Бухгалтерский баланс со счетами таблица

Содержание

Бухгалтерская отчетность: бланки

Бухгалтерский баланс со счетами таблица

Как составляется бухгалтерский баланс 2016 (скачать бланк Word по актуальной форме можно ниже)? Важная часть работы каждого бухгалтера – это заполнение регламентированных форм бухгалтерской отчетности. Этот источник сведений для налоговых, финансово-кредитных органов; для контрагентов и деловых партнеров, владельцев бизнеса, – бухгалтерский баланс (форма 1) является обобщенным документом о деятельности компании.

Бухгалтерский баланс с кодами строк – бланк и порядок заполнения

Бухгалтерская финансовая отчетность, бланки которой утверждены Приказом под № 66н от 2 июля 2010 г., включает в себя, прежде всего, баланс компании и так называемую форму 2 – отчет о финрезультатах. Бланк предоставляется за отчетный календарный год и содержит существенную информацию по статьям, важность и детализация которых устанавливается организацией самостоятельно.

Важно! Субъекты малого предпринимательства вправе предоставлять отчетность, включая форму 1 бухучета, в упрощенном порядке. Это подразумевает отсутствие детализации статей, объединение показателей и заполнение по укрупненным элементам.

Обязательные к отражению данные в форме 1 бухгалтерской отчетности, бланк которой надо будет заполнить по итогу года и подать в налоговую, собраны по кодам и счетам в таблице:

Статья актива Счета Код строки Статья пассива Счета Код строки
Материальные внеоборотные активы (ВА) Разница между сч. 01 и 02;Разница между сч. 03 и 02;Счета 07, 08 1150 Капитал, резервы Сч. 80, 81, 82, 83, 84, 99 1310
Финансовые, нематериальные, прочие ВА Разница между сч. 04 и 05;Счета 09, 08 (полезные ископаемые), 55.3, 60, 73;Разница между сч. 58 и 59 (в долгосрочной части) 1110 Заемные средства долгосрочного характера Сч. 67 1410
Запасы Сч. 10, 11, 20, 23, 21, 29, 41, 43, 44, 46, 45, 16, 15, 97, 19 1210 Остальные долгосрочные обязательства Сч. 60, 62, 73, 75, 76, 96 1450
Денежные эквиваленты и средства Сч. 50, 51, 52, 55, 57 1250 Заемные средства краткосрочного характера Сч. 66 1510
Финансовые и прочие оборотные активы (ОА) Сч. 55, 58 и 59 (в краткосрочной части), 73, 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75, 76, 50, 76, 94 1240 Кредиторская задолженность Сч. 60,62, 68, 69, 70, 70, 71, 73, 75, 76 1520
Прочая кредиторская задолженность Сч. 79 (договора доверительного управления), 96, 98 1550
Итого по активу баланса стр. 1600 Суммы по стр. 1150 + 1110 + 1210 + 1250 + 1240 Итого по пассиву баланса стр. 1700 Суммы по стр. 1310 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550

Другая бухгалтерская отчетность: бланки действующей формы

Дополнительных документов несколько. Среди прочих годовых форм выделяется пояснительная записка – форма 5 бухгалтерской отчетности. Бланк, однако, вы сейчас не найдете, так как эту форму в привычном ее виде отменили.

Сейчас действуют так называемые пояснения к бухгалтерскому балансу, пример которых приведен в приложении №3 к приказу Минфина №66н. Его можно скачать ниже.

Пояснения не требуется заполнять малым предприятиям, не подпадающим под обязательный аудит; общественным организациям, не занимающимся коммерческой деятельностью.

Еще один важный бланк, кроме бухгалтерского баланса – форма 2 (Отчет о финансовых результатах). Документ относится к обязательным к заполнению отчетам, в том числе по упрощенной форме.

Здесь отражаются наиболее важные сведения по выручке, расходам предприятия, уплачиваемым процентам, прочим доходам/расходам, начисленному налогу на прибыль, а также чистой прибыли за период. Надо учитывать, что вся нумерация современных форм достаточно условная.

Это до 2011 года они имели привычные всем бухгалтерам номера, сейчас их так называют по привычке.

скачать бланки 2016 Word и Excel

Источник: https://spmag.ru/articles/buhgalterskaya-otchetnost-blanki

Расшифровка строк бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс, так как он является основным видом бухгалтерской отчетности, несет в себе смысл, посвященный финансовому состоянию объекта предпринимательской деятельности.

При этом новичку может показаться его структура непонятной и запутанной, ведь кроме сложной нумерации страниц приходится также сталкиваться с понятием кодов, что порой становится целой проблемой.

Данная статья посвящена расшифровке строк бухгалтерского баланса.

Скачать бланк Бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001)  можно по ссылке.

Упрощенная форма Баланса доступна по Ссылке.

Расшифровка строк баланса по разделам

Рассмотрим все коды строк баланса по разделам.

Раздел 1 — Внеоборотные активы

Данный раздел несет в себе информацию о том, какими активами с низкой степенью ликвидности владеет компания. Обычно это оборудование, помещения, здания, НМА и другие.

Раздел 2 — Оборотные активы

Оборотные — самые высоколиквидные активы предприятия. К ним относятся товары, дебиторская задолженность, деньги в кассе и  на счетах и т.д.

Назначение кодов и нумераций

Коды определенных строк обязаны указываться в определенной графе. Стоит отметить, что коды нужны в основном для того, чтобы статистические органы могли объединять информацию, изложенную в разнотипных балансах в одно целое.  Коды являются обязательными к заполнению, когда составляемый баланс надлежит передать в государственные исполнительные структуры с дальнейшим использованием информации по ним.

В ситуации, когда бухгалтерский баланс составляется за квартал или другой отчетный период, для того, чтобы его рассматривали на внутренних заседаниях с целью введения в курс по состоянию дел или анализа проводимой компанией деятельности, строки кодов заполнять необязательно, так как они не несут в этом случае никаких функций.

Кодировка строк выполняется только в случае предоставления данной отчетной документации в государственные структуры и не является обязанностью для внутреннего составления отчетных балансов. Так как бухгалтерская отчетность подается на рассмотрение в налоговые органы всего раз в год, то кодировка касается только годовых балансов.

о заполнения баланса с нуля:

Сравнение с кодами старого формата

Ранее код строки состоял из трех цифр. На данный момент рассматриваются только те коды, которые указаны в особом приложении к 66 приказу Минфина. Это приложение №4, которое устанавливает для использования четырехзначные коды.

Кодировка старой формы имеет отличие от новой только в том, что меняется перечень данных строк, их кодировка превращается в четырехзначный показатель, а также немного изменяется детализированость предоставляемой в балансе информации. Назначения строк остаются прежними.

Строки и коды обновленного формата

Надо отметить, что актив имеет специализированный формат по фактору ликвидности имущества, которое есть в организации. Наименее ликвидное из него будет располагаться в самом верху столбца, так как именно это имущество почти не изменяется с начала действия организации и до ее ликвидации.

Строчками актива в новом виде баланса являются: 1100, 1150-1260, 1600.

Пассив имеет свойство отображать то, откуда предприятие берет деньги для своего функционирования. А также какая часть этих средств является собственностью компании, а какая взята взаймы и предполагает возвращение.

Данная часть баланса играет важную роль, так как при сопоставлении ее с активом можно с точность сказать, есть ли у компании средства для того, чтобы успешно продолжать свою деятельность, или скоро придет время «сворачивать лавку».

Строчками, отражающими пассивную часть баланса, являются: 1300, 1360-70, 1410-20, 1500-1550, 1700.

Как расшифровать строки

Для того чтобы понять, как производится процесс расшифровки кодов по строчкам, стоит понимать, что ни один код не является простым набором цифр. Это шифр определенного вида информации.

  1. Первым значением подтверждается факт, что данная строчка имеет отношение конкретно к главному виду бухгалтерской отчетности, а точнее, к балансу, а не к другому виду отчетных документов.
  2. Вторая цифра указывает, к какому разделу актива относится данная сумма. Например, единица свидетельствует о принадлежности суммы к внеоборотным активам.
  3. Третья цифра служит определенным показателем по ликвидности данного ресурса.
  4. Четвертая цифра исходно равна нулю, принята для того, чтобы сделать некую детализацию статей по их существенности.
Читайте также  Ликвидационный баланс пример нулевого баланса новая форма

Например, расшифровка 1230 строки бухгалтерского баланса — это дебиторская задолженность.

По пассиву расшифровка происходит по такому же принципу, что и в ситуации с активом:

  • Первой цифрой показана принадлежность именно к бухгалтерскому балансу за год.
  • Вторая цифра демонстрирует принадлежность данной суммы к отдельному разделу графы пассива.
  • Третья цифра указывает на срочность обязательства.
  • Четвертое значение принято для детализированного восприятия информации.

Суммарным пассивом принята строчка 1700, которая является суммой строки 1300 бухгалтерского баланса, 1400 и 1500.

Итак, процесс расшифровки кодов по строкам в бухгалтерском балансе происходит на основании приложения №4 к 66 Приказу Минфина. В строении самих кодов есть определенный смысл. Важно ориентироваться в самой структуре бухгалтерского баланса, а точнее, в его разделах и статьях.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/buh-otchetnost/rasshifrovka-strok-buhgalterskogo-balansa.html

Как заполнить бухгалтерский баланс строки и счета таблица

Если в оборотно-сальдовой ведомости какой-либо из показателей баланса отсутствует, то необходимо поставить прочерк. Рассмотрим, как происходит заполнение самых важных строк баланса:

  • заполнение строки 1110 «Нематериальные активы» происходит с использованием формулы:
  • следующими вносятся данные в строку 1150 «Основные средства» с использованием следующего порядка расчета:
  • в строке 1170 «Финансовые вложения» указываются инвестиции сроком до 12 месяцев. К таким можно отнести акции, векселя, облигации. Для заполнения применяется формула:
  • строка 1210 «Запасы» формируется из сальдо счетов: 10, 15, 20, 21, 23, 29, 41, 43, 44, 45, 97 за вычетом сальдо по счетам 14 и 42;
  • строка 1230 «Дебиторская задолженность» рассчитывается исходя из сальдо счетов: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Бухгалтерский баланс со счетами

Оценочные обязательства 1430 Сальдо по Кт счёта 96 (больше 12 месяцев) Прочие обязательства 1450 Все долгосрочные обязательства, которые не были отражены в разделе Итого по разделу 4 1400 Сумма строк 1410 — 1450 Заёмные средства 1510 Сальдо Кт по счёту 66 и 67 (краткосрочные ЗС)* Кредиторская задолженность 1520 Сумма сальдо по Кт счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 Доходы будущих периодов 1530 Сальдо по Кт счёта 98 + сальдо по Кт счёта 86 Оценочные обязательства 1540 Сальдо по Кт счёта 96 (менее 12 месяцев) Прочие обязательства 1550 Другие краткосрочные обязательства, которые не были отражены в разделе Итого по разделу 5 1500 Сумма строк 1510 — 1550 Баланс 1700 Сумма строк 1300 + 14000 + 1500 *При составлении отчетности, бухгалтеру необходимо включать в состав краткосрочных обязательств те из них, которые могут быть не погашены на протяжении одного года после отчетной даты.

Как заполнить бухгалтерский баланс

A*[m╓Hщ│ъяб# Я╥╨OШд-«#ЗБршК4╛QhчXY┐E▌┌▒HG╔AФ@aь÷Нbt─ёч┼P├bу@\╘ъ’V=ьP╡# 5jХJК╖\VЦ#ИЗ!=╓яA5:╗FуХ═ щ4]╤■Ш╕g╛АЙр |Д■╙ЛУП▓B?▌2Q│╔▀РlЛ└UB\Pйv▐jпН╚нЗ2▀gЛщp[╘╢qш▄1cс╘╬sFв└S?╩╢╢╔4ХoФN+∙жь6ъПб5 7╕╕5=.рU-Y╞8С┴цt+Б4пъС├ОOфM.

оВ,УsqЬ{щ-╩rуLэЩ┼⌡И9MUц°)И~√Эхс=░╡≥Пф╖⌠IqaТ;%⌡vК_v _∙Z$╞=]╕╡╦U└к[yB─S ╞гz▐QФН?3 5l▒Z╓▄КЭsE#тф╣1РёА∙кФ╢ф0╞└▓ц`5╪╚┬b╪В≈шzF[29≈╘,ЕЛЛtХ╪У┤Шhф4Н╓х²vG█x┌иXы ╖уUяm]░\·╦E≥з╦▄╫│╛Рn╢m┼?b{$w╧╛OР╓СL`j&фМ╗nпЭж└┼╛╧,╜ь0щ°╔л╟╙’y⌡A╫~4|©·Iс_zheн╟Ж%н╣j╫q╚мж╗фЦхЙP rШ*╦InдЯ8╔n[ё╨Ю8ё5з╤8ndЫ⌠╬Ф)чФ┴ЕЧ»┐Т═╩╬А╟нТ1[├ЯЕй╢С╟ё╬Z7ыrу╢┤}²⌡╗а ╪Yj╟■~╓i\ъ18■6f]·╢█СkЛuИ5Жk~д╟qRнv╘}█]zЯE Lлиxy%/ЯRtк╬Йьaкш≤й{╚~Ы═│ЯTЫ©c╪я≈4ия└-ИLЬ}_пгП┴dд⌡▀B▓w.N ═╔Yцs╠O├»nN²└СjxS═Ц┌║╪┘*∙╖Лv-Сg╥DАч╠МЁ5Ч1сЙ7╬╧Х╜Eкч╫Жмр┘╦й\╜f╪∙█│т╦tO*HчЩ╖ш»ч╩Зё╚n*∙╤Ч║tе╧iЯ■]©≤VЕI▐зVЗ `ХH#дыГ~@G·╒ъq÷┌ЕСЭKирЗуGkЖ├Жж╪!╝Щgф\┴[ЯэЦ÷BfЬо#╚и╙З┤П+5Ож|З\;ЗШ╬ч9AL&Яxй 4м╨╢X}»ддQ]╓╬║%BЯ8[W═.▒0╧Бun╦╫Й:Q4┴(«EHДCО/dж≈█78RАIу:ЛчфlЁ;╒ё╖╚ИТ$╨░Q8JUя9}╙⌠ЙH]ОЪ⌠u╫3iфш.

Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)

Как может выглядеть бухгалтерский баланс предприятия (заполненный)? ООО — как одна из самых распространенных правовых форм бизнеса, может иметь результаты хозяйственной деятельности, отраженные в следующих цифрах.

Исходя из каких закономерностей следует оценивать соответствующие показатели? Самый главный нюанс здесь в том, что для каждой фирмы они будут представлены в особых пропорциях.

Все зависит от специфики деятельности, оборотов предприятия, кредитной нагрузки на бизнес.

Заполненный баланс бухгалтерский ООО, вместе с тем, может быть сопоставлен с аналогичным документом другого хозяйственного общества в целях выявления более эффективной бизнес-модели. В ряде случаев российские предприятия вправе формировать бухгалтерский баланс в упрощенном виде. Рассмотрим его особенности подробнее. Упрощенный баланс: нюансы Упрощенный бухгалтерский баланс вправе составлять малые предприятия.

Строки баланса 2017: расшифровка

< … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

/ порядок заполнения бухгалтерского баланса

Основные правила заполнения отчетности прописаны в ПБУ 4/99, которое было утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н, и гласят следующее:

  • источником для заполнения бухгалтерского баланса выступает данные бухгалтерского учета компании;
  • сведения должны формироваться по правилам ПБУ и согласно действующей учетной политики компании;
  • сведения должны быть полными и достоверными.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Постатейное заполнение бухгалтерского баланса с расшифровкой Начать заполнение бухгалтерского баланса следует с составления оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам за прошедший год. Основой для заполнения баланса станут сальдо этих счетов.

Напомним, что действующая форма бухгалтерского баланса, представляемого в налоговую инспекцию и органы статистики, утверждена Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Как составить бухгалтерский баланс, мы показали на примере в отдельном материале.

Мы отмечали, что составление бухгалтерского баланса – это по сути перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в предусмотренные для них строки.

Поэтому для правильного составления бухгалтерского баланса нужно не только корректно и в полном объеме вести бухгалтерский учет, но и знать, данные каких счетов бухгалтерского учета отражаются в той или иной строке баланса. В нашей консультации приведем расшифровку всех строк бухгалтерского баланса. При этом строки баланса будем детализировать по наиболее типичным счетам, которые по таким строкам отражаются.

Счета для заполнения бухгалтерского баланса

KEQD╦ М5nO8&_KФы└Mв@r╧ЕQб╣╟1бу╗аD%┘ !каNV°/ШАwQ╢╙цФDДвл··OышXУж┤и{OЖ)╠bё╠ТаоЁАё@°оZх-r▒─ Fуr н│iu7ЦЭ╣│R╞s&LвМ└©ГsФ≥}╩┤bЛн▐%▐╦aЮl⌠L╕QK╠3Й╤ЯЗ√Aу╬У;3j├╘Ц-hН╤7│ЕвГ╫х┬ЬРК 4cИУ2мК▄кК#ш┬░МDДя▌G╧~к ВЗk]К╧У╡╗⌡[ъ┌RК╗■² Zъд≈Ygл]+~*:Н2g┬nс█,ЧЭ[√ДЖ┐▌fV#╩╡┬kф%ш)╒╝ОOWВ`║АтF╗’A)Zg?└8бW╣2u_]фГY:fЭЭррм:║Оa÷п6]©Юм:xЭм╛┬K╖gн╚ЪЛоn²шSЕBь┤░ хнЛ╘rшC√m╡FcHkh~h┬g√y⌡]+н╣╛├╕ц\Ъск°┴%йT╞⌡чЭdэiлф╡╖еu╢[Cn1░▒м=mn╛?юХЗKонПNw╫Q┐zчХMK{R²j0эНЩ ─5ы≥8²╧ш/╕дш╪╔╡ёо╡c┬ФER▐▒Y░≤╠╫⌡L²:ф╞)╡;╠Пk·еЦ5╚o/б╖╬╬МРRД62б ▄ц≥ц└▓е╘CFD/*╖%=╜·:DG≤*дn└J╔`╙╙╧j∙°iТт!Qд6вш?┘╦AЬ\P2″tHH;░┬_1░gY┘≤ц4╔4хлвфЁ╤┌(┌юM▓Й@»Чг@~fLnх» б⌠r2T*И╤┴Ж╘G+▐▌H▌к+┤EЕ┬!╠╘м╤Qз▌F╜░?ццhДMGYА┬!У.Ылт╫?У·2д’ВЮШ!╙Т⌠`Й]ТГюН-╫┘;8ХxВHВx╒╣сyёlчp8OД┤Сj]КgСЛcыЫЯо9Ыы╪u╟ёyzЛeМЯIоu2o²bЛ`▒Бu╕ЕГР6▒ ⌡IхKz─pУP·лЕUzжоД∙EЛФх3yпц▒c▒═ФСx╚╗╠ЦxEт╚r+Ссx[(PмД%NювПхъэЪ╜u╜÷дш╗e~o²Л ╙;┤┤·ц[Г6r╞I╖·┬G╥Б)┼VИ║╛╖е'{┘v=╧щня]FIь∙@└ !бP:┐┤bD√%!8юLМ┌9$a[|Щzо#╠@й*`╔╡RR╦▓ ┘╤ьу `5╒жad└f┴_─╗Ft▌п▄ЦПkУ`.

Форма бухгалтерского баланса Форма документа, о котором идет речь, утверждена законодательно — Приказом Минфина России № 66н, утвержденным 02.07.2010 года. В ряде случаев организации могут разрабатывать форму баланса самостоятельно, но на основе той, что введена в оборот официально. Кроме того, предприятие должно соблюдать установленные требования к формированию отчетности.

Если предприятие самостоятельно разрабатывает форму, на основе которой создается бухгалтерский баланс, бланк заполненный соответствующего документа должен будет содержать те же коды по строкам разделов и статей, которые приведены в официальной форме, что утверждена законодательно. Если говорить о практических нюансах заполнения баланса, то можно обратить на перечень обязательных реквизитов, которые должны присутствовать в соответствующем документе.

Важно Бухгалтерский баланс является одним из важнейших составляющих бухгалтерской отчётности. По нему судят о финансовом состоянии предприятия, о размерах его имущества или долгов, планируют будущую деятельность. Форма бухгалтерского баланса Форма бухгалтерского баланса, утверждённая Приказом Минфина от 02.
07. 2010 года № 66

Н в редакции от 04. 12. 2012 года, используется для сдачи отчётности за 2013 год. Он состоит из 2-ух частей — Актива и Пассива. Актив, в свою очередь, состоит из таких разделов:

  • Внеоборотные активы;
  • Оборотные активы.

Пассив баланса включает следующие разделы:

  • Капитал и резервы;
  • Долгосрочные обязательства;
  • Краткосрочные обязательства.

Актив и пассив всегда должны быть равны. Как уже упоминалось, форма баланса утверждена Приказом Минфина.

Каждый раздел состоит из строк, которые, в свою очередь, имеют свой код.

Дебетом 41, суммой Кредита 42, Дебета 15, 16, уменьшенная на сумму между Кредитом 14 и Дебетом 97, а также Дебетом по таким счетам, как 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44, а также 45); — НДС по ценностям, которые были приобретены компанией (Дебет 19); — показатели по дебиторским долгам (разница между суммой Дебета 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 — без процентных займов, 75, а также 76, и Кредитом 63); — финансовые инвестиции (разница между суммой Дебета 58, 55, 73 — по субсчету, на котором фиксируются расчеты в рамках займов, и Кредитом 59); — денежные средства и эквиваленты (сумма Дебета 50, 51, 52, 55, 57, уменьшенная на Дебет 55 по субсчету, на котором учитываются депозитные счета); — иные оборотные активы, которым соответствуют суммы по тем оборотным активам, что не были отражены в предыдущих строках, — итоговая сумма по разделу. Реквизиты баланса Рассматриваемый источник должен включать: — отчетную дату; — название организации в соответствии с уставом; — ИНН фирмы; — ОКВЭД компании; — сведения об организационно-правовой форме предприятия; — единицы измерения — в тысячах или миллионах рублей; — адрес компании; — дату утверждения документа; — дату отправки документа. Рассмотрим теперь то, каким образом должен заполняться баланс, более подробно. Порядок заполнения баланса: внеоборотные активы Рассмотрим пример, как заполнять бухгалтерский баланс с учетом его структуры.

Читайте также  Как рассчитать общую рентабельность по балансу

Начнем с актива. Первый его раздел отражает сведения о внеоборотных активах предприятия.

Источник: http://advocatus54.ru/kak-zapolnit-buhgalterskij-balans-stroki-i-scheta-tablitsa/

Строки баланса 2018/2019: расшифровка

Актуальная форма бухгалтерского баланса, который сдают в налоговую, утверждена приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Его основа – строки баланса, где отражают перенесённые со счетов бухучета остатки. Поэтому для корректного составления важно не только правильно и полностью вести бухучет, но и понимать, информацию с каких счетов отражает каждая строка баланса. Разобраться в этом поможет наша консультация.

Что стоит за строками баланса

Ниже представлена полная расшифровка строк баланса 2018/2019 годов. При этом каждая строка конкретизирована по наиболее свойственным для неё счетам, которые по ней отражают. Конечно, специфика хозяйственной деятельности на практике может накладывать свои отпечатки в это соответствие.

Также на порядок формирования бухотчетности, а также отражение тех или иных показателей влияет учетной политики в целях бухгалтерского учета, принятая фирмой.

Далее представлена расшифровка строк бухгалтерского баланса по счетам в двух таблицах – по активу и пассиву баланса.

Расшифровка строк по активу баланса

Наименование показателяКодДанные каких счетов используютсяАлгоритм расчета показателя
Нематериальные активы 1110 04 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов» Дт 04 (без учета расходов на НИОКР) – Кт 05
Результаты исследований и разработок 1120 04 Дт 04 (в части расходов на НИОКР)
Нематериальные поисковые активы 1130 08 «Вложения во внеоборотные активы», 05 Дт 08 – Кт 05 (все в части нематериальных поисковых активов)
Материальные поисковые активы 1140 08, 02 «Амортизация основных средств» Дт 08 – Кт 02 (все в части материальных поисковых активов)
Основные средства 1150 01 «Основные средства», 02 Дт 01 – Кт 02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
Доходные вложения в материальные ценности 1160 03, 02 Дт 03 – Кт 02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 01)
Финансовые вложения 1170 58 «Финансовые вложения», 55-3 «Депозитные счета», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» Дт 58 – Кт 59 (в части долгосрочных финансовых вложений) + Дт 73-1 (в части долгосрочных процентных займов)
Отложенные налоговые активы 1180 09 «Отложенные налоговые активы» Дт 09
Прочие внеоборотные активы 1190 07 «Оборудование к установке», 08, 97 «Расходы будущих периодов» Дт 07 + Дт 08 (кроме поисковых активов) + Дт 97 (в части расходов со сроком списания свыше 12 месяцев после отчетной даты)
Запасы 1210 10 «Материалы, 11 «Животные на выращивании и откорме», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», 97 Дт 10 + Дт 11 – Кт 14 + Дт 15 + Дт 16 + Дт 20 + Дт 21 + Дт 23 +Дт 28 + Дт 29 + Дт 41 – Кт 42 + Дт 43 + Дт 44 + Дт 45 + Дт 97 (в части расходов со сроком списания не более 12 месяцев после отчетной даты)
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Дт 19
Дебиторская задолженность 1230 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 63 «Резервы по сомнительным долгам», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Дт 46 + Дт 60 + Дт 62 – Кт 63 + Дт 68 + Дт 69 + Дт 70 + Дт 71 + Дт 73 (за исключением процентных займов, учтенных на субсчете 73-1) + Дт 75 + Дт 76 (за минусом отраженного на счетах учета расчетов НДС с авансов выданных и полученных)
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 58, 55-3, 59, 73-1 Дт 58 – Кт 59 (в части краткосрочных финансовых вложений) + Дт 55-3 + Дт 73-1(в части краткосрочных процентных займов)
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», Дт 50 (кроме субсчета 50-3) + Дт 51 + Дт 52 + Дт 55 (кроме сальдо субсчета 55-3) +Дт 57
Прочие оборотные активы 1260 50-3 «Денежные документы», 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Дт 50-3 + Дт 94

Расшифровка строк по пассиву баланса

ПоказательКодДанные каких счетов используЕТАлгоритм расчета показателя
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 80 «Уставный капитал» Кт 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 81 «Собственные акции (доли)» Дт 81 (в круглых скобках)
Переоценка внеоборотных активов 1340 83 «Добавочный капитал» Кт 83 (в части сумм дооценки внеоборотных активов)
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 83 Кт 83 (за исключением сумм дооценки внеоборотных активов)
Резервный капитал 1360 82 «Резервный капитал» Кт 82
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 99 «Прибыли и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Или Кт 99 + Кт 84Или Дт 99 + Дт 84 (результат отражается в круглых скобках)Или Кт 84 – Дт 99 (если значение отрицательное, отражается в круглых скобках)Или Кт 99 – Дт 84 (так же)
Заемные средства 1410 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Кт 67 (в части задолженности со сроком погашения на отчетную дату свыше 12 месяцев)
Отложенные налоговые обязательства 1420 77 «Отложенные налоговые обязательства» Кт 77
Оценочные обязательства 1430 96 «Резервы предстоящих расходов» Кт 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения свыше 12 месяцев после отчетной даты)
Прочие обязательства 1450 60, 62, 68, 69, 76, 86 «Целевое финансирование» Кт 60 + Кт 62 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 76 + К86 (все в части долгосрочной задолженности)
Заемные средства 1510 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 Кт 66 + Кт 67 (в части задолженности со сроком погашения не более 12 месяцев на отчетную дату)
Кредиторская задолженность 1520 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 Кт 60 + Кт 62 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 70 + Кт 71 + Кт 73 + Кт 75 + Кт 76 (в части краткосрочной задолженности, за минусом отраженного на счетах учета расчетов НДС с авансов выданных и полученных)
Доходы будущих периодов 1530 98 «Доходы будущих периодов» Кт 98
Оценочные обязательства 1540 96 Кт 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты)
Прочие обязательства 1550 86 Кт 86 (в части краткосрочных обязательств)

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/bukhotchetnost/rasshif-strok-buhg-balan-po-schet.html

Счета для заполнения Бухгалтерского баланса

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 09.02.2015 00:00

Источник: журнал «Главбух»

Группа статей баланса

Код группы статей баланса

Как сформировать показатели для баланса
(указаны алгоритмы для общих случаев)

Нематериальные активы

1110

Разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05 «Амортизация нематериальных активов»

Результаты исследований и разработок

1120

Данные аналитического учета по счету 04. В графах строки 1120 указывается дебетовое сальдо по аналитическому счету к счету 04, на котором учитываются расходы на выполненные НИОКР

Читайте также  Ликвидационный баланс составляется с целью

Нематериальные поисковые активы

1130

Разница между дебетовым сальдо счета 08 (аналитический счет учета нематериальных поисковых активов) и кредитовым сальдо счета 05 (аналитические счета учета амортизации и обесценения нематериальных поисковых активов)

Материальные поисковые активы

1140

Разница между дебетовым сальдо счета 08 (аналитический счет учета материальных поисковых активов) и кредитовым сальдо счета 02 (аналитические счета учета амортизации и обесценения материальных поисковых активов)

Основные средства

1150

Разница между дебетовым сальдо счета 01 «Основные средства» и кредитовым сальдо счета 02 (в части амортизации ОС, отраженных на счете 01)

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Сальдо счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» за минусом сальдо субсчета «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование» счета 02 «Амортизация основных средств»

Финансовые вложения

1170

Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов.

Сальдо счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата, превышающим 12 месяцев после отчетной даты)

Отложенные налоговые активы

1180

Сальдо счета 09 (возможно – за вычетом сальдо счета 77)

Прочие внеоборотные активы

1190

Прочие показатели, не указанные в предыдущих строках раздела «Внеоборотные активы» баланса. Например, дебетовое сальдо счетов: 07 и 08, 15 или 16 (в части, относящейся к оборудованию к установке), 97 (в части расходов со сроком списания свыше 12 месяцев, например долгосрочный ремонт здания), 60 (в части авансов и предоплаты на строительство основных средств)

Итого по разделу I «Внеоборотные активы» баланса

1100

Сумма строк 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160, 1170, 1180 и 1190

Раздел II «Оборотные активы» баланса

Группа статей баланса

Код группы статей баланса

Как сформировать показатели для баланса
(указаны алгоритмы для общих случаев)

Дебиторская задолженность

1230

Сумма сальдо по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком более 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по долгосрочным долгам».

Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам» (в части предоплаты, направленной на покупку оборотных активов, например материалов, хозяйственного инвентаря, товаров).

Дебетовое сальдо по счету 76 субсчет «Расчеты по страхованию» (в части перечисленных разовым платежом страховых премий)

Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты производятся более чем через 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов).

Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов».

Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам в течение 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по краткосрочным долгам».

Дебетовое сальдо счета 75 «Расчеты с учредителями».

Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок не более года».

Дебетовое сальдо счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев».

Дебетовое сальдо счетов 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты в течение 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов).

Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов»

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Сальдо счета 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты. Сальдо счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в части процентных займов со сроком возврата в течение 12 месяцев после отчетной даты

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Сумма сальдо счетов 50, 51, 52, 55 (субсчета «Аккредитивы» и «Чековые книжки», «Депозитные счета» – по депозитным вкладам не начисляют проценты, а также по срочным вкладам, которые по условиям договора можно забрать досрочно, иных субсчетов, на которых отражаются денежные эквиваленты), 57

Прочие оборотные активы

1260

Прочие показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела II баланса. Например, дебетовое сальдо следующих счетов: 94, 62 и 76, 45 (в части НДС, предъявленного по товарам, право собственности на которые не перешло к покупателям)

Итого по разделу II «Оборотные активы»

1200

Сумма строк 1210, 1220, 1230, 1240, 1250 и 1260

Баланс

1600

Сумма строк 1100 и 1200

Раздел III «Капитал и резервы» баланса

Группа статей баланса

Код группы статей баланса

Как сформировать показатели для баланса
(указаны алгоритмы для общих случаев)

Уставный капитал организации

1310

Сальдо счета 80

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Сальдо счета 81

Переоценка внеоборотных активов

1340

Сальдо счета 83, аналитические счета сумм дооценки объектов основных средств и нематериальных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Сальдо счета 83 (за исключением сумм дооценки объектов основных средств и нематериальных активов)

Резервный капитал

1360

Сальдо по счету 82 плюс сальдо по счету 84 (в части специальных фондов)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

Сальдо счета 84 (без специальных фондов)

Итого по разделу III Бухгалтерского баланса

1300

Сумма строк 1310, 1340, 1350, 1360, 1370 за минусом строки 1320

Раздел IV «Долгосрочные обязательства» баланса

Группа статей баланса

Код группы статей баланса

Как сформировать показатели для баланса
(указаны алгоритмы для общих случаев)

Заемные средства

1410

Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним

Отложенные налоговые обязательства

1420

Сальдо счета 77 (возможно – за вычетом сальдо счета 09)

Оценочные обязательства

1430

Сальдо по счету 96 в части оценочных обязательств со сроком исполнения более 12 месяцев после отчетной даты

Прочие обязательства

1450

Сальдо по кредиту счетов 60, 62, 68, 69, 70, 76 со сроком погашения более 12 месяцев плюс кредитовое сальдо счета 86 (аналитический счет учета долгосрочной задолженности)

Итого по разделу IV

1400

Сумма строк 1410, 1420, 1430 и 1450

Раздел V «Краткосрочные обязательства» баланса

Группа статей баланса

Код группы статей баланса

Как сформировать показатели для баланса
(указаны алгоритмы для общих случаев)

Заемные средства

1510

Сальдо по субсчетам счета 66, на которых отражены задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним

Кредиторская задолженность

1520

Сумма сальдо субсчетов счетов 60 и 76, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»).

Кредитовый остаток субсчета «Расчеты по депонированным суммам» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Кредитовый остаток по счету 69. Кредитовый остаток по счету 68.

Остаток субсчетов «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и сальдо счета 71.

Кредитовое сальдо по счету 62 и счету 76 в части сумм краткосрочных авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг).

Кредитовые остатки субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям» счета 70

Доходы будущих периодов

1530

Кредитовое сальдо по счетам 86 (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т. п.) и 98

Оценочные обязательства

1540

Сальдо счета 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты)

Прочие краткосрочные обязательства

1550

Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела V Бухгалтерского баланса. Например, кредитовое сальдо по счетам 76 и 86 (в части прочих краткосрочных обязательств)

Итого по разделу V

1500

Сумма строк 1510, 1520, 1530, 1540 и 1550

Баланс

1700

Сумма строк 1300, 1400 и 1500

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/44437-scheta-dlya-zapolneniya-buhgalterskogo-balansa.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: