибыль. Этот показатель еще называют доходом от обычного вида деятельности. Рассчитывается путем вычета себестоимости из выручки от реализации. В себестоимость (расходы от обычной деятельности) включаются материалы, заработная плата и прочие затраты на производство товаров или услуг.
• Прибыль (убыток) от продаж. Для получения этого показателя из валовой прибыли вычитаются все коммерческие и управленческие расходы.
• Прибыль (убыток) до налогообложения. Этот показатель включает в себя все операционные и внеоперационные доходы. Операционные доходы идут от продаж, от поступлений за пользование активами или интеллектуальной собственностью компании, от процентов за использование денежных средств предприятия (в банках или в качестве займов другим юридическим лицам) и т.д. Внереализационные доходы – это активы, полученные безвозмездно; прибыль прошлых лет, выявленная в текущем году; штрафы и неустойки, полученные по договорам; курсовые разницы; суммы кредиторской задолженности и т.д.
• Прибыль (убыток) от обычной деятельности. Такой расчет осуществляется путем вычета всех налогов, штрафов и пеней из прибыли до налогообложения.
• Чистая прибыль. Рассчитывается как разница между прибылью и суммой чрезвычайных доходов (или расходов). К чрезвычайным доходам относятся страховые выплаты по возмещению убытков от стихийных бедствий, пожаров, аварий и катастроф; стоимость материальных ценностей, которые остались при списании активов, непригодных для дальнейшего использования и восстановления.

При выборе налогообложения интернет-магазина учитывайте объем планируемой реализации, количество персонала, типы покупателей (частные лица, компании, госучреждения).

Формулы расчета основных видов прибыли

Для различной отчетности применяются разные формулы расчета прибыли.

Валовая прибыль = Выручка от продаж товаров или услуг – себестоимость реализованных товаров/услуг.

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Прибыль от реализации = Прибыль валовая – Расходы на управление – Коммерческие затраты (коммерческие затраты – это расходы на отгрузку и реализацию – стоимость тары и переупаковки, доставки до покупателя, рекламные расходы и другие затраты на сбыт).

Прибыль до налогообложения = Прибыль от продаж + Сумма всех операционных доходов (расходов) + Сумма внереализационных доходов (расходов).

Прибыль от текущей (обычной) деятельности = Прибыль до налогообложения – Сумма налогов (других обязательных платежей, включая суммы штрафов и прочих санкций).

Чистая прибыль = Прибыль от обычной деятельности – Сумма чрезвычайных доходов/расходов. Если вы выбрали общую систему налогообложения, вам также потребуется формула для расчета НДС.

Что нужно учитывать при расчете прибыли до налогообложения?

Неправильный расчет прибыли до налогообложения приводит не только к убыткам и санкциям от налоговых органов за поданную отчетность с недостоверными данными.

Понимание того, какая деятельность или группа товаров приносит прибыль, а какая нет, дает возможность принятия эффективных управленческих решений, сокращения нерентабельных (неприбыльных) позиций и перенаправление освобожденных доходов на перспективные виды деятельности.

Многие индивидуальные предприниматели, которые работают без квалифицированного бухгалтера, не могут правильно посчитать себестоимость и, соответственно, оптимальную рентабельность (процент дохода) – при формировании стоимость продукта, которая должна перекрывать все расходы и включать в себя плановую прибыль.

Основные статьи себестоимости производства товаров, комплектующих, оборудования:

• стоимость сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, использующихся в производстве данного продукта;
• заработная плата работников, социальные отчисления в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования, другие обязательные социальные сборы;
• амортизация (износ) оборудования, специальных транспортных средств, участвующих в производстве товаров и закрепленных на балансе предприятия;
• общепроизводственные расходы;
• общехозяйственные расходы;
• прочие производственные расходы;
• коммерческие расходы;
• коммунальные платежи, аренда помещений и складов;
• другие затраты.

При расчете прибыли до налогообложения руководствуйтесь нормативно-правовой документацией Российской Федерации — ПБУ (Положением о бухгалтерском учете, утвержденном Минфином РФ) №9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», гл. 25 НК РФ и т.

д. При списании убытков, рассчитывая сумму налога на прибыль, бухгалтер имеет право списать полученный убыток (вычесть его из дохода) или же распределить его, перенося часть на будущее. Отложенный налоговый актив также отражается в бухгалтерских записях.

Совет: при формировании цены на товар необходимо учитывать не только себестоимость, но и плановую прибыль в размере среднерыночной наценки (в зависимости от новизны товаров и уровня конкуренции этот показатель может составлять 5-50%). Если вы для стартапа привлекли заемные средств под процент, нужно, чтобы процент доходности был выше этого показателя.

Как платить налог на прибыль и за какой период нужно подавать отчетность?

Налог на прибыль платится в виде авансовых платежей. При формировании суммы этого платежа бухгалтер ориентируется на показатели выручки от реализации в предшествующем периоде.

Порядок оплаты авансовых платежей определяется размером общей выручки – если выручка не превышает 60 млн.рублей, предприятие обязано платить 1 раз в квартал, если превышает 60 млн.

рублей – нужно платить 1 раз в квартал или 1 раз в месяц (при оплате авансового платежа, рассчитанного из фактической прибыли, необходимо подавать декларацию ежемесячно).

Для разных типов отчетов предусмотрены различные промежутки времени:

• Основной отчетный период равен календарному году (начинается 1 января, заканчивается 31 декабря), промежуточный – квартал, месяц. Предприятие подает бухгалтерскую отчетность за период с 1 января по 31 декабря, исключая случаи реорганизации или ликвидации юридического лица или индивидуального предпринимателя.
• Финансовый год также равен продолжительности календарного года, но может быть начат в любой момент.
• Отчетность по налогу на прибыль сдается каждый квартал (3 месяца). Для налогоплательщиков, которые производят расчет ежемесячного платежа с учетом фактически получаемой прибыли, отчетный период равен месяцу.
• Отчетность по НДФЛ сдается 1 раз в квартал и потом за 1 год. Вычеты по НДФЛ рассчитываются для каждого работника предприятия с учетом его личных обстоятельств и прав на льготы. Чтобы узнать, как рассчитать НДФЛ с зарплаты и подать отчетность, учитывайте нормативные показатели налоговых вычетов, указанных в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Совет: индивидуальному предпринимателю или бухгалтеру юридического лица рекомендуется устанавливать в своем бухгалтерском учете такие же отчетные периоды, какие предусмотрены НК РФ для разных форм налогообложения субъекта.

Сохраните статью в 2 клика:

Для правильного формирования суммы налогообложения нужно применять формулу расчета прибыли с учетом всех операционных доходов и расходов. Также нужно учитывать внереализационные доходы и расходы. Оплата налога на прибыль осуществляется в виде авансовых платежей 1 раз в квартал или 1 раз в месяц.

Источник: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/formula-rascheta-pribyli-do-nalogooblozheniya

Прибыль до налогообложения: понятие и формула расчета

15:37, 08 июля 2016 67   0   6658

Современная экономическая наука определяет немалое количество видов прибыли. Все они отражают конечный финансовый результат деятельности хозяйствующего субъекта только на разных этапах производства, реализации и расчетов по своим обязательствам.

Для коммерческих предприятий важнейшим показателем выступает чистая прибыль. Без расчета составляющих ее структурных показателей вычислить значение данного параметра и провести его анализ невозможно.

Одним из таких показателей, занимающих существенную долю в чистой прибыли, является прибыль до налогообложения.

Прибыль до налогообложения: сущность

Прибыль для налогообложения или как ее еще называют операционная прибыль, представляет собой итоговый результат величины средств, остающихся в распоряжении организации после учета следующих сумм:

• себестоимости продукции или услуг;
• коммерческих затрат;
• управленческих расходов;
• прочих внереализационных издержек.

Основной смысл прибыли до налогообложения заключается в отражении значения окончательного дохода компании, который она может:

• отправить на покрытие своих налоговых обязательств;
• оставить в своем распоряжении в виде собственных средств (в случае превышения величины прибыли над платежами в государственный бюджет).

В итоге она выступает промежуточным звеном между валовой и чистой прибылью.

Формула расчета

Исходя из определения прибыли до налогообложения, ее значение получается при нахождении разности между прибылью от продаж и прочими расходами.

В результате формула расчета показателя выглядит следующим образом:

Пднал = Попрод + ПД – ПР, где:

• Попрод – значение прибыли от продаж;
• ПД – сумма прочих доходов;
• ПР – сумма прочих расходов.

Фактически, чтобы получить прибыль до налогообложения, необходимо вычислить сразу несколько значений прибыли.

Рассмотрим формулы их расчета в обратном порядке:

1. Прибыль от продаж. Она отражает финансовый результат реализации готовой продукции или услуг и находится по формуле: Попрод = Пв – КЗ – УЗ, где:
   • Пв – валовая прибыль;
   • КЗ – коммерческие затраты;
   • УЗ – управленческие затраты.
2. Валовая прибыль. Данный параметр отражает разницу между выручкой от продажи основного товара и его себестоимостью и определяется по формуле:
   Пв = В – Спт, где:
   • В – сумма выручки за определенный период;
   • Спт – величина себестоимости проданной готовой продукции или услуг за этот же период времени.

Чтобы получить показатель себестоимости необходимо выбрать все расходы, которые произвела компания в момент производства своей продукции, и сложить их значения.

При этом важно, чтобы в учетной документации заранее было закреплено деление издержек по производственным и вспомогательным статьям.

Факторы, влияющие на прибыль

В связи с тем, что основным показателем, от которого зависит прибыль до налогообложения, выступает прибыль от продаж, то, прежде всего, на ее величину оказывают влияние такие факторы, как:

1. Выручка-нетто – средства, полученные от продаж по основной деятельности предприятия.
2. Себестоимость реализованной продукции – сумма затрат, потраченных на производство товаров или услуг. К ним относятся: издержки на материалы и сырье, зарплату производственного персонала и социальные отчисления, оплату энергоресурсов и т. п.
3. Коммерческие затраты, связанные с хранением и реализацией продукции: складские расходы, упаковка, транспортировка, реклама и т. д.
4. Управленческие затраты, связанные с содержанием непроизводственных помещений, территорий, оборудования и персонала: оплата труда административного персонала, оборудование офисов для финансовых и маркетинговых отделов и т. д.

В меньшей степени величина прибыли до налогообложения зависит и от сумм:

• операционных доходов или расходов, складывающихся из поступлений или оплат, производимых компанией в процессе своей деятельности, но не связанных непосредственно с производством: арендные платежи, дивиденды и т. п.
• внереализационных доходов или расходов, складывающихся из поступлений или оплат, не относимых на реализацию, но и не учитываемых в составе прочих операций: проценты по кредитам и займам, штрафы, пени, неустойки, безвозмездные поступления, прибыли или убытки прошлых лет и другие.

Анализ полученных результатов

Анализ прибыли до налогообложения всегда проводят в разрезе составляющих ее показателей. Иными словами, одного цифрового значения недостаточного, необходима оценка всех факторов, влияющих на его формирование за определенный период.

При анализе полученных результатов прибыли до налогообложения дают оценку влияния ее структурных составляющих посредством нахождения их соотношения в виде следующих выводов:

1. Чем выше процент доли прибыли от продаж в полученном результате, и чем меньше доля прочих доходов и расходов, тем продуктивней построена коммерческая деятельность компании.
2. Если же показатель доли внереализационных и операционных доходов выше процента прибыли от продаж и к тому же еще и увеличивается, то можно судить о сбоях в механизме управления компанией и о том, что она существует только за счет случайных доходов, которые являются нестабильными поступлениями. Без разработки и внедрения налаживающих мероприятий компания может прийти к разорению.

Не стоит забывать и том, что итогом расчета может стать не прибыль, а убыток. В этом случае также проводят подробный анализ факторов и показателей, способствующих получению отрицательных результатов коммерческой деятельности.

Прибыль до налогообложения выступает важным показателем финансового состояния коммерческой организации. Благодаря оценке ее значения можно рассуждать об эффективности работы управленческого аппарата, об итогах и перспективах развития компании, ее стойкости к внешним изменениям экономики.

Прибыль до налогообложения обязательно отражают в финансовой отчетности. Кроме того, ее значение позволяет потенциальным инвесторам и компаньонам судить о надежности и эффективности сотрудничества.

Источник: http://rusentrepreneur.ru/upravlenie-biznesom/buhgalterija/pribyil-do-nalogooblozheniya.html

Как рассчитывается прибыль до налогообложения (формула)?

Прибыль до налогообложения — важный показатель, который свидетельствует об эффективности деятельности предприятия в целом. Ведь главной целью любой коммерческой компании является именно максимальное получение прибыли. В статье мы рассмотрим порядок расчета прибыли до налогообложения и ее отражение в бухгалтерском балансе.

Как определить прибыль или убыток до налогообложения?

Формула расчета и анализ прибыли до налогообложения в балансе

Итоги

Как определить прибыль или убыток до налогообложения?

Прибыль до налогообложения — это финансовый итог, который отражает положительный результат деятельности предприятия. Она означает, что коммерческая деятельность предприятия была эффективной и компания выполнила свою главную задачу.

В экономике есть одно простое правило, которое помогает определить, — прибыль или убыток получило предприятие. Для этого необходимо на определенную дату (за отчетный период) сопоставить доходы, полученные от продажи продукции, услуг или работ (выручку), и расходы, которые компания понесла. В расходы включаются:

• затраты на заработную плату наемной рабочей силы;
• страховые взносы, начисленные на фонд оплаты труда в соответствии с гл. 34 НК РФ;
• стоимость материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов;
• износ (амортизация) активов;
• коммерческие расходы на рекламу и продажу продукции, коммунальные, арендные платежи;
• другие расходы.

Если доходы превысили расходы, то организация получила прибыль, если наоборот — убыток.

Конечно, это правило носит весьма общий характер. Существует множество нюансов отражения доходов, расходов в  бухгалтерском и налоговом учетах. Они установлены на законодательном уровне в нормативно-правовой документации и являются обязательными к применению. Например, в ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», гл. 25 НК РФ и других.

Прибыль до налогообложения — это один из показателей финансовой отчетности предприятия. Он отражается по строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Отчета о финансовых результатах. Значение этого показателя определяется как разница между доходами и расходами, определенными по правилам бухгалтерского учета.

Оно должно быть равно разнице суммарного дебетового и кредитового оборота по счету 99 «Прибыль и убытки» в корреспонденции с субсчетом «Прибыль/убыток от продаж» счета 90 «Продажи» и субсчетом «Сальдо прочих доходов и расходов» счета 91 «Прочие доходы и расходы».

В случае если указанная разница положительна, это означает, что предприятие получило прибыль от своей деятельности, если отрицательна — получен убыток.

Несмотря на название показателя «прибыль до налогообложения», его произведение на ставку налога на прибыль, как правило, не совпадет с суммой налога на прибыль, указанной в налоговой декларации.

Это связано с тем, что порядок признания доходов и расходов, формирующих прибыль до налогообложения в бухгалтерском учете, отличается от порядка признания доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль.

Организации, обязанные применять ПБУ 18/02, отражают эти отличия в бухгалтерском учете путем признания временных и постоянных разниц по счетам 77 «Отложенные налоговые обязательства», 09 «Отложенные налоговые активы» и отдельному субсчету к счету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы»).

Подробнее о том, кто должен применять ПБУ 18/02, читайте в материале «ПБУ 18/02 — кто должен применять и кто нет?».

Произведение положительной величины налоговой базы на ставку налога на прибыль будет равно исчисленному налогу за отчетный (налоговый) период. Если получен убыток, то налоговая база признается равной нулю и налог на прибыль за этот период не исчисляется.

Об учете убытка в целях налогообложения читайте в материале «Налоговый убыток — это…».

Формула расчета и анализ состава прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения можно определить по формуле:

ПДН = ПП + ПкП – ПкУ + ПД – ПР,

где:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

ПДН — прибыль до налогообложения;

ПП — прибыль от продаж;

ДУ — доходы от участия в других организациях;

ПкП — проценты к получению;

ПкУ — проценты к уплате;

ПД и ПР — прочие доходы и расходы.

В свою очередь, показатель прибыли от продаж (ПП) определяется как:

ПП = В – СП – КР – УП,

где:

В — выручка от продаж;

СП — себестоимость продаж;

КР — коммерческие расходы;

УР — управленческие расходы.

Доходы и расходы, указанные в данных формулах, определяются в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».

О применении ПБУ 9/99 и 10/99 читайте здесь.

Узнайте, как правильно группировать доходы и расходы для целей налогообложения, из наших рубрик:

• Доходы (налог на прибыль);
• Расходы (налог на прибыль).

Итоги

Значение прибыли (убытка) до налогообложения формируется исходя из итоговых значений счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» и отражается в Отчете о финансовых результатах по строке 2300.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/nalogovaya_baza_nalog_na_pribyl/kak_rasschityvaetsya_pribyl_do_nalogooblozheniya_formula/

Что такое прибыль до налогообложения?

Все коммерческие организации стремятся получать максимальную прибыль, поскольку именно ее величина определяет, насколько эффективна и успешна политика компании. Прибыль до налогообложения является именно тем показателем, расчет которого необходим для оценки реального результата хозяйственной деятельности.

Обсудим, что такое прибыль до налогообложения и в каких бухгалтерских документах она присутствует, а также рассмотрим формулу ее вычисления и наглядный пример.

Прибыль до налогообложения – это…

Словосочетание говорит само за себя: прибыль – совокупный положительный итог деятельности компании; до налогообложения – до наступления момента уплаты налога на прибыль. Смысл в том, что нужно определить цифру, на которую доходы превышают расходы без учета налога. Хотя, конечно, никто не застрахован от возникновения ситуации, когда прибыли нет, а есть убыток (безусловно, его величину также следует выяснить).

Прибыль до налогообложения отражается в Отчете о финансовых результатах и является одним из важнейших показателей оценки финансового состояния компании

Расчет прибыли (убытка) до налогообложения нужен по нескольким важным причинам:

• Любой организации требуется рассчитать размер чистой прибыли, чтобы при необходимости произвести ее распределение между участниками, а это неосуществимо без вычисления рассматриваемого показателя.
• Прибыль до налогообложения позволяет определить налоговую базу и сделать расчет налога, который нужно уплатить. Конечно, сегодня любая фирма без труда выяснит все о своих долгах (например, поиск налоговой задолженности по ИНН осуществляется на нескольких интернет-порталах), однако не стоит до подобного доводить.
• Если компанию постигло несчастье в виде убытка, то важно знать сумму компенсации.
• Рационализация, то есть плавное снижение будущих затрат, возможна только в случае, когда компания имеет возможность в полной мере оценить результаты своей хозяйственной деятельности.
• На основании рассчитанной прибыли до налогообложения можно впоследствии определить рентабельность продаж, которую иногда называют индикатором ценовой политики организации, так как она показывает эффективность работы.
• Показатель часто используется для расчета различных коэффициентов, иллюстрирующих состояние дел компании.

Важно: учет прибыли до налогообложения в обязательном порядке отражается в бухгалтерских документах компании, а именно в Отчете о финансовых результатах.

Если получен положительный итог расчета, то сумма является прибылью; когда цифра отрицательна – компания столкнулась с убытком, который указывается в отчете в круглых скобках (-).

Грамотное оформление и составление отчетности позволяет компании получить налоговый вычет, хотя для начала бухгалтеру предприятия следует хорошо понимать, как правильно вычислить НДС из суммы.

Формула расчета прибыли до налогообложения

Формула расчета прибыли до налогообложения выглядит довольно громоздко, поэтому лучше всего представить процесс вычисления показателя в виде нескольких этапов.

  Штатное расписание — форма Т-3 (скачать бесплатно)

Расчет валовой прибыли или убытка

Валовой прибылью (убытком) является разница между выручкой, которую получила компания, и себестоимостью проданной продукции (или оказанных услуг).

Надо иметь в виду, что себестоимость сбытых товаров для торговых и производственных предприятий рассчитывается по-разному. Например, заработная плата работников может быть отнесена как к прямым, так и к косвенным затратам. Обычно в учетной политике компании четко определено, каким образом производится расчет себестоимости.

Формула вычисления валовой прибыли выглядит следующим образом:

Важно: стоит помнить, что результат может быть как положительным (прибыль), так и отрицательным (убыток).

Вычисление прибыли от продаж (или убытка)

Если обратиться к терминологии, которая используется в Отчете о финансовых результатах, то прибыль от продаж практически эквивалентна операционной и представляет собой разницу между валовой прибылью и операционными расходами (коммерческими и управленческими).

Формула расчета прибыли (убытка от продаж):

Важно: когда компания получила валовый убыток, в представленную формулу рассчитанное значение потерь подставляется со знаком «минус». Также нельзя забывать о том, что отрицательный итог по расчету прибыли от продаж отражается в круглых скобках.

Расчет прибыли до налогообложения (или убытка)

Финальный штрих – определение непосредственно прибыли до налогообложения производится следующим образом:

Важно: как и в предыдущем случае, если компания получила убыток от продаж, то его сумма вносится в формулу со знаком «минус». Когда итогом расчета прибыли (убытка) до налогообложения становится отрицательная величина — это говорит об убыточной и непродуманной хозяйственной деятельности организации. Убыток в бухгалтерском отчете пишется в скобках.

Поскольку рассматриваемый показатель присутствует в Отчете о финансовых результатах (скачать в Excel) – представим формулу в другом виде, основываясь на кодах строк в документе:

Прибыль до налогообложения (строка 2300) = Прибыль (убыток) от продаж (строка 2200) + Доходы от участия в других организациях (строка 2310) + Проценты к получению (строка 2320) – Проценты к уплате (строка 2330) + Прочие доходы (строка 2340) – Прочие расходы (2350).

Часто возникает вопрос – что относится к прочим доходам и расходам? На самом деле однозначного ответа нет, так как каждая организация указывает данные моменты в своей учетной политике в соответствии с существующим законодательством. Например, обсудим налог на землю для юридических лиц.

Одни учитывают ее в прочих расходах, а другие – в затратах по обычным видам деятельности.

Важно: при определении доходов и расходов, необходимых для формулы, следует обратиться к законодательству – ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Пример расчета прибыли до налогообложения

Для наглядности рассмотрим пример – ниже представлен фрагмент Отчета о финансовых результатах:

  Open space в офисе — что это?

В отчете видны произведенные вычисления:

• Валовая прибыль = 151033 – 142197 = 8836 тысяч рублей.
• Прибыль от продаж = 8836 – 5826 – 1585 = 1425 тысяч рублей.
• Прибыль до налогообложения = 1425 +18 + 20 – 6 + 219 – 195 = 1481 тысяч рублей.

Совет: если прибыль вас не радует, то стоит заняться финансовым анализом – рассчитайте коэффициенты автономии, оборачиваемости, ликвидности и т.д. Это позволит сделать выводы о состоянии дел, на основании которых можно разработать новую стратегию, направленную на рост продаж и увеличение прибыли.

Подводим итоги

Расчет прибыли до налогообложения обычно не приносит бухгалтерам особых трудностей, если в учетной политике предприятия четко определено, что входит в себестоимость продукции или услуг и какие статьи относятся на прочие доходы и расходы.

Обсуждаемый показатель позволяет в дальнейшем вычислить сумму налога на прибыль, однако надо понимать, что налоговый и бухгалтерский учет отличаются, поэтому бывают ситуации, когда нельзя просто умножить прибыль до налогообложения на ставку налога, чтобы получить сумму платежа. В данном случае нужно обращаться к ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/pribyl-do-nalogooblozheniya-eto/

Прибыль до налогообложения. Формула и пример расчёта

Любое предприятие рентабельно, только если его деятельность приносит прибыль.

Учет прибыли – одна из важнейших бухгалтерских операций, поскольку свидетельствует об экономической эффективности и положительном итоге работы организации.

Даже если организация не является коммерческой, где прибыль – это приоритетная задача, учет доходов все равно ведется.

Рассмотрим, какие функции выполняет учет прибыли до налогообложения, как ее правильно рассчитать с использованием формул, от каких финансовых показателей зависит этот расчет.

Прибыль до налогообложения – все термины

Прибыль – финансовый итог, полученный предприятием за определенный временной интервал, учитывающий доходы за вычетом понесенных расходов.

Прибыль, рассчитываемая до налогообложения – это показатель, показывающий разность между валовой прибылью, называемой еще маржинальной, и суммой непроизводственных расходов. Другое название для этого финансового итога предпринимательской активности – операционная прибыль, в англоязычной документации аббревиатура EBITDA или EBT (Earnings Before Tax).

Она считается до того момента, как с нее будут уплачены:

• налоговые сборы;
• начисленные штрафы;
• пени;
• платежи по кредитам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если у фирмы имеются долгосрочные финансовые обязательства в процентном соотношении, они вычисляются именно в зависимости от показателя прибыли до налогообложения.

Логичен вопрос: что такое тогда валовая прибыль, от которой зависит и операционная?

Маржинальная (валовая прибыль), в англоязычной литературе определяемая как «cost of goods sold», то есть «стоимость проданных товаров» (обозначается аббревиатурой COGS) – это выручка предприятия минус себестоимость.

Себестоимость и непроизводственные расходы

Чтобы определить операционную прибыль, нужно от общей суммы выручки сначала отминусовать себестоимость товаров или услуг. Для этого нужно четко разделять, какие траты относятся к себестоимости. Это отражается в нормативно-правовых документах:

• ПБУ 9/99 «Доходы организации»;
• ПБУ 10/99 «Расходы организации»;
• ст. 248, 252 НК РФ и др.

К себестоимости, по общим правилам, относят:

• заработную плату для персонала;
• взносы в страховые фонды;
• затраты на сырье, комплектующие, материалы и т.п.;
• амортизацию оборудования;
• коммунальные платежи;
• плату по аренде и др.

Непроизводственные расходы являются частью себестоимости. Это те траты, которые приходится совершать для реализации уже произведенной продукции:

• стоимость тары, упаковки, фасовки;
• затраты на хранение на складе;
• расходы по транспортировке товаров;
• уплата за погрузку-разгрузку;
• комиссионные, выплачиваемые организациям, занимающимся сбытом;
• рекламные инвестиции;
• административные траты и др.

Функции учета операционной прибыли

Цифра, которая попадает в финансовый отчет – это не просто отвлеченный показатель абстрактного понятия «успешность». От нее зависит множество факторов, которые отражаются и в денежных вопросах фирмы. Операционную прибыль учитывают с такими целями:

• определить, сколько составляет чистая прибыль;
• иметь возможность распределить прибыль между учредителями организации;
• правильно определить налог на прибыль и другие платежи, которых нельзя избежать (штрафы, займы, обязательства и пр.);
• по возможности компенсировать расходы или убытки;
• добавить сумму в накопительную часть доходов (при положительном балансе);
• отследить дополнительные доходы, не касающиеся производства;
• оптимизировать расходы на будущее.

Убыток до налогообложения

Если полученный показатель операционной прибыли получился отрицательным, это значит, что расходы превысили финансовые поступления, то есть налицо убыток.

С точки зрения экономической теории, это один и тот же показатель, только с разным знаком, а вот для предприятия разница колоссальная.

Если констатируется не прибыль, а убыток до налогообложения, отсюда несомненно следует, что предприятие оказалось в плохом финансовом положении, что средства распределяются неправильно или деятельность малоэффективна. В любом случае, это повод для немедленного принятия соответствующих мер.

Убытки нужно списать до того, как начислять налог на прибыль по конкретному временному промежутку. Основанием для отнесения расхода в графу «Убытки» являются положения письма Министерства финансов РФ от 16 января 2013г. № 03-03-06-/2/3.

Формулы для вычисления прибыли до налогообложения

Для расчета прибыли до налогообложения (операционной) целесообразно применить следующую формулу:

ОП = В + ОД – ОР + ИД – ИР

где: ОП – операционная прибыль (искомая прибыль до налогообложения); В – выручка, то есть доходы, полученные вследствие реализации продукции фирмы (товаров, услуг); ОД – обычные доходы, то есть поступления от производственных видов деятельности организации; ОР – обычные расходы, то есть траты на себестоимость; ИД – иные доходы организации, помимо производства;

ИР – иные расходы.

Соответствующие показатели берутся с учетом требований, сформулированных в ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Иногда этот же расчет формулируется немного по-другому:

ПДНо = ПР + РД + РР + ДВР – ДРР

где: ПДНо – прибыль до налогообложения (операционная); ПР – прибыль от реализации товаров, услуг; РД – реализационный доход; РР – расходы на реализацию; ДВР – доходы вне реализации;

ДРР – расходы вне реализации.

Здесь показатели взяты с учетом определений Налогового Кодекса Российской Федерации (гл. 25, ст. 248-273).

Показатель ПР в этой формуле – прибыль от продаж – отличается от РД – реализационного дохода. Чтобы определить ПР, нужно применить формулу:

ПР = ВП – КР – УР

УР – управленческие расходы.

Все показатели, необходимые для расчета ПР, отражаются в соответствующих строках бухгалтерского отчета о финансовых итогах.

Бухгалтерский отчет по прибыли до налогообложения

«Отчет о финансовых результатах» составляется за определенный временной промежуток. В него заносятся все показатели относительно финансовых поступлений и трат, а на их основании делается вывод о различных видах прибыли или убытка.

Важно правильно разнести показатели по соответствующим графам отчетности. При суммировании значений, стоящих в этих графах:

• строка 2200 «Прибыль (убыток) от продаж»;
• строка 2310 «Доходы от участия в других организациях»;
• строка 2320 «Проценты к получению»;
• строка 2340 «Прочие доходы»;

и вычете из полученных данных значений в графах:

• строки 2330 «Проценты к уплате»;
• 2350 «Прочие расходы».

получится итоговый показатель операционной прибыли – строка 2300.

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/pribyl-do-nalogooblozheniya/